Відзвітувати й заплатити податки за 2020 рік

23 грудня 2020 Стане у пригоді для: Підприємці

ФОП 1–2-ї груп ЄП

Єдиний податок за грудень треба було сплатити до 18 грудня включно.

2020 рік. 1-шу групу звільнили від сплати ЄП за грудень. А у ФОП 2-ї групи щомісячний платіж — 944,6 грн на місяць (20% від мінімальної зарплати на 01.01.2020 р. — 4723 грн).

Уже із січня 2021 року сума ЄП підвищиться:

1-а група платитиме 218,9 грн єдиного податку на місяць (це 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб, який на 01.01.2021 р. становитиме 2189 грн).

Із січня по травень 2021 року включно діятиме звільнення від сплати щомісячних платежів з ЄП. З червня ЄП треба буде платити, до 20-го числа місяця.

2-гу групу від сплати ЄП не звільняли, у 2021 році щомісячний платіж становитиме 1200 грн на місяць (20% від мінімальної зарплати на 01.01.2021 р. — 6000 грн).

Про всяк випадок нагадуємо, що ставку ЄП для цих груп встановлюють місцеві ради, залежить вона від видів діяльності. Мінімальна ставка може бути нижчою, ніж 10 або 20%. Так, ФОП на 2-й групі може платити не 20, а 10% від мінімалки.

На думку податківців, якщо підприємець веде діяльність на території декількох адміністративних одиниць, до нього застосовується максимальна ставка для групи.

Буває, що ставка змінюється, а підприємець не відстежив цей момент і продовжує платити за старою ставкою, через що може виникнути недоплата й штраф.

Декларацію з ЄП на 1-й і 2-й групах подаєте раз на рік, протягом 60 днів після закінчення року, за який звітуєте.

За 2020 рік подати декларацію треба до 1 березня включно.

За прострочення й неподання декларації вас оштрафують на 340 грн.

Ліміт доходу для перебування на вашій групі ЄП у 2020 році:

• 1-а група — 824 тис. грн;
• 2-а група — 4 120 218,58 грн.

Якщо перевищили, доведеться перейти на «старшу» групу ЄП.

Якщо дохід більше 1 млн грн, з першого кварталу 2021 року треба використовувати РРО або програмний РРО.

Хто зобов'язаний використовувати РРО в 2021 році

3-я група ЄП

Декларацію з єдиного податку за 2020 рік треба подати до 9 лютого.

Єдиний податок ви платите у вигляді відсотка від доходу, раз на квартал: 3% від доходу — платники ПДВ, 5% від доходу — ФОП без ПДВ.

19 лютого — останній день сплати ЄП за IV квартал. Нагадуємо, що за квартали, коли доходу немає, ЄП ви не сплачуєте.

Платити ЄП у 2021 році слід так:

• за I квартал — до 19.05;
• за II квартал — до 19.08;
• за III квартал — до 19.11.

Ліміт доходу для перебування на 3-й групі в 2020 році — 6 497 267,76 грн.

ЄСВ підприємця на спрощеній системі

Останній день сплати ЄСВ за IV квартал 2020 року — 19 січня 2021 року.

Мінімальний платіж із внеску в 2020 році змінювався, із січня по серпень — 1039,06 грн на місяць, з вересня по грудень — 1100 грн на місяць.

А ще всім ФОП можна було не платити ЄСВ за три місяці — березень, квітень, травень. А 1-й групі ЄП — ще й за грудень.

Якщо платили мінімальні платежі з ЄСВ, картина в 2020 році виглядала так:

• січень — 1039,06 грн;
• лютий — 1039,06 грн;
• березень — 0 грн;
• квітень — 0 грн;
• травень — 0 грн; 
• червень — 1039,06 грн;
• липень — 1039,06 грн;
• серпень — 1039,06 грн;
• вересень — 1100 грн;
• жовтень — 1100 грн;
• листопад — 1100 грн;
• грудень — 1100 грн (для 1-ї групи ЄП — 0 грн).

Платити ЄСВ треба до 19-го числа місяця, який настає за звітним кварталом: до 19 січня, до 19 квітня, до 19 липня, до 19 жовтня. 

Звіт з ЄСВ, форма Д5. Треба подати до 9 лютого включно. Штраф за неподання й подання із запізненням — 340 грн.

Об'єднана звітність і єдиний рахунок для сплати податків

Єдина форма звітності з ЄСВ, ЄП. Подавати її ФОП почнуть уже за звітні періоди 2021 року. За 2020 рік звітувати треба з використанням поточних форм звітності.

Єдиний рахунок для сплати податків. З 1 січня 2021 року мав би запрацювати єдиний рахунок для сплати єдиного податку, ЄСВ, ПДФО, ВЗ та інших податків.

За задумкою має бути так: якщо людина захочете скористатися такою опцією, через кабінет платника потрібно буде сповістити про це податкову. Податківці на підставі вашої заяви відкриють вам картку для сплати податків замість декількох, що зараз відображаються у вас (на ЄП, ЄСВ, ПДФО). Але наразі ця функція недоступна.

Актуальні рахунки, на які треба платити податки за 2020 рік, є в кабінеті платника в розділі «Стан розрахунків з бюджетом».

Підприємець на загальній системі

ПДФО підприємця. Сплачують його з чистого доходу. Протягом року ви вже платили авансові платежі з цього податку, за підсумками року вам треба:

• обчислити чистий дохід за весь 2020 рік (дохід мінус документально підтверджені витрати);
• розрахувати із цієї суми 18% ПДФО;
• відняти вже сплачені авансові платежі з ПДФО;
• суму, що залишилася, сплатити в бюджет до 19 лютого 2021 року.

Військовий збір платите раз на рік, ставка ВЗ — 1,5%, обкладається весь чистий дохід підприємця за рік, та сама сума, яка оподатковується ПДФО.

Військовий збір за 2020 рік теж треба сплатити до 19 лютого 2021 року включно.