Как заполнить декларацию ФЛП на 3-й группе за 2020 год

04 января 2021 Пригодится для: Предприниматели 3-я группа ЕН

Подать декларацию по единому налогу за 2020 год предпринимателям на 3-й группе надо успеть до 9 февраля 2021 года включительно.

Сроки подачи

На 3-й группе подавать декларацию надо за каждый квартал, на это отводится 40 дней после окончания квартала.

Когда последний день подачи приходится на выходной, он переносится на следующий за ним рабочий. 

Если в 2020 году меняли группу ЕНЕдиный налог, сначала работали на «младшей» группе, а потом перешли на 3-ю, декларацию за год вы подаёте в сроки для 3-й группы, т. е. до 9 февраля.

Если отказались от упрощёнки и с 1 января перешли на общую систему, декларацию по ЕН подаёте тоже до 9.02.2021 г. (пп. 296.5.1 НКУ).

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

Как заполнять общую информацию

Заполнить и подать декларацию можно на бумаге или в электронном виде, к примеру, через кабинет плательщика.

Декларация предпринимателя — плательщика ЕН

Тип декларации — «звітна».

Вы отправили декларацию, налоговая приняла её, а через какое-то время вы нашли ошибку: чтобы её исправить, ещё раз подайте декларацию, но со статусом «новая отчётная». Подать отчёт с таким статусом можно сколько угодно раз, но только до 9.02.2021 г. С 10 февраля исправлять ошибки надо будет в уточняющей декларации отдельным документом.

Строка «02» — ставите отметку напротив «рік».

Если в декларации за год будете исправлять ошибки, которые сделали в декларации за три квартала, в строке «03» поставьте отметку напротив «три квартали».

«04» — полное название налоговой, куда подаёте декларацию. 

Если в 2020 году ваш адрес предпринимателя изменился, декларацию по итогам года вы всё равно подаёте в старую налоговую, а не в новую. 

Изменился адрес: в какую налоговую подавать отчётность

«05» и «06» — ФИО и ваш текущий налоговый адрес, указанный в Едином госреестре и реестре единщиков.

«07» — 10-значный налоговый номер. Серию и номер паспорта в этой строке указывают ФЛПФизическое лицо — предприниматель , у которых РНУКПНРегистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН) нет, но есть отметка в паспорте об отказе получать ИНН.

Как заполнять раздел I

Если есть наёмные работники, в строке «08» укажите их численность, если нет, ставите прочерк или «0» — в электронной декларации. Без учёта сотрудников в декрете и в отпуске по уходу за ребёнком (пп. 291.4.1 НКУ).

Физлица, с которыми работаете по договорам ГПХДоговор гражданско-правового характера, не являются вашими работниками, поэтому включать их в число сотрудников не надо (консультация в ЗІР, подкатегория 107.1).

В строке «09» — коды КВЭД, по которым получали доход. Если у вас зарегистрировано пять КВЭДов, а вы весь год работали по одному, указываете его.

Подаёте нулевую декларацию — обычно указывают основной КВЭД.

Если нужно добавить строки для других кодов КВЭД, нажмите правой кнопкой мыши на строку с КВЭД и добавьте сколько нужно новых строк.

Если в 2020 году вообще не получали предпринимательский доход

Сейчас налоговики в консультации в ЗІР, подкатегория 107.01.07: если у ФЛП вообще не было дохода в отчётном году и нет объектов налогообложения, декларацию можно не подавать

Но мы рекомендуем сдать декларацию с нулевыми показателями, т.к. ранее налоговики консультировали, что даже если не было дохода, надо отчитываться. А значит опять могут передумать.  

Предприниматель без дохода: налоги и отчётность

А если подавали нулевые отчёты за кварталы 2020 года, тем более надо подать нулевую декларацию за год.

Если за весь 2020 год у вас не было предпринимательского дохода, в электронной форме декларации заполняете только общую информацию и раздел І, нули и прочерки в разделах ІV и V не проставляйте.

Как показать доход

3-я группа заполняет показатели по доходу в разделе ІV. В годовой отчётности указываете общую сумму дохода за четыре квартала в строке в соответствии с вашей ставкой ЕН.

  • строку «05» — ЕН по ставке 3% от дохода;
  • в строке «06» — ЕН по ставке 5%.

В IV квартале не было дохода

Допустим, в трёх кварталах доход был, а в IV — нет. Значит, в разделе IV вы указываете доход из предыдущей декларации за три квартала. Ведь декларация на 3-й группе заполняется нарастающим итогом.

ЕН к уплате за IV квартал не рассчитываете. Указываете только суму налога, уже уплаченного за предыдущие периоды, в строке «13». Строку «14» в электронной декларации не заполняете.

