Отчёт по ЕСВ у предпринимателя за 2020 год Утратила актуальность

14 января 2021 Пригодится для: Предприниматели

Налоговая сообщила, что с 1 февраля для подачи отчёта по ЕСВ за 2020 год нужно использовать новую форму.

Отчёт по ЕСВ — это форма Д5, за 2020 год её надо подать до 9 февраля 2021 года включительно.

Предприниматели независимо от системы налогообложения раз в год должны отчитаться по уплаченным суммам единого соцвзноса за себя. Можете отнести в налоговую на бумаге или заполнить и отправить онлайн.

Предприниматели подают отчёт по ЕСВЕдиный социальный взнос раз в год до 9 февраля включительно. 

Как предпринимателю платить ЕСВ за себя

Кто не подаёт Д5

Подавать отчёт по ЕСВ должны все предприниматели, но, как всегда, есть исключения. Не платят ЕСВ и не подают Д5:

  • ФЛПФизическое лицо — предприниматель — пенсионеры по возрасту;
  • предприниматели с инвалидностью, которые получают пенсию или соцпомощь;
  • мобилизованные и призванные на военную службу предприниматели, но только если у них нет наёмных работников.

Что и как заполнить

Для всех предпринимателей форма Д5 — это титульный лист и таблица 1.

Таблицу 2 заполняют только те, кто имеет право на спецстаж. 

Если подаёте отчёт на бумаге, заполнить надо два экземпляра. Заполнять отчёт надо на украинском языке. Пишите шариковой ручкой с синими или чёрными чернилами, печатными буквами, без помарок. Точки, запятые и другие знаки проставляйте в отдельные клетки. Если какую-то строку не заполняют, её прочеркивают. Суммы указывают в гривнах с копейками.

Отчёт по ЕСВ (Форма Д5. Таблица 1)

Правильность записей надо подтвердить своей подписью и поставить дату подачи отчёта.

В налоговой просите проставить на вашем экземпляре штамп «получено», чтобы подтвердить подачу отчёта, если вдруг он потеряется в налоговой.

Отчёт считается принятым, если есть отметки: штамп, дата регистрации отчёта и регистрационный номер.

Если в отчёте не заполнены обязательные реквизиты или не представлены все необходимые таблицы, он считается неподанным.

С электронным отчётом всё проще: заполняете в специальном сервисе, подписываете КЭП и отправляете в налоговую. Если что-то не заполнили или заполнили неправильно, отчёт не будет отправлен. Если всё сделали правильно, получите две квитанции: что отчёт доставлен и что принят.

Ключ ЭЦП: получение, продление, отмена

Как заполнить титульный лист

Тут всё просто, но главное — не наделать досадных опечаток.

Укажите, что подаёте отчёт за 2020 год. И код налоговой, куда подаёте, его можно уточнить у инспектора фискальной службы, где вы стоите на учёте. Если заполняете в электронном виде в кабинете плательщика, эта информация заполнится автоматически. 

Надо заполнить налоговый номер, он называется РНУКПНРегистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН), ФИО, место жительства, контактные данные и основной КВЭД.

В п. 6 заполните период пребывания на общей или упрощённой системе. Если в течение года у вас был переход с одной системы на другую, укажите периоды пребывания на каждой.

Весь 2020 год проработали на упрощёнке, указываете —  с 01.01.2020 г. по 31.12.2020 г.

Зарегистрировали ФЛП в 2020 году, например, 3 августа, в отчёте указываете — с 01.08.2020 г. по 31.12.2020 г. Обратите внимание, что нужно указывать период с начала месяца, даже если зарегистрировались предпринимателем в середине или в конце месяца.

Меняли систему налогообложения в течение года. Например, с 01.01.2020 г по 31.03.2020 г. — работали на общей системе, а с 1 апреля перешли на упрощёнку и работали на ней до 31 декабря. В отчёте указываете период, который проработали на каждой из систем. 

В п. 7 «Тип формы» ставят значок напротив графы «Початкова».

В п. 8 поставьте отметку, что подаёте таблицу 1.

Как заполняют таблицу 1 единщики

Графа 1. Указывают месяцы отчётного периода: январь — декабрь. Если зарегистрировались предпринимателем в середине года, пишите с месяца регистрации по декабрь.

Если закрыли ФЛП, перечисляете месяцы 2020 года до прекращения деятельности.

В графе 2 напротив каждого месяца проставляете код застрахованного лица «, он определяет вашу принадлежность к упрощённой системе.

В 2020 году всех ФЛП освободили от уплаты ЕСВ на три месяца с марта по май включительно, а 1-ю группу дополнительно освободили от уплаты взноса за декабрь. Если воспользовались этим освобождением и взнос за эти месяцы не платили, нужно правильно отразить это в отчёте.

Обычно единщики платят минимальный платёж по ЕСВ, который рассчитывают из минимальной зарплаты. В графах 3 и 4 укажите размер минималки:

  • с января по август — 4723 грн (графу 4 не заполняют за месяцы — март, апрель, май, если воспользовались освобождением от уплаты взноса. В бумажной форме проставляете прочерки).
  • с сентября по декабрь — 5000 грн (1-я группа не заполняет данные за декабрь в графе 4, если не платили ЕСВ за этот месяц).

Если в каких-то месяцах база начисления была больше, отметьте это.

В графе 5 указывают ставку ЕСВ — 22%.

Графа 6. Сумма минимального платежа по ЕСВ в 2020 году составляла:

  • с января по август — 1039,06 грн (не заполняйте за месяцы, в которых воспользовались освобождением от уплаты)
  • с сентября по декабрь — 1100 грн (1-я группа не заполняет графу за декабрь, но только если ЕСВ за этот месяц не платили).

