Декларация по единому налогу за три квартала

01 октября 2019 Пригодится для: Предприниматели

Предпринимателям 3-й группы надо подать декларацию по ЕН за три квартала 2019 года до 11 ноября включительно.

На подачу декларации за три квартала отводится 40 дней, старт с 1 октября, а поскольку последний день подачи — 9 ноября — выходной, он переносится на следующий за ним рабочий понедельник, 11 ноября.

Декларация предпринимателя — плательщика ЕН

Общая информация

В этом разделе отмечаете тип декларации — «Звітна» и период, за который отчитываетесь, — три месяца.

Если в текущей декларации будете исправлять ошибки, которые допустили в отчётности за прошлый период, в строке 03 отметьте «півріччя».

ГФС стала ГНС, поэтому названия налоговых поменялись, если будете заполнять декларацию вручную, проверьте, как теперь называется ваша налоговая.

Как заполнить раздел 1

Наёмные работники. Если есть, указываете численность, а если нет — в электронной декларации ставите «0», а в бумажной — прочерк.

КВЭДы. Указываете только те, по которым получали доход в отчётном периоде. Если подаёте нулевую декларацию, можете указать только основной вид деятельности.

Для единщиков есть правило: получать доход можно только по видам деятельности, внесённым в реестр плательщиков ЕН. Доход, полученный по незарегистрированным КВЭДам, облагается повышенной ставкой ЕН — 15%, и ФЛП обязан перейти на общую систему.

Как зарегистрировать новый КВЭД

Налоговая разрешает ФЛП 3-й группы подать заявление о внесение изменений в реестр вместе с декларацией за квартал, в котором получили доход от нового вида деятельности (консультация в ЗІР, подкатегория 107.12).

Как показывать доход

Доход вы показываете нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, три квартала и год.

Другими словами, в разделе ІV вам нужно указать общую сумму дохода, который получили за три квартала, а не за третий квартал.

Так, если в I квартале задекларировали 200 тыс. грн, во II — 300 тыс. грн, а в III — 300 тыс. грн, в декларации за три квартала указывает 800 тыс. грн.

Указываете эту сумму в строке 05 — для НДСников, 06 — для неплательщиков НДС.

В каком случае заполнять строку 07. Если получали доход от запрещённых на упрощённой системе видов деятельности, использовали неденежные расчёты, превысили лимит дохода в 5 млн грн. Указываете только сумму дохода, полученного в результате нарушения.

Чем нельзя заниматься на едином налоге

Как рассчитать единый налог в декларации

Если заполняете декларацию в кабинете плательщика или онлайн-сервисе типа «Таксера», ЕН рассчитается автоматически, но все равно пересчитайте, правильно ли.

  • Строка 08 — переносите сумму из строки 06 или 05.
  • 09 — надо заполнить, только если был запрещённый доход, сумму такого дохода, она же в строке 07, умножаете на 15% ЕН.
  • 10 — ЕН с дохода за три квартала.
  • 11 — сумму из строки 06 умножаете на 5%.
  • 12 — общая сумма ЕН: по обычной ставке + по повышенной ставке, если был запрещённый доход. Если запрещённого дохода не было — здесь должна быть сумма из строки 11.
  • 13 — сумма ЕН, которую задекларировали и уплатили за три квартала.
  • 14 — ЕН, который надо уплатить на третий квартал (сумма из строки 12 минус сумма строки 13).

Если в I квартале задекларировали 300 тыс. грн и уплатили с этой суммы 15 тыс. грн ЕН по ставке 5%, за полугодие задекларировали 500 тыс. грн и уплатили 10 тыс. грн ЕН за ІІ квартал, за три квартала задекларировали 800 тыс. грн, то за ІІІ квартал надо уплатить 15 тыс. грн ЕН. 

В ІІІ квартале не было дохода

Если в I и II квартале доход был, а в III — нет, декларацию заполняете так.

Указываете доход за два квартала в строке 05/06, в зависимости от того, вы плательщик НДС или нет, со ставкой ЕН 5%.

Раздел V заполняете так:

  • 08 — доход из строки 05 или 06;
  • 11 и 12 , который насчитали и уплатили за два квартала;
  • 13 — ЕН, уплаченный за второй квартал;
  • 14 — 0: нет дохода — нет единого налога.

Так заполняете раздел V, если был доход и уплатили ЕН только за первый квартал, а во втором и третьем кварталах дохода не было.

Нулевая декларация

Если деятельность не ведёте и за все три квартала года ваш предпринимательский доход равен нулю, декларацию всё равно надо подать, с нулевыми показателями.

В электронном отчёте указываете только общие данные, а разделы для расчёта дохода и ЕН не заполняете. В бумажной ставите прочерки.

Доход больше 5 млн грн

Лимит дохода для 3-й группы — 5 млн грн в год. Если получили больше и превышение произошло в III квартале, это надо отразить в декларации, с суммы превышения уплатить ЕН 15% и перейти на общую систему с IV квартала.

Доход за три квартала — 5,2 млн грн. С 5 млн вы уплачиваете ЕН по ставке 5% или 3% — если плательщик НДС. А сумму превышения, т. е. 200 тыс., облагаете единым налогом по ставке 15%.

Как показать в декларации:

  • Раздел ІV. Строка 06/05 — 5 млн грн по обычной ставке. 07 — вписываете только сумму превышения — 200 тыс. грн.
  • Раздел V. Считаете ЕН: в строке 09 — по повышенной ставке, в строке 12 — сумма ЕН, которую надо уплатить за ІІІ квартал = 5% + 15%.

ЕН к уплате переносите в строку 14.

Как подать декларацию

Онлайн через кабинет плательщика или любой другой онлайн-сервис. Заполняете отчёт и отправляете в ГНС. В ответ получаете квитанцию № 1 — это подтверждение, что декларация поступила на сервер налоговой.

Квитанция № 2 может прийти как через несколько минут, так и через несколько часов. Статус «принято» — у налоговой нет замечаний. «Не принято» — в описании ищите причины, почему именно, устраните их и отправьте декларацию ещё раз.

Надо успеть сдать декларации до последнего часа 11 ноября (п. 49.5 НКУ).

Если отправили отчёт в электронном виде и не получили квитанцию о приёме, можно отправить его повторно либо подать бумажный отчёт (консультация в ЗІР, подкатегория 135.03).

Бумажная декларация. Заполняете два одинаковых экземпляра, один — для налоговой, второй — ваш. Можно отнести лично или отправить заказным письмом с описью вложения, но не позднее чем за 5 дней до последнего дня подачи.

Налоговая приняла декларацию, а вы нашли ошибки

До 11 ноября вы можете исправить ошибки и переподать декларацию.

Вы указываете в таблицах правильные данные, делаете отметку в блоке общей информации напротив «Звітна нова» и отправляете отчёт. Так же действуете, если заполняете бумажный отчёт.

Как заполнить уточняющую декларацию по ЕН

Так вы можете сделать сколько угодно раз, но только до 11 ноября. А уже после 11-го исправлять ошибки надо в декларации со статусом «Уточнююча», а если ошибки привели к недоплате ЕН, придётся ещё и штраф платить.

Спрашивают

Все вопросы

Будьте всегда в курсе

Подпишитесь и получайте на почту свежие статьи о ведении бизнеса
и новостной дайджест.

Подборки