ГНСУ обновила «Единое окно представления электронной отчетности»
13 декабря 2024 Пригодится для: Предприниматели
Военный сбор из зарплатных выплат и из других доходов с 1 декабря 2024 года.
Государственная налоговая служба Украины сообщает, что Закон Украины №4015-9 от 10.10.24. «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения» вступил в силу с 01.12.24., кроме отдельных его пунктов. Этим Законом внесены изменения и дополнения в законодательные акты Украины, в частности, в Налоговый кодекс Украины (НКУ) в части повышения ставки военного сбора (ВС) от 1,5% до 5% от объекта налогообложения (кроме отдельных категорий плательщиков этого сбора). В соответствии с п. 162.1 НКУ плательщиками ВС являются:
Открытие компании в США: о чем нужно знать предпринимателю
- физические лица - резиденты, получающие доходы как из источника их происхождения в Украине, так и иностранные доходы;
- физические лица - нерезиденты, получающие доходы из источника их происхождения в Украине;
- налоговые агенты физических лиц, уплачивающие сбор за них, от их имени из зарплаты, доходов по гражданско-правовым договорам (ГПД) и другим доходам.
Объектом начисления военного сбора являются доходы, определенные ст.163 НКУ, общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход:
- зарплата (основная и дополнительная, другие поощрительные и компенсационные выплаты);
- больничные (оплата первых 5 дней нетрудоспособности за счет работодателя, пособие по временной нетрудоспособности за счет ПФУ);
- выплата по ГПД;
- выходное пособие при увольнении;
- арендные платежи;
- дивиденды и тому подобное.
По разъяснению налоговиков, начиная с 1 декабря 2024 года ко всем доходам, начисленным физическим лицам, применяется ставка ВС 5%. Это касается всех других доходов, которые включаются в состав общего месячного налогооблагаемого дохода налогоплательщика, в том числе в виде выплат по ГПД, арендной платы, процентов по депозитам, дивидендов и тому подобное, которые начислены (выплачены, предоставлены) налоговыми агентами плательщикам налога. Это не зависит от того, начисляются ли такие доходы за выполнение работ (услуг), за пользование имуществом налогоплательщика в налоговых периодах до 1 декабря 2024 года. Согласно НКУ, такие доходы являются доходом отчетного периода, в котором они были непосредственно начислены (предоставлены, выплачены), а не периодов, за которые они были начислены.
ГНСУ далее разъясняет, что к выплатам, связанным с временной потерей трудоспособности, в случае пребывания налогоплательщика на больничном в период до 01.12.24., применяется ставка ВЗ 1,5 % независимо от того, что начисления (выплата, предоставление) будут проведены в декабре 2024 года. Указанные выплаты (части выплат) в случае пребывания налогоплательщика на больничном в период после 01.12.24. облагаются по ставке ВС в размере 5 %. К доходу в виде заработной платы за время нахождения налогоплательщика в отпуске до 01.12.24. применяется ставка ВС 1,5%, а за время нахождения налогоплательщика в отпуске после 01.12.24. применяется ставка ВС 5 % независимо от того, когда будут проведены начисления (выплата, предоставление) таких доходов.
ВРУ поддержала поправки к Закону №4015-9: что изменится для налогоплательщиков?
04.12.24. Верховная Рада Украины приняла во втором чтении Законопроект №9319 от 23.05.23. «Проект Закона о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты относительно стимулирования развития цифровой экономики в Украине» о внесении изменений в НКУ и другие законодательные акты относительно стимулирования развития цифровой экономики в Украине. Им депутаты решили исправить спорные моменты по Закону №4015-9 от 10.10.24. «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения» (Законопроект №11416-д), который вступил в силу с 1 декабря 2024 года, кроме отдельных его пунктов. Мы уже рассказывали об этом. О поправках к Законопроекту №9319 сообщил депутат Я. Железняк в своем Телеграмм-канале:
Поправками к Законопроекту решены такие вопросы:
- перенос старта уплаты военного сбора (ВС) плательщиками всех групп единого налога (ЕН), кроме юридических лиц 4 группы, на 1 января 2025 года;
- льгот для ФЛП по неуплате ВС во время пребывания на больничном или в отпуске;
- льгот по неуплате ВС, если ФЛП зарегистрирован на временно оккупированных территориях или на территориях боевых действий;
- неприменение ставки 5% к доходам, подлежащим годовому декларированию по результатам 2024 года.
Таким образом, ставка ВС в размере 5% применяется к доходам, включаемым в состав общего годового налогооблагаемого дохода и окончательный расчет налогового обязательства (НО) по которым производится в годовой декларации об имущественном положении и доходах, начисленных начиная с 1 января 2025 года. Те же правила будут действовать и для самозанятых лиц на общей системе налогообложения. То есть, ФЛП на общей системе налогообложения и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, будут также облагать ВС свои чистые доходы за 2024 год по ставке 1,5%. А за 2025 год для них ставка будет уже составлять 5%. Все эти нормы станут действовать только после официального опубликования подписанного Закона.
Как доказать реальность операции
Подробнее о поправках к Законопроекту пишет журнал «Дебет-Кредит» на своем сайте:
С 1 января 2025 года меняются сроки представления отчетности по налогу на доходы физических лиц и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.