Затем подбейте итоги за год по графам 3, 4 и 6. Если заполняете электронный отчёт, суммы подсчитаются автоматически, вам надо только их проверить.

Вот как должно получиться, если воспользовались освобождением от уплаты ЕСВ за март, апрель, май:

А вот так будет выглядеть отчёт ФЛП 1-й группы, который воспользовался освобождением от уплаты ЕСВ за четыре месяца — март, апрель, май и декабрь.

Если ФЛП платил ЕСВ за все месяцы 2020 года, его таблица 1 будет выглядеть так:

Как заполняют таблицу 1 общесистемщики

Графа 1 — перечисляют месяцы работы на ОС, в графе 2 — код застрахованного лица, «5» для общесистемщиков.

База начисления ЕСВ у ФЛП на общей системе — чистый доход, указанный в налоговой декларации, разделённый по месяцам (п. 3 разд. 3 Инструкции № 449).

Как рассчитать сумму дохода: чистый доход из графы 9 строки «УСЬОГО» раздела I приложения Ф2 к декларации о доходах за 2020 год (положительное значение) делим на количество месяцев отчётного года — 12, если весь год работали на общей системе.

В графе 3 надо указать полученную месячную сумму чистого дохода.

В 2020 году ЕСВ в месяц не мог быть меньше минимального страхового взноса:

  • с января по август — 1039,06 грн;
  • с сентября по декабрь — 1100 грн.

Поэтому, если после расчёта получите сумму меньше минзарплаты, в графе 3 указываете 4723 грн — с января по август, 5000 грн — с сентября по декабрь.

База для начисления ЕСВ не может превышать 15 минималок:

  • с января по август — 70845 грн;
  • с сентября по декабрь — 75000 грн.

Если в результате расчёта получили сумму больше, в графе 4 указываем 70845 /75000 грн. Если нет, указываем фактически полученную.

В графе 5 указываем размер ЕСВ — 22%. А в графе 6 — рассчитанную сумму ЕСВ: графа 4 × 22%.

Подбиваем итоги за год по графам 3, 4 и 6. Итог графы 3 должен совпадать с итоговой строкой графы 9 раздела I приложения Ф2 к Декларации о доходах за 2020 год.

Декларация о доходах предпринимателя на общей системе

Например, ФЛП-общесистемщик задекларировал за 2020 год — 180 тыс. грн чистого дохода. Он воспользовался освобождением от уплаты взноса за март, апрель, май.

Таблица 1 его отчёта по ЕСВ будет выглядеть так:

Это форма заполнения отчёта в сервисе Таксер.

Как заполнять Д5 общесистемщикам без дохода

Даже если в 2020 году у вас не было предпринимательского дохода, вы должны были уплачивать минимальный платёж ЕСВ:

  • с января по август — 1039,06 грн;
  • с сентября по декабрь — 1100 грн.

Как заполнять графу 3 в Д5, если не было дохода — проставляете 0, а в графе 4 минимальную зарплату. 

ФЛП-общесистемщиков также освобождали от уплаты ЕСВ за март, апрель и май.

Как заполнять отчёт по ЕСВ, если переходили на ЕН или ОС

Если в 2020 году переходили с общей системы на упрощёнку или наоборот, это надо отразить при заполнении таблицы 1.

Месяцы работы на едином налоге — заполнить по правилам упрощёнки, т. е. отразить уплату ЕН от минимальной зарплаты.

А месяцы работы на общей системе — по правилам ОС: рассчитать чистый доход, и если сумма чистого дохода в месяц будет меньше 1039,06 грн (с января по август) / 1100 грн (с сентября по декабрь), на каждой из систем в графе 3 указываете 4723 грн (с января по август) / 5000 грн (с сентября по декабрь).

Если в период работы на общей системе у вас не было дохода, в графе 3 напротив месяцев пребывания на ОС ставите — 0, а в графе 4 — минимальную зарплату. 

Например, с января по сентябрь ФЛП работал на общей системе и зафиксировал в декларации чистый доход за эти 9 месяцев 72 тыс. грн. В графе 2 напротив этих месяцев указывают код застрахованного лица — 5.

С октября по декабрь работал на ЕН. В графе 2 код застрахованного лица — 6. 

В графах 3 и 4:

— за 9 месяцев проставит по 8 тыс. грн (72 тыс. грн : 9 мес.), а в графе 6 за этот период — по ;

— за последние 3 месяца — 5000 грн, а в графе 6 — 1100 грн.

Как подать отчёт по ЕСВ в налоговую

  1. Заполнить и подать в электронном виде Д5 можно бесплатно через кабинет плательщика налоговой или один из сервисов подачи отчётности. Для этого вам нужен ключ ЭЦП. Подать отчёт нужно не позднее окончания последнего часа последнего дня подачи отчёта. В ответ поступит квитанция о получении отчёта.
  2. Бумажный отчёт можно отнести в налоговую, если у вас не больше пяти наёмных работников или вообще их нет.
  3. Если наёмных работников больше пяти, то бумажный бланк подают с электронной копией на флешке или диске.
  4. Отправить отчёт можно и по почте заказным письмом с описью вложения. Письмо нужно отправить не позднее чем за 10 дней до последнего дня сдачи Д5, т. е. отнести письмо на почту надо успеть до 1 февраля. День принятия почтовым отделением будет днём подачи отчёта.

Как ФЛП подавать отчётность в налоговую: онлайн, по почте, лично

Штрафы за неподачу

Если подадите отчёт по ЕСВ позже 11 февраля, надо будет уплатить штраф — 340 грн (п. 7 ч. 11 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).

Задайте свой вопрос

Все вопросы

Будьте всегда в курсе

Подпишитесь и получайте на почту свежие статьи о ведении бизнеса
и новостной дайджест.

Подборки