Отчёт по ЕСВ у предпринимателя

02 января 2019 Пригодится для: Предприниматели

Отчёт по ЕСВ — это форма Д5, за 2019 год её надо подать до 10 февраля 2020 года включительно.

Предприниматели независимо от системы налогообложения раз в год должны отчитаться по уплаченным суммам единого соцвзноса за себя. Можете отнести в налоговую на бумаге или заполнить и отправить онлайн.

Предприниматели подают отчёт по ЕСВЕдиный социальный взнос до 9 февраля включительно. Но так как в этом году 9 число выпадает на выходной, подать его можно до 10 февраля включительно (п. 14 разд. II Порядка № 435).

Как предпринимателю платить ЕСВ за себя

Кто не подаёт Д5

Подавать отчёт по ЕСВ должны все предприниматели, но, как всегда, есть исключения. Не платят ЕСВ и не подают Д5:

  • ФЛПФизическое лицо — предприниматель — пенсионеры по возрасту;
  • предприниматели с инвалидностью, которые получают пенсию или соцпомощь;
  • мобилизованные и призванные на военную службу предприниматели, но только если у них нет наёмных работников.

Что и как заполнить

Для всех предпринимателей форма Д5 — это титульный лист и таблица 1. Таблицу 2 заполняют только те, кто имеет право на спецстаж. 

Если подаёте отчёт на бумаге, заполнить надо два экземпляра. Заполнять отчёт надо на украинском языке. Пишите шариковой ручкой с синими или чёрными чернилами, печатными буквами, без помарок. Точки, запятые и другие знаки проставляйте в отдельные клетки. Если какую-то строку не заполняют, её прочеркивают. Суммы указывают в гривнах с копейками.

Отчёт по ЕСВ (Форма Д5. Таблица 1)

Правильность записей надо подтвердить своей подписью и поставить дату подачи отчёта.

В налоговой просите проставить на вашем экземпляре штамп «получено», чтобы подтвердить подачу отчёта, если вдруг он потеряется в налоговой.

Отчёт считается принятым, если есть отметки: штамп, дата регистрации отчёта и регистрационный номер.

Если в отчёте не заполнены обязательные реквизиты или не представлены все необходимые таблицы, он считается неподанным.

С электронным отчётом всё проще: заполняете в специальном сервисе, подписываете ключом ЭЦПЭлектронная цифровая подпись и отправляете в налоговую. Если что-то не заполнили или заполнили неправильно, отчёт не будет отправлен. Если всё сделали правильно, получите две квитанции: что отчёт доставлен и что принят.

Ключ ЭЦП: получение, продление, отмена

Как заполнить титульный лист

Тут всё просто, но главное — не наделать досадных опечаток.

Укажите, что подаёте отчёт за 2019 год. И код налоговой, куда подаёте, его можно уточнить у инспектора фискальной службы, где вы стоите на учёте. Если заполняете в электронном виде в кабинете плательщика, эта информация заполнится автоматически. 

Надо заполнить налоговый номер, он называется РНУКПНРегистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН), ФИО, место жительства, контактные данные и основной КВЭД.

В п. 6 заполните период пребывания на общей или упрощённой системе. Если в течение года у вас был переход с одной системы на другую, укажите периоды пребывания на каждой.

В п. 7 «Тип формы» ставят значок напротив графы «Початкова».

В п. 8 поставьте отметку, что подаёте таблицу 1.

Как заполняют таблицу 1 единщики

Графа 1. Указывают месяцы отчётного периода: январь — декабрь. Если зарегистрировались предпринимателем в середине года, пишите с месяца регистрации по декабрь.

Если закрыли ФЛП, перечисляете месяцы 2019 года до прекращения деятельности.

Как закрыть ФЛП

В графе 2 напротив каждого месяца проставляете код застрахованного лица «, он определяет вашу принадлежность к упрощённой системе.

Обычно единщики платят минимальный платёж по ЕСВ, который рассчитывают из минимальной зарплаты, поэтому в графах 3 и 4 укажите сумму 4173,00 грн. Если в каких-то месяцах база начисления была больше, отметьте это.

В проошлом году налоговые на местах раздавали разные разъяснения по поводу заполнения графы 3 и путали предпринимателей на ЕН: одни говорили указывать минималку, другие — не заполнять вообще. Но в официальном разъяснении ГНС уточнила, что заполнять графу 3 надо. У кого графа будет заполнена не так, смогут переподать отчёт ещё раз до 10 февраля.

В графе 5 указывают ставку ЕСВ — 22%.

Сумма минимального ЕСВ в 2019 году — 918,06 грн. Её укажите в графе 6.

