1 група ФОП 2023: вимоги, ліміти доходу, дозволені види діяльності

03 квітня 2023

Що потрібно знати про 1 групу ФОП у 2023 році та які актуальні зміни необхідно враховувати підприємцям, розберемось далі в статі.

1 група ФОП: ліміт доходу в 2023 році

Діяльність ФОП 1 групи оподаткування регулюється ПКУПодатковий кодекс України.

Зокрема, ст.291.4 визначає, що обрати дану групу можуть підприємці, які не залучають до роботи найманих працівників.

Важливо на спрощеній системі оподаткування ФОПам дотримуватися ліміту доходу, який прив’язується до розміру мінімальної заробітної плати на початок року.

Для першої групи він становить 167 мінімальних заробітних плат, що у 2023 році - 1 118 900 грн за рік.

Види діяльності, якими може займатися ФОП 1 групи

Податковим кодексом визначається два види діяльності, якими може займатися підприємець на 1 групі:

• роздрібна торгівля;
• надання побутових послуг населенню.

При цьому торгівля має здійснюватися виключно на ринках не зі стаціонарних місць.

Тобто, підприємець може продавати свій товар з торгових точок, лотків, прилавків, але не з магазину, навіть якщо територіально магазин знаходиться на території ринку.

Правила торгівлі затверджені міжвідомчим Наказом N 57/188/84/105 від 26.02.2002.

Перелік послуг, які може надавати «єдинник» 1 групи, визначаються ст. 291.7 ПКУ.

При цьому на відміну від торгівлі, зазначені послуги ФОП може надавати і зі стаціонарного місця.

Варто зауважити, що 1 групу часто обирають працівники індустрії краси, так як вона найкраще підходить для підприємців, які надають послуги самостійно (перукарі, візажисти, бровісти) та бажають легалізувати свою діяльність.

Реєстрація та діяльність ФОП 1 групи

Реєстрація ФОПу 1 групи здійснюється з першого числа наступного після подання заяви місяця.

Тобто, якщо підприємець вирішить подати заяву в середині квітня, то зареєстрованим ФОПом 1 групи він стане з 1 травня.

Період з моменту подання заяви і до 1 числа наступного місяця підприємець буде здійснювати діяльність на загальній системі оподаткування.

Якщо ж за цей час підприємець не працював і дохід не отримував, то звітувати по загальній системі оподаткування потреби немає.

Заяву на реєстрацію ФОП можна подати в онлайн-режимі через сервіс «Дія».

Надалі ФОП має подавати річний звіт, в якому вказується сума отриманого доходу за завітний період, з додатком по ЄСВЄдиний соціальний внесок.

Якщо ж протягом року підприємець здійснював виплату на рахунок іншому ФОП, то звіт подається ще і з додатком 4ДФ.

Дана група передбачає сплату 2 податків: ЄПЄдиний податок та ЄСВ.

При цьому ЄСВ можна сплачувати щомісяця або ж раз на квартал, за три місяці.

Варто нагадати, що «єдинники» мають право не платити ЄП та ЄСВ на період дії воєнного стану. Хоча планується, що з липня пільга, що звільняє підприємців від сплати ЄП буде скасована, і всі ФОПи в обов’язковому порядку повинні будуть сплачувати цей податок.

Отримання платежів

ФОП 1 групи може отримувати платежі двома способами:

• готівкою;
• на рахунок.

Закон про РРОРеєстратор розрахункових операцій (касовий апарат). на підприємців даної групи не поширюється, тому їм достатньо щомісячно підраховувати отриманий дохід та подавати річну звітність.

Що стосується безготівкового розрахунку, то ФОП може відкрити рахунок в банку і отримувати платежі безпосередньо на нього методом переводу або ж придбати термінал для розрахунку карткою.

Заборони для ФОП 1 групи

Діяльність в рамках даної податкової групи передбачає дотримання встановлених для неї вимог.

Здійснення виключно роздрібної торгівлі. Підприємці не можуть продавати товари оптом.

При цьому під оптовою продажею вважається не тільки продажа великої кількості товарів, а й реалізація товару іншим ФОПам чи юрособам.

Таким чином, «єдинники» 1 групи можуть продавати товари тільки фізичним особам.

Приймання платежів від інших ФОП чи юросіб заборонено. Якщо підприємець приймає безготівкові розрахунки, то вони повинні бути лише від фізичних осіб.

Здійснення діяльності в якості інтернет-магазину. ФОП 1 групи не може здійснювати онлайн-продажі, навіть якщо його дохід не перевищує встановленого ліміту.

Здійснення бартеру, взаємозаліку, обміну та видача подарункових сертифікатів.

Щодо подарункових сертифікатів позиція податківців неоднозначна.

Наприклад, якщо подарунковий сертифікат оформляється як передплата за товар і його вартість дорівнює вартості товару, то в такому випадку його видача є допустимою, бо розрахунок за товар здійснюється в момент купівлі сертифікату.

Перевищення ліміту доходу може обернутися для ФОПу переходом на «старшу» податкову групу або взагалі переведенням на загальну систему оподаткування.

Крім того доведеться сплатити на суму перевищення податок в розмірі 15%.

Діяльність по незареєстрованих КВЕДКласифікація видів економічної діяльності. Податківці приділяють увагу перевірці КВЕД, по яких ФОП отримує платежі.

Тому якщо підприємець приймає оплату на рахунок, потрібно уважно звіряти, щоб клієнти чи покупці не вказали випадково вид діяльності, який не є зареєстрованим у ФОП.

Якщо ж така ситуація трапилась, можна в онлайн-режимі додати новий КВЕД, якщо це актуально, або ж здійснити повернення коштів.

Наявність заборгованості перед ДПСУ протягом 2 кварталів підряд в сумі більше 3060 грн може стати причиною переведення на загальну систему оподаткування.

Як створити податкову декларацію ФОП 1, 2 групи в мобільному додатку «Приват24 для бізнесу»

Загалом, діяльність на 1 податковій групі є максимально простою та зручною для підприємців.

На даний момент, це найзручніший формат для невеликого індивідуального бізнесу.

Проте в ВРУ вже зареєстрований законопроект №8143, який передбачає підприємницьку діяльність взагалі без реєстрації ФОПу, в рамках діяльності домогосподарств.

Тому очікується, що вже скоро можливості для підприємців розширяться, а умови підприємництва для них стануть ще більш спрощеними.