Как заполнить декларацию по единому налогу за три квартала 2022 года

01 октября 2022 Пригодится для: Предприниматели

На подачу декларации за три квартала отводится 40 дней: стартует отчётный период с 1 октября, последний день — 9 ноября.

Декларацию по ЕН можно заполнить и подать на бумаге, а можно через один из онлайн-сервисов.

Мы расскажем, как подать декларацию через кабинет плательщика налоговой, он бесплатный и вполне сносно работает.   

Принцип заполнения бумажной декларации такой же как и электронной, поэтому если заполняете отчёт от руки, можете воспользоваться этой инструкцией. 

Как найти форму декларации по ЕН в кабинете

В разделе «Введення звітності» выберите период, за который будете отчитываться, это 9 месяцев 2022 года. 

Перейдите в форму F0103307 и нажмите кнопку «Створити». Выбирайте «звітний документ», если подаёте первый отчёт за квартал.

Новый отчётный документ выбирайте, если в отчётной декларации наделали ошибок, срок подачи ещё не истёк, и вы хотите их исправить.  

Общая информация

Тип декларации — «Звітна» и период, за который отчитываетесь, — три квартала.

Если в текущей декларации будете исправлять ошибки, которые допустили в прошлом квартале, в строке 03 отметьте «півріччя».

Далее заполняете информацию о своём ФЛП.

Поле «08» «Особливі відмітки» заполняете только в конкретных случаях:

• п. 8.1 заполняют ФЛП, которые подают декларацию за последний отчётный период, на который приходится дата госрегистрации прекращения деятельности;
• п. 8.2 — если ФЛП подаёт декларацию за последний отчётный период, в котором перешёл на общую систему.

Как заполнить раздел 1

Наёмные работники. Если есть, указываете численность, а если нет — в электронной декларации ставите «0», а в бумажной — прочерк.

КВЭДы. Указываете только те, по которым получали доход в отчётном периоде.

Подаёте нулевую декларацию, можете указать только основной вид деятельности. 

Если нужно добавить дополнительные строки для кодов КВЭД, поставьте курсор на строку с КВЭД, нажмите на правую кнопку мышки, появится окошко, нажмите знак плюс, чтобы добавить строку.

Для единщиков есть правило: получать доход можно только по видам деятельности, внесённым в реестр плательщиков ЕН. Доход, полученный по незарегистрированным КВЭДам, облагается повышенной ставкой ЕН — 15%, и ФЛП обязан перейти на общую систему. 

Как зарегистрировать новый КВЭД

Налоговая разрешает ФЛП 3-й группы подать заявление о внесение изменений в реестр вместе с декларацией за квартал, в котором получили доход от нового вида деятельности (консультация в ЗІР, подкатегория 107.12).

Как показывать доход

Доход вы показываете нарастающим итогом, т.е. суммируете суммы дохода за первый квартал, полугодие, три квартала и год.

Другими словами, в разделе ІV вам нужно указать общую сумму дохода, который получили за три квартала, а не за третий квартал.

Так, если в I квартале задекларировали 200 тыс. грн, во II — 300 тыс. грн, а в III — 300 тыс. грн, в декларации за три квартала указывает 800 тыс. грн.

Указываете эту сумму в строке 05 — для НДСников, 06 — для неплательщиков НДС.

В каком случае заполнять строку 07. Если получали доход от запрещённых на упрощённой системе видов деятельности, использовали неденежные расчёты, превысили лимит дохода в 7 млн грн. Указываете только сумму дохода, полученного в результате нарушения.

С 1-го января 2022 года величина МЗП достигла отметки в 6500 грн., что послужило причиной обновления лимитов уровня дохода дл СХ (единщиков):

• 1-я группа — 1.085.500 грн;
• 2-я группа — 5.421.000 грн;
• 3-я группа — 7.585.500 грн.

Также определены новые величины налоговых платежей:

ЕН:

• 1-я группа — 248,10 грн/месяц;
• 2-я группа — 1300 грн/ месяц;
• 3-я группа — осталось как в 2021 году.

ЕСВ:
Для касаемо всех групп:

• 01.01.2022- 01.09.2022 – мин.уровень 1430 грн;
• 01.10.2022-31.12.2022 – мин.уровень 1474 грн.

Чем нельзя заниматься на едином налоге

Как рассчитать единый налог в декларации

Если заполняете декларацию в кабинете плательщика или онлайн-сервисе типа «Таксера», ЕН рассчитается автоматически, но все равно пересчитайте, правильно ли.

• Строка 08 — переносите сумму из строки 06 или 05.
• 09 — надо заполнить, только если был запрещённый доход, сумму такого дохода, она же в строке 07, умножаете на 15% ЕН.
• 10 — ЕН с дохода за три квартала.
• 11 — сумму из строки 06 умножаете на 5%.
• 12 — общая сумма ЕН: по обычной ставке + по повышенной ставке, если был запрещённый доход. Если запрещённого дохода не было — здесь должна быть сумма из строки 11.
• 13 — сумма ЕН, которую задекларировали и уплатили за три квартала.
• 14 — ЕН, который надо уплатить на третий квартал (сумма из строки 12 минус сумма строки 13).

