Как заполнить декларацию ФЛП на 3-й группе за 2021 год

21 января 2022 Пригодится для: Предприниматели 3-я группа ЕН

Сроки подачи

На 3-й группе подавать декларацию надо за каждый квартал, на это отводится 40 дней после окончания квартала.

Когда последний день подачи приходится на выходной, он переносится на следующий за ним рабочий. 

Если в 2021 году меняли группу ЕНЕдиный налог, сначала работали на «младшей» группе, а потом перешли на 3-ю, декларацию за год вы подаёте в сроки для 3-й группы, т. е. до 9 февраля.

Если отказались от упрощёнки и с 1 января перешли на общую систему, декларацию по ЕН подаёте тоже до 09.02.2022 г. (пп. 296.5.1 НКУ).

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

Как заполнять общую информацию

Заполнить и подать декларацию можно на бумаге или в электронном виде, к примеру, через кабинет плательщика.

В разделе «Введення звітності», выберите нужную форму. 

И перейдите в форму и нажмите «Створити». 

Тип декларации — «звітна».

Статус «новая отчётная» выбирайте, если уже отправили декларацию, налоговая приняла её, а через какое-то время вы нашли ошибку: чтобы её исправить, ещё раз подайте декларацию. Подать отчёт с таким статусом можно сколько угодно раз, но только до 09.02.2022 г.

С 10 февраля исправлять ошибки надо будет в уточняющей декларации отдельным документом.

Строка «02» — ставите отметку напротив «рік».

Если в декларации за год будете исправлять ошибки, которые сделали в декларации за три квартала, в строке «03» поставьте отметку напротив «три квартали».

«04» — полное название налоговой, куда подаёте декларацию. 

«05» —  ваше ФИО, а «06» — ваш текущий налоговый адрес, указанный в Едином госреестре и реестре единщиков.

«07» — ИНН. Серию и номер паспорта в этой строке указывают ФЛПФизическое лицо — предприниматель , у которых РНУКПНРегистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН) нет, но есть отметка в паспорте об отказе получать ИНН.

Поле «08» «Особливі відмітки» заполняют не все:

• п. 8.1 заполняют ФЛП, которые подают декларацию за последний отчётный период, на который приходится дата госрегистрации прекращения деятельности;
• п. 8.2 — если ФЛП подаёт декларацию за последний отчётный период, в котором перешёл на общую систему.

Как заполнять раздел I

Если есть наёмные работники, в строке «09» укажите их численность, если нет, ставите прочерк или «0» — в электронной декларации. Без учёта сотрудников в декрете и в отпуске по уходу за ребёнком (пп. 291.4.1 НКУ).

Физлица, с которыми работаете по договорам ГПХДоговор гражданско-правового характера, не являются вашими работниками, поэтому включать их в число сотрудников не надо (консультация в ЗІР, подкатегория 107.1).

В строке «10» — коды КВЭД, по которым получали доход. Если у вас зарегистрировано пять КВЭДов, а вы весь год работали по одному, указываете его.

Подаёте нулевую декларацию — обычно указывают основной КВЭД.

Если нужно добавить строки для других кодов КВЭД, нажмите правой кнопкой мыши на строку с КВЭД и добавьте сколько нужно новых строк.

Если в 2021 году вообще не получали предпринимательский доход

Рекомендуем сдать декларацию с нулевыми показателями.

В декларации заполняете раздел с общей информацией и раздел I.

А разделы IV и V в электронной декларации не заполняете, а если подаёте бумажную, ставите прочерки.

Налоговики не могут отказаться принять нулевую декларацию.

Как показать доход

3-я группа заполняет показатели по доходу в разделе ІV. В годовой отчётности указываете общую сумму дохода за четыре квартала в строке в соответствии с вашей ставкой ЕН.

• строку «05» — ЕН по ставке 3% от дохода;
• в строке «06» — ЕН по ставке 5%.

В IV квартале не было дохода

Допустим, в трёх кварталах доход был, а в IV — нет. Значит, в разделе IV вы указываете доход из предыдущей декларации за три квартала. Ведь декларация на 3-й группе заполняется нарастающим итогом.

ЕН к уплате за IV квартал не рассчитываете. Указываете только суму налога, уже уплаченного за предыдущие периоды, в строке «13». Строку «14» в электронной декларации не заполняете.