Налоговики Государственной налоговой службы Украины сообщают, что с 1 января 2025 года меняются сроки представления отчетности по налогу на доходы физических лиц и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование. Начиная с января 2025 года Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) на пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса должен предоставляться ежемесячно. Для 4 квартала 2024 года Налоговый расчет необходимо подать в сроки квартальной отчетности, не позднее 10.02.25. Месячный отчет представляется в срок для налогового месяца (обновленные редакции п.51.1 та абз.1 пп. «б» п.176.2 НКУ, вступающие в силу 01.01.25.), то есть в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного месяца. Впервые ежемесячный отчет за январь следует подать не позднее 20.02.25.
План комплексных проверок на 2025 год от Минэкономики.
Министерство экономики Украины своим Приказом №26290 от 21.11.24. «Об утверждении годового плана осуществления мероприятий государственного надзора (контроля) Министерства экономики Украины на 2025 год» утвердило годовой план осуществления мероприятий государственного надзора (контроля) на 2025 год. В перечень субъектов хозяйствования, которых планирует проверить Минэкономики вошло 29 предприятий. Напомним, что плановые мероприятия осуществляются в соответствии с годовыми планами, которые утверждаются органом государственного надзора (контроля) не позднее 1 декабря года, предшествующего плановому. Внесение изменений в годовые планы осуществления мероприятий государственного надзора (контроля) не допускается, кроме случаев изменения наименования субъекта хозяйствования и исправления технических ошибок. Плановым периодом считается год, с 1 января по 31 декабря планового года.
ГНСУ обновила «Единое окно представления электронной отчетности» по состоянию на 04.12.24.
Государственная налоговая служба Украины обнародовала обновление специализированного клиентского программного обеспечения для формирования и представления отчетности через «Единое окно представления электронной отчетности» до версии 1.32.13.0 по состоянию на 04.12.24. Этот комплект программного обеспечения включает в себе изменения и дополнения с 23.12.23. по 04.12.24. включительно и устанавливается только на релизы Системы версии 1.32.* При этом все персональные справочники и настройки пользователя остаются неизменными.
ВРУ повысила акцизы на табачные изделия.
Верховная Рада Украины приняла в целом Законопроект №11090 от 18.03.24. «Проект Закона о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины о пересмотре ставок акцизного налога на табачные изделия» о повышении акцизного налога на табачные изделия. Об этом сообщил председатель Комитета ВР по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Д. Гетманцев на своем Телеграмм-канале:
Документом предусматривается постепенное до 2028 года повышение ставок акцизного налога на табачные изделия до достижения минимального уровня, установленного Директивой Совета 2011/64/ЕС от 21.06.2011 относительно структуры и ставкам акцизного сбора на табачные изделия (кодификация), с одновременным эквивалентным повышением таких ставок на табак, промышленные заменители табака и уменьшением их размера для табакосодержащих изделий для электрического нагревания. Для избежания влияния инфляции на повышение ставок акцизного налога денежная единица измерения ставки акцизного налога на табачные изделия будет определяться в евро. Также Законом уточняются отдельные положения администрирования акцизного налога с табачных изделий для полноценного применения норм права.
Утверждены новые формы регистрационных документов для получения ЭЦП от ГНС.
В связи со вступлением в силу 09.12.24. Изменений №1 к Регламенту работы
Квалифицированного поставщика электронных доверительных услуг ГНСУ, сообщаем, что Приказом ГНС №885 от 02.12.24. «О внесении изменений в приказ ГНС от 21.12.2022 №930» утвержден Договор о предоставлении квалифицированных электронных доверительных услуг и обновлены формы регистрационных документов для получения квалифицированных электронных доверительных услуг по международным алгоритмам. Новые формы регистрационных документов для получения квалифицированных электронных доверительных услуг необходимо использовать с 09.12.24. Формы регистрационных документов предыдущего образца будут приниматься отдельными пунктами регистрации пользователей Квалифицированного поставщика электронных доверительных услуг ГНСУ (КПЭДУ ГНС) до 13.12.24. включительно. Просмотреть и загрузить актуальные формы регистрационных документов можно в разделе «Получение электронных доверительных услуг» на вебсайте КПЭДУ ГНС: 
Возврат средств и ФЛП на ЕН: обновлённый подход фискалов
с 1 декабря в Украине начала работу система мгновенных платежей.
В Украине с 1 декабря начала работать новая версия системы электронных платежей Национального банка Украины СЭП-4.1 с функциональностью мгновенных кредитовых переводов. Об этом сообщает пресс-служба НБУ. Отмечается, что такая платежная операция предусмотрена изменениями к Закону Украины №1591-9 от 30.06.21. с изменениями «О платежных услугах», которые вступили в силу 08.11.24. Все участники СЭП перешли на новую версию системы. В настоящее время обновленная СЭП продолжает эффективно работать 24 часа в сутки 7 дней в неделю. По данным НБУ, переход на новую весию программного обеспечения прошел успешно. Теперь функциональность мгновенных переводов СЭП доступна для всех, кто подключен к системе: банкам, небанковским поставщикам платежных услуг, Государственной казначейской службе Украины. Постепенно к новой системе должны подключиться все участники СЭП (в зависимости от их внутренних графиков внедрения мгновенных переводов СЭП), чтобы предлагать своим клиентам качественные и быстрые платежные услуги. Непосредственно к функциональности мгновенного перевода СЭП по состоянию на сегодня уже подключились одиннадцать банков. Такую платежную операцию может инициировать как физическое, так и юридическое лицо. Предельное время выполнения мгновенного перевода СЭП измеряется в секундах (не более 10 секунд), а максимальная сумма одной платежной операции установлена на уровне 100 тыс. грн.
