Декларація з єдиного податку за три квартали 2020 року

01 жовтня 2020 Стане у пригоді для: Підприємці

ФОП 3-ї групи треба подати декларацію з єдиного податку за три квартали 2020 року до 9 листопада включно.

На подання декларації відводиться 40 днів, стартує звітний період з 1 жовтня, останній день — 9 листопада.

Декларацію з ЄПЄдиний податок можна заповнити й подати на папері, а можна через один з онлайн-сервісів.

Ми розповімо, як подати декларацію через кабінет платника податкової, він безкоштовний і цілком стерпно працює.

Принцип заповнення паперової декларації такий самий як і електронної, тому якщо заповнюєте звіт від руки, можете скористатися цією інструкцією.

Декларація підприємця — платника ЄП

Як знайти форму декларації з ЄП в кабінеті

У розділі «Введення звітності» виберіть період, за який будете звітувати, це дев'ять місяців 2020 року.

Натисніть кнопку «Створити» і виберіть форму декларації з ЄП — F0103306.

Перейдіть до створення звіту. Вибирайте «Звітний документ», якщо подаєте перший звіт за квартал. Новий звітний документ вибирайте, якщо вже подали звітний, але наробили помилок, а термін подання декларації ще не закінчився, і ви хочете їх виправити.

Загальна інформація

У шапці буде тип декларації — «Звітна» і період, за який звітуєте, — три місяці.

Якщо в поточній декларації будете виправляти помилки, яких припустилися у звітності за минулий період, у рядку 03 позначте «півріччя».

Як заповнити розділ 1

Наймані працівники. Якщо є, вказуєте чисельність, а якщо немає — в електронній декларації ставите «0», а в паперовій — прочерк.

КВЕДи. Указуєте лише ті, за якими отримували дохід у звітному періоді. Якщо подаєте нульову декларацію, можете вказати тільки основний вид діяльності. Приміром так:

Якщо потрібні додаткові рядки для кодів КВЕД. Установіть курсор мишки на рядок з КВЕД і натисніть на праву кнопку, з'явиться віконце, натисніть знак плюс, щоб додати рядок.

Як вибрати КВЕД для бізнесу

Для єдинників є правило: отримувати дохід можна лише за видами діяльності, внесеними до реєстру платників ЄП. Дохід, отриманий за незареєстрованними КВЕДами, оподатковується підвищеною ставкою ЄП — 15%, і ФОП зобов'язаний перейти на загальну систему.

Як зареєструвати новий КВЕД
Податкова дозволяє ФОП 3-ї групи подати заяву про внесення змін до реєстру разом із декларацією за квартал, у якому отримали дохід від нового виду діяльності (консультація в ЗІР, підкатегорія 107.12). 

Як показувати дохід

Дохід ви показуєте наростаючим підсумком: за перший квартал, півріччя, три квартали та рік.

Інакше кажучи, у розділі ІV вам потрібно вказати загальну суму доходу, який отримали за три квартали, а не за третій квартал.

Так, якщо в I кварталі отримали 200 тис. грн, у II — 300 тис. грн, а в III — 300 тис. грн, у декларації за три квартали вказує 800 тис. грн.

Указуєте цю суму в рядку 05 — для платників ПДВ, 06 — для неплатників ПДВ.

У якому разі заповнювати рядок 07. Якщо отримували дохід від заборонених на спрощеній системі видів діяльності, використовували негрошові розрахунки, перевищили ліміт доходу в 7 млн грн. Зазначаєте лише суму доходу, отриманого в результаті порушення.

Чим не можна займатися на єдиному податку

Як розрахувати єдиний податок у декларації

Якщо заповнюєте декларацію в кабінеті платника або онлайн-сервісі на зразок «Таксера», ЄП буде обчислено автоматично, але все одно перевірте, чи правильно.

  • Рядок 08 — переносите суму з рядка 06 або 05.
  • 09 — треба заповнити, тільки якщо був заборонений дохід, суму такого доходу, вона ж у рядку 07, множите на 15% ЄП.
  • 10 — ЄП із доходу за три квартали.
  • 11 — суму з рядка 06 множите на 5%.
  • 12 — загальна сума ЄП: за звичайною ставкою + за підвищеною ставкою, якщо був заборонений дохід. Якщо забороненого доходу не було — тут має бути сума з рядка 11.
  • 13 — сума ЄП, яку задекларували й сплатили за три квартали.
  • 14 — ЄП, який треба сплатити на третій квартал (сума з рядка 12 мінус сума рядка 13).