Доход был — считаем единый налог

Для расчёта ЕН заполняют раздел V. Если заполняете декларацию через кабинет плательщика — сумма ЕН посчитается автоматически, вам надо проверить правильность расчёта.

В строку «08» — доход за год. Включая запрещённый из строки «07».

«09» заполняете, если получали запрещённый доход или превысили лимит, с этой суммы надо уплатить ЕН по ставке 15%. Вообще не заполняете эту строку, если такого дохода не было, — в электронной декларации, в бумажной — ставите прочерк.

«10»/«11» — сумма ЕН по вашей ставке: 5% или 3% от дохода.

«12» — это общая сумма ЕН: по вашей обычной ставке + 15%.

«13» — это сумма ЕН, которую вы задекларировали в предыдущих декларациях и должны были уплатить. Это ЕН из строки «12» вашей декларации за три квартала. 

«14» — ЕН, который будете платить за IV квартал по итогам подачи декларации. Строка «12» минус сумма из строки «13».

Уплатить единый налог за IV квартал нужно до 18 февраля 2022 года.

Превысили лимит дохода для 3-й группы

В 2021 году лимит дохода, который можно получить в течение года, — 7 002 000 грн. Если получили больше — это нарушение, которое ведёт к отказу от упрощёнки и переходу на общую систему.

Как же показать сумму превышения в декларации.

Сумму превышения вы показываете в строке «07». 

Она облагается по повышенной ставке ЕН 15% — это строка «09».

После подачи декларации вы обязаны уплатить сумму ЕН из строки «14».

Не забывайте, что до 20 января вам надо подать заявление об отказе от упрощёнки и переходе на общую систему.

ФЛП превысил лимит дохода на ЕН

Если был запрещённый доход

Запрещённый на упрощёнке доход облагается по ставке налога 15%, показывать эту сумму надо отдельно в строке «07», по аналогии с превышением дохода.

О каком доходе идёт речь: по запрещённым на упрощёнке и не внесённым в реестр плательщиков ЕН КВЭДам, от неденежных расчётов, таких как бартер и взаимозачёт. 

Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки

Как заполнить декларацию, если в течение года меняли группу ЕН

В декларации за год нужно отразить показатели работы на всех группах, на которых работали в течение года, а значит, надо заполнить сразу несколько разделов.

1. Работали на 2-й, перешли на 3-ю — заполняете в декларации разделы III, IV и V.
2. Перешли с 1-й на 3-ю — в декларации за год должны быть заполнены разделы II, IV и V.
3. Успели поработать на 1-й, 2-й и 3-й группе — заполняете разделы II, III, IV и V.

Что указывать: сумму дохода, полученную на каждой из групп, а если были на 1-й или 2-й — платежи по ЕН, которые уплатили.

В разделе V доход в строке «08» — указываете общую сумму дохода, заработанного на всех группах. А по итогам работы на 3-й группе в IV квартале вам надо уплатить сумму, которая получилась в строке «14».

Исправляете ошибки из декларации за три квартала

Если в декларации за три квартала наделали ошибок, которые не влияют на сумму ЕН и за которые не оштрафуют, можете их исправить при заполнении декларации за год, например если это касается переплаты по ЕН.

Такой способ исправления подходит, если был возврат денег клиентам, а вы уже успели отразить эти суммы в декларации и уплатить ЕН.

Для исправлений предназначен раздел V.

Если ошибки касаются незадекларированного дохода, недоплаты ЕН — не стоит тянуть с исправлением, лучше подать уточняющую декларацию отдельным документом.

Почему это так важно — размер штрафа зависит от способа уточнения (п. 50.1 НКУ):

• 3% от суммы недоплаты по ЕН, если подаёте отдельную уточнёнку;
• 5% от суммы недоплаты, если исправляете ошибку в отчётной декларации за текущий период.

Так, если в декларации за три квартала вы неправильно рассчитали ЕН и завысили сумму к уплате, эти данные можно уточнить в декларации за год. Что делать с переплатой — решать вам: можно вернуть или оставить в счёт будущих платежей по ЕН.

Как уточнять. В поле «3» с общей информацией поставьте отметку напротив периода, который уточняете. 

В разделе IV указываете правильную, уже исправленную сумму дохода. То есть если в декларации за три квартала доход показали больше, чем надо, в годовой декларации пишите только правильную сумму в строке «05/06».

ЕН в разделе V заполняете так же, как и в отчётной декларации, просто используйте при расчёте налога уже исправленные данные.