Коли ФОП мають право працювати без РРО/ПРРО: ключові умови та типові помилки підприємців

06 жовтня 2025 Стане у пригоді для: Підприємці на ЄП

Законодавство про підприємницьку діяльність зобов’язує підприємців здійснювати фіскалізацію платежів, використовуючи реєстратори розрахункових операцій (РРО чи ПРРО). Без касових апаратів можуть займатися підприємництвом тільки ФОП 1 групи на єдиному податку. Проте в деяких випадках і інші групи ФОП мають право працювати без РРО/ПРРО.

При яких видах підприємницької діяльності дозволяється не використовувати касові апарати, розглянемо далі в статті.

Коли ФОП мають право працювати без РРО/ПРРО

Необхідність використання касового апарату не залежить від зареєстрованих КВЕД, суми обороту чи розміру торгової точки ФОП. Єдиним критерієм, за яким можна визначити, необхідний підприємцеві РРО/ПРРО, чи можна обійтися без нього, є спосіб отримання ним платежів.

Перелік усіх варіантів діяльності, при яких підприємець може не використовувати РРО/ПРРО, визначений ст. 9 ЗУ «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».Який вибір кращий: ФОП чи юрособа?

Зокрема, згідно п.14 ст.9 даного закону, можуть не здійснювати фіскалізацію платежів ФОП, які отримують оплату за надані послуги виключно через банківські перекази чи онлайн-сервіси переказу коштів.

Таким чином, всі ФОП, які надають послуги через інтернет (консультування, маркетинг, IT-сфера, онлайн-навчання) та використовують для розрахунку з клієнтом IBAN-рахунок, ключ-карту, платіжні системи (LiqPay, EasyPay тощо), можуть працювати без РРО/ПРРО.

Власники рахунків в «ПриватБанку» мають можливість згенерувати посилання, яке буде вести безпосередньо на IBAN-рахунок. Для цього потрібно в бізнес-кабінеті «ПриватБанку» у вкладці «Послуги» підписати договір про отримання платежів від населення та у вкладці «Сервіси» заповнити необхідну для створення посилання або QR-коду інформацію. Це посилання підприємці можуть пересилати клієнтам і отримувати від них платежі (з будь-якого банку) без використання касового апарату.

Якщо ж ФОП також бере оплату готівкою або приймає кошти через POS-термінал, в такому випадку використання касового апарату є обов’язковим.

Тож, саме наявність розрахункової операції з клієнтом є ключовим чинником для визначення потреби у використанні касового апарату.

Найпоширеніші помилки при розрахунку без РРО

Згідно закону про РРО і роз’яснень податківців, фінансові операції, здійснені на IBAN-рахунок підприємця, не потребують фіскалізації. Тобто, якщо ФОП отримає гроші виключно на свій рахунок і не приймає платежі іншими способами, то він може працювати без касового апарату.

Проте, навіть при цьому способі розрахунку з клієнтом, підприємці часто допускають помилки, не здійснюючи фіскалізацію, коли потрібно це робити.

РРО/ПРРО потрібно використовувати, коли:

• Відбувається зарахування коштів на рахунок ФОП не від клієнта, а через інтернет-еквайринг чи транспортну компанію (наприклад, «Нова пошта»). При цьому кошти від «Укрпошти» податкова дозволяє зараховувати на IBAN-рахунок ФОП без використання РРО/ПРРО. Це пояснюється тим, що «Укрпошта» перераховує гроші підприємцю від покупця напряму, а «Нова пошта» – через компанію NovaPay, яка виступає посередником між транспортною компанію «Нова пошта» та клієнтом.
• Крім приймання коштів на IBAN-рахунок підприємець здійснює розрахунок з клієнтом іншими способами (готівкою, банківською карткою тощо). В цьому випадку оплати на IBAN-рахунок можна не фіскалізувати, але при всіх інших розрахунках потрібно видавати чеки.
• Коди платежів у банківських виписках ідентифікують оплату на IBAN-рахунок як розрахункову операцію, яку потрібно фіскалізувати (наприклад: 2924, 2654, 2650). Іноді такі коди присвоюються платежам навіть при звичайних переказах коштів на IBAN-рахунок через інтернет-банкінг. Тому рекомендується регулярно перевіряти виписки з банку по рахунку, а також мати підтверджуючі документи (наприклад, договір), які вказують на те, що був здійснений переказ коштів на IBAN-рахунок, а не розрахункова операція. Також, щоб підприємцю убезпечити себе у випадку податкової перевірки, можна попросити роз’яснення у банку щодо присвоєння невідповідного коду фінансовій операції.

Крім перелічених випадків, проблеми з визначенням платежу можуть виникнути при розрахунках на ключ-карти. Хоча вони й не потребують фіскалізації, часто при зарахуванні коштів через ключ-карту банк визначає таку фінансову операцію як розрахункову, що передбачає використання РРО/ПРРО.Реєстрація РРО/ПРРО для торгівлі на виїзді: що робити

Тому підприємцям важливо перевірити, чи при перерахуванні коштів на ключ-карту відбувається переадресація платежу на IBAN-рахунок. Якщо це не відбувається, операція буде вважатися розрахунковою і потребуватиме фіскалізації. Часто такі проблеми виникають при переказі коштів між різними банками.

Заключення

Чинне законодавство не має чіткого визначення таких понять, як «розрахункова операція» та «сервіси переказу коштів», що допускає їх довільне трактування податківцями під час перевірки.

Крім того, навіть у випадках, коли дозволяється приймати платежі без застосування РРО/ПРРО, можуть виникнути ситуації, які зобов’язують підприємця видавати чек (наприклад, автоматичне присвоєння «неправильного» коду переказу). Тому ФОП важливо завжди звіряти банківські виписки та виключити інші способи прийому платежів, окрім тих, при яких дозволено не використовувати касові апарати.РРО/ПРРО для бізнесу вдома

Якщо ж є будь-які сумніви щодо платежів та необхідності здійснення їх фіскалізації, краще замовити індивідуальну податкову консультацію (ІПК). ІПК має юридичну силу для того ФОПа, якому її видано, і її можна буде використати як аргумент при податкових перевірках.