Если в I квартале задекларировали 300 тыс. грн и уплатили с этой суммы 15 тыс. грн ЕН по ставке 5%, за полугодие задекларировали 500 тыс. грн и уплатили 10 тыс. грн ЕН за ІІ квартал, за три квартала задекларировали 800 тыс. грн, то за ІІІ квартал надо уплатить 15 тыс. грн ЕН. 

В ІІІ квартале не было дохода

Если в I и II квартале доход был, а в III — нет, декларацию заполняете так.

Указываете доход за два квартала в строке 05/06, в зависимости от того, вы плательщик НДС или нет, со ставкой ЕН 5%.

Раздел V заполняете так:

• 08 — доход из строки 05 или 06;
• 11 и 12 , который насчитали и уплатили за два квартала;
• 13 — ЕН, уплаченный за второй квартал;
• 14 — 0: нет дохода — нет единого налога.

Так заполняете раздел V, если был доход и уплатили ЕН только за первый квартал, а во втором и третьем кварталах дохода не было.

Нулевая декларация

Если деятельность не ведёте и за все три квартала года ваш предпринимательский доход равен нулю, налоговая разрешает декларацию не подавать. Но, чтобы быть спокойными в случае, если налоговики поменяют своё мнение, можете подать декларацию с нулевыми показателями.

В электронном отчёте указываете только общие данные, а разделы для расчёта дохода и ЕН не заполняете. В бумажной ставите прочерки.

Доход больше 7 млн 585 тыс. 500 грн.

Лимит дохода для 3-й группы — 7 млн 585 тыс. 500 грн в год. 

Если получили больше и превышение произошло в III квартале, надо отразить её в декларации, с суммы превышения уплатить 15% ЕН и перейти на общую систему с IV квартала.

К примеру, если ваш доход за три квартала — 7 млн 633 тыс. 500 грн, т.е. превышен на 48 тыс. грн, с 7 млн 585 тыс. 500 грн вы рассчитываете ЕН по ставке 5% или 3% — если плательщик НДС.

А сумму превышения, т. е. 48 тыс. грн облагаете единым налогом по ставке 15%.

Как показать в декларации:

• Раздел ІV. Строка 06/05 — 7 млн 585 тыс.500 грн по обычной ставке. 07 — вписываете только сумму превышения — 48 тыс. грн.
• Раздел V. Считаете ЕН: в строке 09 — по повышенной ставке, в строке 12 — сумма ЕН, которую надо уплатить за ІІІ квартал = 5% + 15%.

ЕН к уплате переносите в строку 14.

Как подать декларацию

Онлайн через кабинет плательщика или любой другой онлайн-сервис. Заполняете отчёт и отправляете в ГНС. В ответ получаете квитанцию № 1 — это подтверждение, что декларация поступила на сервер налоговой.

Квитанция № 2 может прийти как через несколько минут, так и через несколько часов. Статус «принято» — у налоговой нет замечаний. «Не принято» — в описании ищите причины, почему именно, устраните их и отправьте декларацию ещё раз.

Надо успеть сдать декларации до последнего часа 9 ноября (п. 49.5 НКУ).

Если отправили отчёт в электронном виде и не получили квитанцию о приёме, можно отправить его повторно либо подать бумажный отчёт (консультация в ЗІР, подкатегория 135.03).

Бумажная декларация. Заполняете два одинаковых экземпляра, один — для налоговой, второй — ваш. Можно отнести лично или отправить заказным письмом с описью вложения, но не позднее чем за 5 дней до последнего дня подачи.

Налоговая приняла декларацию, а вы нашли ошибки

До 9 ноября вы можете исправить ошибки и переподать декларацию.

Вы указываете в таблицах правильные данные, делаете отметку в блоке общей информации напротив «Звітна нова» и отправляете отчёт. Так же действуете, если заполняете бумажный отчёт.

Так вы можете сделать сколько угодно раз, но только до 9 ноября. А вот уже с 10-го ноября исправлять ошибки надо в декларации со статусом «Уточнююча», а если ошибки привели к недоплате ЕН, придётся ещё и штраф платить, но есть нюансы, связанные с карантином.

Штраф за несвоевременную подачу и неподачу декларации

Установленная законодателем согласно нормам НКУ величина штрафа за несвоевременно поданную отчётность достигает 340 грн. Однако это не относится к текущей ситуации в силу введения ВП и продления карантинных мер по COVID-19 до 31.12.2022 года.

То есть штрафы в данном режиме функционирования налоговой системы и государства в целом, оговоренные нормой п. 120.1 НКУ применению не подлежат.

Так, при отсутствии объективной и субъективной возможности своевременной подачи отчётности санкции применению не подлежат. Однако СХ обремены обязательством привести все свои документы в порядок и подать отчётность в период 3-ёх месяцев с момента завершения военных действий в Украине. На этот случай будет отменён соответствующий Закон Украины, что регламентирует вступление в силу указанной выше нормы.

И уже в случае просрочки 3-х месячного срока будут накладываться налоговые санкции. Таким образом, законодатель простимулировав бизнес, оградил от определённых обязанностей для украинских налогоплательщиков.