ФЛП завысил доход в декларации: как исправить
22 января 2020 Пригодится для: Предприниматели 3-я группа ЕН
Вопрос: Был очень завышен доход у ФЛП на 3-й группе за II и III квартал, как это откорректировать правильно в отчётности за IV квартал? Есть за это какие-то штрафные санкции?
Придётся подать две уточнёнки
Судя по вопросу, ошибка тянется несколько кварталов, а значит, чтобы исправить её, надо подать несколько уточнёнок.
В одной уточнёнке можно исправить ошибку только за один отчётный период, поэтому уточнить завышение в декларации за год у вас не получится.
Как заполнить уточняющую декларацию по ЕН
Первый раз вы завысили доход в декларации за полугодие, значит, первую уточнёнку подаёте за этот период. Заполняете IV, V и VI разделы декларации.
Если бы ошибочную сумму дохода указали в декларации за первый квартал, пришлось бы подать уточнёнки за I квартал, полугодие и три квартала.
Заполнить декларацию можно на бумаге или в кабинете плательщика.
Декларация предпринимателя — плательщика ЕН
В шапке декларации поставьте отметку в ячейке «уточнююча», а в поле 3 указываете отчётный период, за который исправляете ошибку.
Все остальные разделы заполняете как в обычной отчётной декларации, просто с правильными данными.
Раздел IV. Указываете правильную сумму дохода за два квартала. Раздел V — правильная сумма ЕН.
Например, если в отчётной декларации показали доход 500 тыс. грн, а в реальности доход за два квартала был 400 тыс. грн, в уточнёнке указываете 400 тыс. грн.
В декларации за полугодие ошибочно указали следующие данные:
В уточняющей декларации исправляете так:
Раздел VI заполняется по такому принципу:
- строка 15 — сумма из строки 14 декларации с ошибкой (у вас это сумма из декларации за полугодие, а во второй уточнёнке — сумма из декларации за три квартала);
- строка 16 — пересчитанная, правильная сумма единого налога в периоде, за который исправляете ошибку;
- строку 17 в вашем случае заполнять не надо, т. к. у вас доход завышен, т. е. есть переплата по ЕН. Эту строку заполняют, если была недоплата налога. Указывают сумму, которую нужно доплатить: строка 16 минус строка 15;
- строка 18 — заполняют, когда исправляют ошибку, связанную с завышением ЕН. Строка 16 минус строка 15 (без знака «минус»);
- строка 19 — заполняете, если после исправления ошибок вышла недоплата по ЕН: значение строки 17 × 3%. А в строке 20 указывают пеню и сумму недоплаты по налогу.
Если исправляете завышение налогового обязательства, заполняете строки 15, 16 и 18.
В нашем примере ЕН был завышен на 5 тыс. грн, показываем так:
Строки, которые не заполняете, в электронной декларации оставляете пустыми, а в бумажной ставите в них прочерки.
Следующий шаг — заполнить и подать декларацию за три квартала с правильными данными.
Заполняете её по аналогии с уточнёнкой за полугодие, указываете уже правильные суммы.
В разделе IV — правильную сумму дохода. Если в декларации с ошибкой это было 700 тыс. грн, а на самом деле 600 тыс., с учётом подачи уточнёнки.
Указываете доход за три квартала: в строке 08 пишете правильную сумму: 400 тыс. + 200 тыс. = 600 тыс. грн. С 200 тыс. грн дохода за третий квартал считаете ЕН.
Раздел VI также исправляете по аналогии с уточняющей декларацией за полугодие.
Штраф
За завышение налогового обязательства не штрафуют.
Штраф мог бы быть, если бы вы занизили сумму дохода и, как следствие, уплатили бы ЕН меньше, чем положено.
Переплата по единому налогу
После уточнения у вас получится переплата по ЕН, ведь доход вы завысили, а значит, рассчитывали ЕН с большей суммы, чем надо было.
Переплату можно вернуть, для этого нужно подать заявление на возврат в налоговую.
Как вернуть переплату по налогам
Сделать это можно через кабинет плательщика онлайн.
Переплату можно не возвращать, а зачислить в счёт будущих платежей по ЕН.
Декларация за год
В декларации за год вы указываете правильную сумму дохода с учётом исправлений.
У нас есть инструкция по заполнению декларации по ЕН для ФЛП 3-й группы.
Декларация ФЛП на 3-й группе за 2019 год
Хотим напомнить, что суммы в декларации должны подтверждаться документами. Поэтому если доход был завышен из-за того, что сначала вы включили в доход оплаты от клиентов, а потом их деньги пришлось вернуть, то хорошо, если у вас будут подтверждающие документы на случай проверки.