Доход был — считаем единый налог

Для расчёта ЕН заполняют раздел V. Если заполняете декларацию через кабинет плательщика — сумма ЕН посчитается автоматически, вам надо проверить правильность расчёта.

В строку «08» — доход за год. Включая запрещённый из строки «07».

«09» заполняете, если получали запрещённый доход или превысили лимит, с этой суммы надо уплатить ЕН по ставке 15%. Вообще не заполняете эту строку, если такого дохода не было, — в электронной декларации, в бумажной — ставите прочерк.

«10»/«11» — сумма ЕН по вашей ставке: 5% или 3% от дохода.

«12» — это общая сумма ЕН: по вашей обычной ставке + 15%.

«13» — это сумма ЕН, которую вы задекларировали в предыдущих декларациях и должны были уплатить. Это ЕН из строки «12» вашей декларации за три квартала. 

«14» — ЕН, который будете платить за IV квартал по итогам подачи декларации. Строка «12» минус сумма из строки «13».

Превысили лимит дохода для 3-й группы

В 2020 году лимит дохода, который можно получить в течение года, — 7 млн грн. Если получили больше — это нарушение, которое ведёт к отказу от упрощёнки и переходу на общую систему.

Как же показать сумму превышения в декларации.

Сумму превышения вы показываете в строке «07». Она облагается по повышенной ставке ЕН 15% — это строка «09».

После подачи декларации вы обязаны уплатить сумму ЕН из строки «14».

Не забывайте, что до 20 января вам надо подать заявление об отказе от упрощёнки и переходе на общую систему.

ФЛП превысил лимит дохода на ЕН

В 2021 году за календарный год разрешено получить 7 002 000 грн дохода (это 1167 минимальных зарплат). 

Если был запрещённый доход

Запрещённый на упрощёнке доход облагается по ставке налога 15%, показывать эту сумму надо отдельно в строке «07», по аналогии с превышением дохода.

О каком доходе идёт речь: по запрещённым на упрощёнке и не внесённым в реестр плательщиков ЕН КВЭДам, от неденежных расчётов, таких как бартер и взаимозачёт. 

Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки

Как заполнить декларацию, если в течение года меняли группу ЕН

В декларации за год нужно отразить показатели работы на всех группах, на которых работали в течение года, а значит, надо заполнить сразу несколько разделов.

  1. Работали на 2-й, перешли на 3-ю — заполняете в декларации разделы III, IV и V.
  2. Перешли с 1-й на 3-ю — в декларации за год должны быть заполнены разделы II, IV и V.
  3. Успели поработать на 1-й, 2-й и 3-й группе — заполняете разделы II, III, IV и V.

Что указывать: сумму дохода, полученную на каждой из групп, а если были на 1-й или 2-й — платежи по ЕН, которые уплатили.

В разделе V доход в строке «08» — указываете общую сумму дохода, заработанного на всех группах. А по итогам работы на 3-й группе в IV квартале вам надо уплатить сумму, которая получилась в строке «14».

Исправляете ошибки из декларации за три квартала

Если в декларации за три квартала наделали ошибок, которые не влияют на сумму ЕН и за которые не оштрафуют, можете их исправить при заполнении декларации за год, например если это касается переплаты по ЕН.

Такой способ исправления подходит, если был возврат денег клиентам, а вы уже успели отразить эти суммы в декларации и уплатить ЕН.

Как заполнить уточняющую декларацию по ЕН

Для исправлений предназначен раздел V.

Если ошибки касаются незадекларированного дохода, недоплаты ЕН — не стоит тянуть с исправлением, лучше подать уточняющую декларацию отдельным документом.

Почему это так важно — размер штрафа зависит от способа уточнения (п. 50.1 НКУ):

  • 3% от суммы недоплаты по ЕН, если подаёте отдельную уточнёнку;
  • 5% от суммы недоплаты, если исправляете ошибку в отчётной декларации за текущий период.

Так, если в декларации за три квартала вы неправильно рассчитали ЕН и завысили сумму к уплате, эти данные можно уточнить в декларации за год. Что делать с переплатой — решать вам: можно вернуть или оставить в счёт будущих платежей по ЕН.

Как уточнять. В поле «3» с общей информацией поставьте отметку напротив периода, который уточняете. 

В разделе IV указываете правильную, уже исправленную сумму дохода. То есть если в декларации за три квартала доход показали больше, чем надо, в годовой декларации пишите только правильную сумму в строке «05/06».

ЕН в разделе V заполняете так же, как и в отчётной декларации, просто используйте при расчёте налога уже исправленные данные.

Задайте свой вопрос

Все вопросы

Будьте всегда в курсе

Подпишитесь и получайте на почту свежие статьи о ведении бизнеса
и новостной дайджест.

Подборки