Отчитаться и заплатить налоги за 2020 год

23 декабря 2020 Пригодится для: Предприниматели

ФЛП 1–2-й групп ЕН

Единый налог за декабрь нужно было уплатить до 18 декабря включительно.

2020 год. 1-ю группу освободили от уплаты ЕН за декабрь. А у ФЛП 2-й группы ежемесячный платёж — 944,6 грн в месяц (20% от минимальной зарплаты на 01.01.2020 г. — 4723 грн).

Уже с января 2021 года сумма ЕН повысится:

1-я группа будет платить с июня 218,9 грн единого налога в месяц (это 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц, который на 01.01.2021 г. составит 2189 грн).

С января по май 2021 года включительно будет действовать освобождение от уплаты ежемесячных платежей по ЕН. С июня ЕН надо будет платить, до 20-го числа месяца.

2-ю группу от уплаты ЕН не освобождали, в 2021 году ежемесячный платёж составит 1200 грн в месяц (20% от минимальной зарплаты на 01.01.2021 г. — 6000 грн).

На всякий случай напоминаем, что ставку ЕН для этих групп устанавливают местные советы, зависит она от видов деятельности. Минимальная ставка может быть ниже, чем 10 или 20%. Так, ФЛП на 2-й группе может платить не 20, а 10% от минималки.

По мнению налоговиков, если предприниматель ведёт деятельность на территории нескольких административных единиц, к нему применяется максимальная ставка для группы.

Бывает, что ставка меняется, а предприниматель не отследил этот момент и продолжает платить по старой ставке, из-за чего может возникнуть недоплата и штраф.

Декларацию по ЕН на 1-й и 2-й группах подаёте раз в год, в течение 60 дней после окончания года, за который отчитываетесь.

За 2020 год подать декларацию надо до 1 марта 2021 г. включительно.

За просрочку и неподачу декларации вас оштрафуют на 340 грн.

Лимит дохода для пребывания на вашей группе ЕН в 2020 году:

• 1-я группа — 824 тыс. грн;
• 2-я группа — 4 120 218,58 грн.

Если превысили, придётся перейти на «старшую» группу ЕН.

Если доход больше 1 млн грн, с первого квартала 2021 года надо использовать РРО или программный РРО.

Кто обязан использовать РРО в 2021 году

3-я группа ЕН

Декларацию по единому налогу за 2020 год надо подать до 9 февраля 2021 г.

Единый налог вы платите в виде процента от дохода, раз в квартал. 3% от дохода — плательщики НДС, 5% от дохода — ФЛП без НДС.

19 февраля — последний день уплаты ЕН за IV квартал. Напоминаем, что за кварталы, когда дохода нет, вы ЕН не уплачиваете.

Платить ЕН в 2021 году будете так:

• за I квартал — до 19.05;

• за II квартал — до 19.08;

• за III квартал — до 19.11.

Лимит дохода для пребывания на 3-й группе в 2020 году — 6 497 267,76 грн. Если превысили, придётся перейти на общую систему.

ЕСВ предпринимателя на упрощёнке

Последний день уплаты ЕСВ за IV квартал 2020 года — 19 января 2021 г.

Минимальный платёж по взносу в 2020 году менялся, с января по август — 1039,06 грн в месяц, с сентября по декабрь — 1100 грн в месяц.

А ещё всем ФЛП можно было не платить ЕСВ за три месяца — март, апрель, май. А 1-й группе ЕН — ещё и за декабрь.

Если платили минимальные платежи по ЕСВ, картина в 2020 году выглядела так:

• январь — 1039,06 грн;
• февраль — 1039,06 грн;
• март — 0 грн;
• апрель — 0 грн;
• май — 0 грн; 
• июнь — 1039,06 грн;
• июль — 1039,06 грн;
• август — 1039,06 грн;
• сентябрь — 1100 грн;
• октябрь — 1100 грн;
• ноябрь — 1100 грн;
• декабрь — 1100 грн (для 1-й группы ЕН — 0 грн).

Платить ЕСВ надо до 19-го числа месяца, который следует за отчётным кварталом: до 19 января, до 19 апреля, до 19 июля, до 19 октября. 

Отчёт по ЕСВ, форма Д5. Надо подать до 9 февраля включительно. Штраф за неподачу и подачу с опозданием — 340 грн.

Объединённая отчётность и единый счёт для уплаты налогов

Единая форма отчётности по ЕСВ, ЕН. Подавать её ФЛП будут уже за отчётные периоды 2021 года. За 2020 год отчитываться надо с использованием текущих форм отчётности.

Единый счёт для уплаты налогов. С 1 января 2021 года должен был бы заработать единый счёт для уплаты единого налога, ЕСВ, НДФЛ, ВС и других налогов.

По задумке должно быть так: если человек захочет воспользоваться такой опцией, через кабинет плательщика нужно будет сообщить об этом налоговой. Налоговики на основании вашего заявления откроют вам карточку для уплаты налогов, вместо нескольких что сейчас отражаются у вас (на ЕН, ЕСВ, НДФЛ). Но пока эта функция недоступна.

Актуальные счета, на которые надо платить налоги за 2020 год, есть в кабинете плательщика в разделе «Стан розрахунків з бюджетом».

Предприниматель на общей системе

НДФЛ предпринимателя. Уплачивают его от чистого дохода. На протяжении года вы уже платили авансовые платежи по налогу, по итогам года вам надо:

• посчитать чистый доход за весь 2020 год (доход минус документально подтверждённые расходы);
• рассчитать из этой суммы 18% НДФЛ;
• вычесть уже уплаченные авансовые платежи по НДФЛ;
• оставшуюся сумму уплатить в бюджет до 19 февраля 2021 года.

Военный сбор платите раз в год, ставка ВС — 1,5%, облагается весь чистый доход предпринимателя за год, та же сумма, что облагается НДФЛ.

Военный сбор за 2020 год тоже надо уплатить до 19 февраля 2021 года включительно.