Найпоширеніші помилки ФОП у 2023 році

01 серпня 2023

Які найпоширеніші помилки ФОП допускають у своїй роботі у 2023 році, розберемось далі в статті.

Найпоширеніші помилки ФОП: підстави для позбавлення права працювати на ЄПЄдиний податок

Підстави, які є причиною позбавлення підприємця права працювати на єдиному податку, перелічені в ПКУПодатковий кодекс України (ст.299 п.10).

Згідно ПКУ, ФОП може бути переведений на загальну систему оподаткування, якщо він:

• перевищив ліміт обороту по своїй групі;
• приймає платежі в іншій формі, крім готівки чи безготівкових розрахунків (взаємозалік, подарунок, обмін, бартер);
• здійснює діяльність та отримує дохід по незареєстрованих КВЕДКласифікація видів економічної діяльності;
• має найманих працівників більше, ніж дозволено вимогами до його групи;
• має борг перед податковою протягом двох кварталів підряд на суму більше 3060 грн.

Крім того, ФОПи 1 та 2 групи можуть бути переведені на загальну систему, якщо вони здійснюють розрахунки з клієнтами чи покупцями, з якими, відповідно до вимог до їхньої групи, не мають права це робити.

Наприклад, «єдинники» 1 групи, які мають право надавати послуги та продавати товари в роздріб лише фізичним особам, отримують платіж від іншого ФОП чи юрособи.

За перелічені порушення ФОП позбавляється права перебувати на спрощеній системі оподаткування з моменту їх виявлення.

За період діяльності підприємця з моменту виявлення порушення і до поточного часу його дохід буде оподатковуватися в рамках загальної системи.

Діяльність без касових апаратів та порушення щодо фіскалізації платежів

Згідно нещодавно прийнятого закону №8401, з 1 жовтня 2023 року відновлюються перевірки діяльності ФОП щодо дотримання вимог з використання РРОРеєстратор розрахункових операцій (касовий апарат). та ПРРОПрограний реєстратор розрахункових операцій при розрахунках з клієнтами та покупцями.

До цього часу перевірці підлягають лише підприємці, які здійснюють продаж підакцизних товарів.

Порушення вимог щодо фіскалізації платежів є однією з найбільш поширених помилок в діяльності ФОПів.

Згідно закону про РРО, всі платежі, отримані підприємцем в готівковій чи безготівковій формі, мають бути фіскалізовані на повну вартість здійсненої покупки чи отриманої послуги.

Як правило, контролюючі органи фіксують факт порушення двома способами:

• здійсненням «контрольної закупки», під час якої підприємець не видає чек на придбаний товар – в такому випадку сума штрафу буде залежати від суми придбаного товару без чеку;

При цьому підприємець має право відмовити в наданні інформації про продані товари чи надані послуги за день чи інший проміжок часу, який вказують податківці.

• документальна податкова перевірка, під час якої перевіряються всі надходження коштів на рахунок ФОП – в такому випадку штраф може бути накладений на суму всіх зафіксованих порушень.

Іншою поширеною помилкою підприємців є порушення вимог щодо обліку товарних запасів.

Якщо під час перевірки підприємець не надав відповідну документацію на товар, що підтверджує його походження, або взагалі виявилося, що облік товарних запасів не ведеться на підприємстві, то наслідком цього порушення буде накладення штрафних санкцій. Сума штрафу становитиме вартість всіх необлікованих товарів.

Вимоги щодо обліку товарів не стосуються «єдинників», не зареєстрованих платниками ПДВПодаток на додану вартість .

Таким чином, до обліку товарних запасів потрібно відноситися відповідально, і дотримуватися вимог його ведення відповідно до системи оподаткування, в рамках якої працює ФОП.

Недотримання вимог банків щодо «прозорості роботи»

Однією з поширених проблем, з якими зіштовхуються підприємці, є блокування їх бізнес-рахунків.

Це відбувається у зв’язку з тим, що банки в процесі здійснення фінансового моніторингу діяльності ФОПа, не отримали інформацію стосовно:

• сфери діяльності підприємства;
• первинних документів;
• місця здійснення господарської діяльності;
• документів на найманих працівників;
• маркетингових витрат;
• місця зберігання товарів тощо.

Тож, якщо банк має сумніви в прозорості діяльності підприємця, то, вірогідно, він прийме рішення заблокувати рахунок ФОП.

Варто зауважити, що прискіпливій перевірці в першу чергу підлягають підприємства, які мають справу з держзакупівлями, особливо, якщо вони причетні до воєнної сфери.

При цьому банки контролюють суми платежів, які отримує ФОП на свій рахунок.

Якщо сума платежу буде перевищувати ліміт доходу підприємця на місяць (річний ліміт відповідно до податкової групи поділений на 12 місяців), то цілком можливо, що це викличе запитання у працівників банку.

Виходом із цієї ситуації є користування послугами кількох банків. При цьому все ж ФОПу варто контролювати дотримання річного ліміту по своїй групі.

Недотримання термінів подання звітності та сплати податків

Розповсюдженою помилкою ФОП є недотримання термінів подання звітності та сплати податків.

До ФОП, які порушують ці вимоги до підприємницької діяльності, можуть бути застосовані штрафні санкції.

Крім того, такі підприємці одними із перших підпадають під фінансову перевірку податківцями.

Тому рекомендується суворо дотримуватися термінів звітування перед податковою та вчасно сплачувати податки.

Тим паче, всі ці терміни легко знайти в податкових календарях, а виконувати свої податкові зобов’язання можна досить швидко та легко за допомогою онлайн-сервісів.

«Використання» річного ліміту доходу за кілька місяців

ФОПи, які вичерпують весь ліміт доходу по їхній податковій групі за кілька місяців, викликають підозру і підлягають ретельній перевірці.

Рекомендується розділити річний ліміт доходу на 12 місяців і не допускати значного перевищення суми ліміту на місяць.

Таким чином, надходження доходу на рахунок підприємця буде рівномірним, що не викликатиме підозр у податківців.

Відсутність можливості розрахунку POS-терміналом

На точках роздрібної торгівлі для покупців має бути доступною можливість розрахуватися картою.

Таким чином, ФОПи, які не використовують POS-термінали або не надають QR-коди для розрахунків, можуть бути оштрафовані.

Підводячи підсумки, варто наголосити, що дотримання податкового законодавства є запорукою успішної діяльності підприємства.

Тому рекомендується ознайомитися з усіма вимогами до підприємницької діяльності в рамках обраної системи оподаткування та регулярно моніторити зміни в законодавстві. Адже навіть неумисне порушення вимог до ФОП може мати неприємні наслідки в майбутньому.

РРО та робота в інтернеті: що потрібно знати підприємцям про вимоги до інтернет-діяльності