ЄСВ у 2023 році: податкові ставки, мінімальний та максимальний розмір податку

28 лютого 2023

До війни сплата цього податку була обов’язковою для всіх осіб, визначених цим законом.

Що потрібно знати підприємцям про ЄСВЄдиний соціальний внесок у 2023 році та хто звільнений від сплати даного податку, розглянемо далі в підготовленому матеріалі.

ЄСВ у 2023: визначення поняття

Закон 2464-VI надає наступне визначення поняття ЄСВ:

Тобто, по своїй суті сплата ЄСВ – це сплата страховки, яку можна буде використати в перелічених законодавством випадках.

Що стосується виходу особи на пенсію, то у випадку, якщо вона під час своєї трудової діяльності сплачувала ЄСВ не завжди, можна одним платежем внести суму, якої не вистачає для отримання пенсійного забезпечення.

Хто має сплачувати ЄСВ?

Зобов’язання сплачувати єдиний внесок, покладене на всіх осіб, які здійснюють трудову діяльність, зумовлене необхідністю накопичувати кошти в фондах з метою покриття витрат при настанні страхових випадків у платників ЄСВ.

Цей податок сплачується:

• Роботодавцями (підприємствами, установами, ФОПами, організаціями та іншими юрособами) за найманих працівників, яким вони виплачують заробітну плату. Єдиний внесок нараховується «поверх» зарплати.
• ФОПами «за себе» незалежно від того, перебувають вони на спрощеній чи загальній системі оподаткування.
• Самозайнятими особами.
• Членами фермерських господарств.
• Державними органами.

З детальним переліком осіб можна ознайомитися в ст. 4 Закону про ЄСВ.

Також допускається добровільна сплата даного податку особами, які не повинні його платити в обов’язковому порядку.

Хто може не сплачувати ЄСВ у 2023 році

З 1 березня 2022 року діє пільга, згідно якої сплата ЄСВ «за себе» на період дії воєнного стану та ще рік після його закінчення не є обов’язковою.

Пільга не розповсюджується на роботодавців, які сплачують податок за своїх працівників.

При цьому підприємцям варто мати на увазі, що у випадку несплати ЄСВ страховий стаж нараховуватися не буде.

Але є група осіб, які звільняються від обов’язку сплачувати податок на постійній основі, а не на підставі пільги.

До них належать ФОПи:

• які отримують пенсійне забезпечення за віком чи вислугою років;
• які мають інвалідність;
• підприємці пенсійного віку, які отримують соц. допомогу;
• які офіційно працевлаштовані на іншій роботі і за них сплачує ЄСВ роботодавець.

Крім того, якщо підприємець має статус ФОП і одночасно є самозайнятою особою, то він має сплачувати податок лише за діяльність одного свого підприємства.

Особи, які користуються пільгою на підставі закону №2120 чи ті, які мають право не сплачувати ЄСВ на постійній основі, можуть не заповнювати та не подавати звітність по сплаті даного податку.

Податкові ставки

ЄСВ прив’язується до розміру мінімальної заробітної плати, встановлену на початок року.

В 2023 році «мінімалка» зафіксована на  рівні 6700 грн.

Таким чином, мінімальний розмір податку на весь поточний рік становить 1474 грн.

Законом визначається і максимальна сума податку - 22110 грн з розрахунку на 15 мінімальних зарплат (100500 грн), що є максимальною базою для нарахування.

Також податкова ставка 22% від «мінімалки» застосовується і до роботодавців-резидентів Дія.Сіті.

Розмір мінімального та максимального єдиного внеску фіксується на весь рік і не змінюється, навіть при зростанні мінімальної заробітної плати.

Що робити з боргом по ЄП ФОП та як подати заяву про його списання

Сплата ЄСВ – важливий внесок в підтримання стабільної економічної ситуації в країні. Також це є страховкою на випадок непередбачених ситуацій, що супроводжуються втратою працездатності, а також можливість отримувати пенсійне забезпечення в майбутньому.

Навіть попри необов’язковість сплачувати даний податок «за себе» на підставі пільги, все ж рекомендується здійснювати оплату ЄСВ при наявності такої можливості.