Якщо в I кварталі задекларували 300 тис. грн і сплатили із цієї суми 15 тис. грн ЄП за ставкою 5%, за півріччя задекларували 500 тис. грн і сплатили 10 тис. грн ЄП за ІІ квартал, за три квартали задекларували 800 тис. грн, то за ІІІ квартал маєте сплатити 15 тис. грн ЄП. 

У ІІІ кварталі не було доходу

Якщо в I і II кварталі дохід був, а в III — ні, декларацію заповнюєте так:

Указуєте дохід за два квартали в рядку 05/06, залежно від того, ви платник ПДВ чи ні, зі ставкою ЄП 5%.

Розділ V заповнюєте так:

  • 08 — дохід із рядка 05 або 06;
  • 11 і 12 — ЄП, який нарахували й сплатили за два квартали;
  • 13 — єдиний податок, сплачений за другий квартал;
  • 14 — 0: нема доходу — нема єдиного податку.

Нульова декларація

Якщо діяльність не ведете та за всі три квартали року ваш підприємницький дохід дорівнює нулю, декларацію все одно слід подати, з нульовими показниками.

В електронному звіті вказуєте тільки загальні дані, а розділи для розрахунку доходу та ЄП не заповнюєте. У паперовій ставите прочерки.

Дохід більше 7 млн грн

Ліміт доходу для 3-ї групи — 7 млн грн на рік.

Але у 2020 році ліміт дорівнює — 6 497 267,76 грн, цю суму порахували податківці.

Якщо отримали більше і перевищення сталося в III кварталі, це треба відобразити в декларації, із суми перевищення сплатити ЄП 15% і перейти на загальну систему з IV кварталу.

Дохід за три квартали — 6,5 млн грн. Із 6 497 267,76 грн ви сплачуєте ЄП за ставкою 5% або 3% — якщо платник ПДВ.

А суму перевищення, тобто 2732,24 грн, оподатковуєте єдиним податком за ставкою 15%.

Як показати в декларації:

  • Розділ ІV. Рядок 06/05 — 6 497 267,76 грн за звичайною ставкою. 07 — вписуєте лише суму перевищення — 2732,24 грн.
  • Розділ V. Обраховуєте ЄП: у рядку 09 — за підвищеною ставкою, у рядку 12 — сума ЄП, яку треба сплатити за ІІІ квартал = 5% + 15%.

ЄП до сплати переносите в рядок 14.

Як подати декларацію

Через кабінет платника чи будь-який інший онлайн-сервіс. Заповнюєте звіт і відправляєте в ДПС. У відповідь отримуєте квитанцію № 1 — це підтвердження, що декларація надійшла на сервер податкової.

Квитанція № 2 може надійти як через кілька хвилин, так і через кілька годин. Статус «прийнято» — у податкової немає зауважень. «Не прийнято» — в описі шукайте причини, чому саме, усуньте їх і надішліть декларацію ще раз.

Треба встигнути здати декларації до останньої години 9 листопада (п. 49.5 ПКУ).

Паперова декларація. Заповнюєте два однакові екземпляри, один — для податкової, другий — ваш. Можна віднести особисто або надіслати рекомендованим листом з описом вкладення, але не пізніше ніж за 5 днів до останнього дня подання.

Податкова прийняла декларацію, а ви знайшли помилки

До 9 листопада ви можете виправити помилки й заново подати декларацію.

Ви вказуєте в таблицях правильні дані, робите відмітку в блоці загальної інформації напроти «Звітна нова» і надсилаєте звіт. Так само дієте, якщо заповнюєте паперовий звіт.

Як заповнити уточнюючу декларацію з ЄП

Так ви можете зробити скільки завгодно разів, але тільки до 9 листопада. Починаючи з 10-го листопада виправляти помилки треба в окремій декларації зі статусом «Уточнююча», а якщо помилки призвели до недоплати ЄП, доведеться ще й штраф платити.

Штраф за несвоєчасне подання та неподання декларації

Взагалі за неподання та несвоєчасне подання звітності штраф — 340 грн за перше порушення. Але до закінчення карантину за це не штрафують. 

А саме: з 1 березня по останній календарний день місяця дії карантину включно не застосовуються штрафи за неподання звітності, передбачені п. 120.1 ПКУ.

Поставте своє запитання

Усі питання

Будьте завжди в курсі

Підпишіться й щотижня отримуйте на пошту свіжі статті про ведення бізнесу
і дайджест з новинами.

Підбірки