Etsy – основные аспекты работы с платформой и налогообложение полученных доходов

16 апреля 2024

Для тех, кто производит handmade или может предложить оригинальные и уникальные изделия, Etsy является перспективным сервисом для развития собственного бизнеса.

Что нужно знать о Etsy начинающим предпринимателям и какие особенности работы с платформой, разберемся дальше.

Обязательно ли регистрировать ФЛП для работы на Etsy?

Для того, чтобы начать продавать свои изделия на Etsy, не обязательно иметь статус ФЛПФизическое лицо — предприниматель .

Платформа позволяет реализовывать товары физическим лицам. Поэтому создать собственный интернет-магазин на Etsy и выложить разрешенное сервисом минимальное количество товаров может каждый желающий. Этого достаточно для того, чтобы протестировать платформу и решить, подходит ли она для ведения бизнеса или нет. Далее сервис берет определенный процент за каждый реализуемый товар.

Однако следует иметь в виду, что доход физлиц облагается налогом на общих основаниях. До 1 мая 2024 года необходимо подать декларацию о полученном доходе за прошлый год, а до 1 августа – уплатить налоги:

• 18% НДФЛНалог на доходы физических лиц ;
• 1,5% военного сбора.

Налогообложение ФЛП на едином налоге предусматривает меньшую налоговую нагрузку. Поэтому при успешной предпринимательской деятельности продавцу значительно выгоднее зарегистрироваться как ФЛП и платить ЕНЕдиный налог, чем декларировать свой доход как физлицо.

Видит ли налоговая полученный доход на Etsy?

Оплата за проданные через Etsy товары поступает на платежный сервис, выбранный продавцом при регистрации. Наиболее популярны Payoneer, PayPal.

На основании многостороннего соглашения CRS, предусматривающего автоматический обмен информацией о состоянии счетов резидентов стран-участниц, ГНСГосударственная налоговая служба будет ежегодно получать информацию о доходах резидентов Украины на зарубежные счета.

С июля 2023 года банковские учреждения осуществляют подготовку информации о доходе украинских клиентов, превышающем 250 тыс. долларов. Первый обмен в рамках CRS состоится осенью 2024 года.

В 2025 году под обмен подпадает информация по всем счетам резидентов Украины, открытым в иностранных банках или платежных системах, таких как Payoneer, Wise, Revolut или любых других.

Что касается сервиса PayPal, то он зарегистрирован в США, а данная страна не является участником соглашения CRS. Однако по запросу ГНС на основании нормативов FATCA, США предоставят информацию о состоянии счетов резидентов Украины.

Соответственно налоговики, сверив суммы полученного дохода и уплаченного налога, могут легко выявить незадекларированный доход.

Получение дохода ФЛП в валюте

Предприниматели 2 группы ФЛП имеют право осуществлять внешнеэкономическую деятельность и получать доход в валюте за проданные товары.

ФЛП 3 группы могут получать доход как за реализацию товаров, так и за предоставление услуг.

Соответственно средства в валюте должны быть задекларированы в определенные сроки в гривневом эквиваленте.

Определение дохода ФЛП, полученного в валюте

При определении дохода, который предприниматель получает в иностранной валюте, следует соблюдать следующие правила.

1. Фиксировать получение дохода той датой, когда денежные средства в валюте поступили на счет.
2. Сумма дохода конвертируется в гривны по курсу НБУНациональный банк Украины на дату получения валюты.
3. Доход в гривнах указывается в книге учета доходов.

Следует иметь в виду, что декларированию подлежит вся сумма дохода, полученного на счет, без исключения банковских комиссий и комиссий онлайн-платформ.

Реализация цифровых товаров на Etsy

Помимо оригинальных вещей, handmade-изделий, винтажа, материалов для творчества и услуг по изготовлению изделий под заказ, пользователи Etsy могут осуществлять продажу цифровых товаров.

К этой группе товаров относятся:

• музыкальный трек;
• файл с определенной информацией;
• фото;
• изображение и т.д.

Следует иметь в виду, что продажа цифрового контента приравнивается к предоставлению услуг, соответственно такой формат работы разрешен только «единщикам» 3 группы.

Какой КВЭД выбрать?

Отдельного КВЭДКлассификации видов экономической деятельности, определяющего внешнеэкономическую деятельность ФЛП, нет.

При выборе КВЭД для реализации продукта либо предоставления услуг через онлайн-ресурсы необходимо отталкиваться от вида деятельности компании.

К примеру, для ФЛП 2 группы, которые собираются осуществлять торговлю через онлайн-сервисы, в большинстве случаев нужно зарегистрировать следующие КВЭД:

• 63.12 – определяется деятельность на различных веб-порталах;
• 46.19 – торговля товарами широкого ассортимента;
• 47.91 – при продаже товаров через почтовые службы;
• КВЭД, определяющий конкретный вид продукта.

Что касается ФЛП 3 группы, то алгоритм выбора КВЭД аналогичен. Однако предприниматель может еще зарегистрировать виды деятельности, связанные с предоставлением услуг.

Обобщенным КВЭД, который можно зарегистрировать для работы на Etsy, является 63.99 – предоставление информационных услуг. При этом нужно добавить КВЭД, который конкретизирует, какие именно услуги предоставляет ФЛП.

Определение налогового резидентства при пребывании предпринимателя длительное время в другой стране

ФЛП, длительно проживающие за пределами Украины, должны иметь в виду, что по определенным законодательством признакам они могут быть признаны налоговыми резидентами страны, в которой они находятся.

Это означает, что они должны будут платить налоги за полученный доход и отчитываться в налоговый орган страны проживания.

Между Украиной за 73 странами подписаны конвенции об избежании двойного налогообложения, которыми определяется налоговое резидентство лица, отталкиваясь от срока проживания в стране и центра его жизненных интересов (личных и экономических).

Поэтому, при постоянном проживании за границей предпринимателю важно проконсультироваться относительно налогообложения полученных им доходов в местном налоговом органе.

Подводя итоги, отметим, Etsy – это удобный ресурс для продажи товаров, отличающихся оригинальностью и уникальностью. К тому же, данная платформа ориентирована на западный рынок, соответственно предприниматели могут продавать свои изделия по более высоким ценам, чем в Украине.

Однако при работе с Etsy нужно соблюдать законодательство по налогообложению доходов, независимо от того, работает продавец как ФЛП, или как физлицо.

Деятельность ФЛП: продажи через маркетплейс, договор комиссии, работа с наличными деньгами и ведение первичной документации