Затем подбейте итоги за год по графам 3, 4 и 6. Если были плательщиком ЕН весь год, у вас должно выйти 11016,72 грн ЕСВ за 2019 год. Если заполняете электронный отчёт, суммы подсчитаются автоматически, вам надо только их проверить.

Вот как должно получиться:

Как заполняют таблицу 1 общесистемщики

Графа 1 — перечисляют месяцы работы на ОС, в графе 2 — код застрахованного лица, «5» для общесистемщиков.

База начисления ЕСВ у ФЛП на общей системе — чистый доход, указанный в налоговой декларации, разделённый по месяцам (п. 3 разд. 3 Инструкции № 449).

Как рассчитать сумму дохода: чистый доход из графы 9 строки «УСЬОГО» раздела I приложения Ф2 к декларации о доходах за 2019 год (положительное значение) делим на количество месяцев отчётного года — 12, если весь год работали на общей системе.

В графе 3 надо указать полученную месячную сумму чистого дохода.

ЕСВ в месяц не может быть меньше минимального страхового взноса — 918,06 грн. Поэтому, если после расчёта получите сумму меньше минзарплаты, в графе 3 указываете 4173,00 грн.

База для начисления ЕСВ не может быть больше 62595,00 грн. Если в результате расчёта получили сумму больше, в графе 4 указываем 62595,00 грн. Если нет, указываем фактически полученную.

В графе 5 указываем размер ЕСВ — 22%. А в графе 6 — рассчитанную сумму ЕСВ: графа 4 × 22%.

Подбиваем итоги за год по графам 3, 4 и 6. Итог графы 3 должен совпадать с итоговой строкой графы 9 раздела I приложения Ф2 к Декларации о доходах за 2019 год.

Декларация о доходах предпринимателя на общей системе

Как заполнять Д5 общесистемщикам без дохода

Даже если в 2019 году у вас не было предпринимательского дохода, вы должны были уплачивать минимальный платёж ЕСВ — 918,06 грн в месяц или 2754,18 грн в квартал.

Как заполнять графу 3 в Д5, если не было дохода — проставляете 0, а в графе 4 минимальную зарплату. 

Как заполнять отчёт по ЕСВ, если переходили на ЕН или ОС

Если в 2019 году переходили с общей системы на упрощёнку или наоборот, это надо отразить при заполнении таблицы 1.

Месяцы работы на едином налоге — заполнить по правилам упрощёнки, т. е. отразить уплату ЕН от минимальной зарплаты.

А месяцы работы на общей системе — по правилам ОС: рассчитать чистый доход, и если сумма чистого дохода в месяц будет меньше 918,06 грн, на каждой из систем в графе 3 указываете 4173,00 грн.

Если в период работы на общей системе у вас не было дохода, в графе 3 напротив месяцев пребывания на ОС ставите — 0, а в графе 4 — минимальную зарплату. 

Например, с января по сентябрь ФЛП работал на общей системе и зафиксировал в декларации чистый доход за эти 9 месяцев 36 тыс. грн. В графе 2 напротив этих месяцев указывают код застрахованного лица — 5.

С октября по декабрь работал на ЕН. В графе 2 код застрахованного лица — 6. 

В графах 3 и 4:

— за 9 месяцев проставит по 4 тыс. грн (36 тыс. грн : 9 мес.), а в графе 6 за этот период — по 880,00 грн;

— за последние 3 месяца — 4173,00 грн, а в графе 6 — 918,06 грн.

Как подать отчёт по ЕСВ в налоговую

  1. Заполнить и подать в электронном виде Д5 можно бесплатно через кабинет плательщика налоговой или один из сервисов подачи отчётности. Для этого вам нужен ключ ЭЦП. Подать отчёт нужно не позднее окончания последнего часа последнего дня подачи отчёта. В ответ поступит квитанция о получении отчёта.
  2. Бумажный отчёт можно отнести в налоговую, если у вас не больше пяти наёмных работников или вообще их нет.
  3. Если наёмных работников больше пяти, то бумажный бланк подают с электронной копией на флешке или диске.
  4. Отправить отчёт можно и по почте заказным письмом с описью вложения. Письмо нужно отправить не позднее чем за 10 дней до последнего дня сдачи Д5, т. е. отнести письмо на почту надо успеть до 1 февраля. День принятия почтовым отделением будет днём подачи отчёта.

Штрафы за неподачу

Если подадите отчёт по ЕСВ позже 11 февраля, надо будет уплатить штраф — 170 грн (п. 7 ч. 11 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).

Задайте свой вопрос

Все вопросы

Будьте всегда в курсе

Подпишитесь и получайте на почту свежие статьи о ведении бизнеса
и новостной дайджест.

Подборки