Открытие компании в США: о чем нужно знать предпринимателю
03 декабря 2024
Для предпринимателей, которые собираются вести бизнес в США, актуальна тема его регистрации и правовые аспекты деятельности. Когда оправдано открытие компании в США и какие обязанности перед Украиной имеют ФЛП в таком случае, разберемся далее в статье.
Открытие компании в США: основные нюансы
С 1 июля 2023 года начало действовать CRS-соглашение, предусматривающее автоматический обмен информацией между странами-участницами. Отныне украинская налоговая получает информацию о поступлении на иностранные карты налогоплательщиков и сопоставляет ее с их задекларированными доходами в Украине.
В связи с этим вопрос открытия компании в США стал актуальным для предпринимателей, работающих в сфере предоставления услуг, цифрового дизайна, веб-разработки, IT или на маркетплейсах, например, Etsy, Amazon, eBay.
Информация об остатках на картах Wise, Revolut, Payoneer по состоянию на 31 декабря 2023 уже в сентябре 2024 стала доступной ГНСГосударственная налоговая служба . В первую очередь обработке подлежат счета физлиц, на которых к концу 2023 года был зафиксирован доход более 250 тыс долларов. Данные по счетам лиц с остатком меньше этой суммы будут переданы в налоговую в 2025 году.
Что касается PayPal, это платежная система США, подчиняющаяся FATCA, так что данные по счетам ее пользователей не подлежат отчетности по CRS-соглашению. Однако в случае необходимости информация о поступлении средств физлиц на PayPal также может быть доступна налоговикам.
Также следует учесть, что с 1 января 2024 года популярная платформа Etsy отказалась от PayPal и перешла на Payoneer. Так что информация по остатку средств предпринимателей, которые ее используют для ведения бизнеса, доступна для налоговой.
При получении средств на счета платежных онлайн-систем (Revolut, PayPal, Wise, Payoneer) их нужно перечислять на валютный счет ФЛП в Украине. В таком случае они будут облагаться налогом на тех условиях, которые определены для системы налогообложения и группы предпринимателя. Иначе полученные средства будут считаться доходом физлица и будут облагаться налогом по ставке 18% НДФЛНалог на доходы физических лиц и 1,5% военного сбора.
Когда следует открывать компанию в США
Рассмотреть открытие компании в США целесообразно, если:
- доход превышает предельный объем для ФЛП третьей группы – 8 285 700 грн;
- бизнес носит систематический характер (постоянная продажа или предоставление услуг по контракту).
Форма деятельности LLC, которая сочетает признаки корпорации, ООООбщество с ограниченной ответственностью и частного предпринимателя, наиболее подходит для украинских ФЛП. Корпорации являются более сложными в управлении и во многих случаях их открытие не оправдано. Особенно для предпринимателей, работающих через онлайн-платформы и имеющих хоть и постоянный, но небольшой доход.
Среди украинцев, которые собираются регистрировать бизнес в США, популярен штат Делавэр. Однако следует иметь в виду, что законодательство этого штата достаточно строго к новым компаниям, открытыми иностранцами, не проживающими в США. К тому же могут возникнуть трудности с открытием банковского счета, поэтому лучше рассмотреть альтернативные штаты, если это позволяет ситуация.
Какие действия предпринимателя после регистрации компании
После открытия компании резиденты Украины должны:
- подать уведомление о КИК в течение 60 дней;
- ежегодно представлять отчет в ГНС, в котором указывать размер полученного дохода на иностранные счета.
Если оборот компании превышает 2 млн. евро, необходимо будет уплатить налог на скорректированную прибыль.
Невыполнение этих требований влечет значительные штрафные санкции. Например, если вовремя не подать уведомление о КИК, предусмотрен штраф в размере 930 тыс. грн, а за несвоевременную подачу отчетности – 302 800 грн (отчет подается до 1 мая за прошлый год). Однако во время военного положения штрафы в отношении предпринимателей, нарушивших эти требования, временно не применяются.
Реализация товаров ниже цены покупки: возможные последствия?
Открытие компании в США должно быть взвешенным и осознанным шагом. В этом есть смысл только в случае систематического получения прибыли от продаж или предоставления услуг на территории США и при получении дохода, превышающего лимит для 3 группы ФЛП.
Также следует регистрировать бизнес при планировании его расширения и уверенности в успешности этого процесса. Это поможет повысить доверие к компании и укрепить ее авторитет среди конкурентов.
