Самые распространенные ошибки ФЛП в 2023 году

01 августа 2023

Какие самые распространенные ошибки ФЛП допускают в своей работе в 2023 году, разберемся в статье.

Самые распространенные ошибки ФЛП: основания для лишения права работать на ЕНЕдиный налог

Основания, являющиеся причиной лишения предпринимателя права работать на едином налоге, перечислены в НКУНалоговый кодекс Украины (ст.299 п.10).

Согласно НКУ, ФЛП может быть переведен на общую систему налогообложения, если он:

• превысил лимит оборота по своей группе;
• принимает платежи в другой форме, кроме наличных или безналичных расчетов (взаимозачет, подарок, обмен, бартер);
• осуществляет деятельность и получает доход по незарегистрированным КВЭДКлассификации видов экономической деятельности;
• имеет наемных работников больше, чем разрешено требованиями к его группе;
• долг перед налоговой в течение двух кварталов подряд на сумму более 3060 грн.

Кроме того, ФЛП 1 и 2 группы могут быть переведены на общую систему, если они осуществляют расчеты с клиентами или покупателями, с которыми, согласно требованиям к их группе, не имеют права это делать.

Например, «единщики» 1 группы, имеющие право оказывать услуги и продавать товары в розницу только физическим лицам, получают платеж от другого ФЛП или юрлица.

За перечисленные нарушения ФЛП лишается права находиться на упрощенной системе налогообложения с момента их обнаружения.

За период деятельности предпринимателя с момента выявления нарушения и до настоящего времени его доход будет облагаться налогом в рамках общей системы налогообложения.

Деятельность без кассовых аппаратов и нарушение требований по фискализации платежей

Согласно недавно принятому закону №8401, с 1 октября 2023 года возобновляются проверки деятельности ФЛП по соблюдению требований по использованию РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат). и ПРРОПрограммный регистратор расчётных операций при расчетах с клиентами и покупателями.

До этого времени проверке подлежат только предприниматели, осуществляющие продажу подакцизных товаров.

Нарушение требований по фискализации платежей является одной из наиболее распространенных ошибок в деятельности ФЛП.

Согласно закону об РРО, все платежи, полученные предпринимателем в наличной или безналичной форме, должны быть фискализованы на полную стоимость покупки или полученной услуги.

Как правило, контролирующие органы фиксируют факт нарушения двумя способами:

• осуществление «контрольной закупки», во время которой предприниматель не выдает чек на приобретенный товар – в таком случае сумма штрафа будет зависеть от суммы приобретенного товара без чека;

При этом предприниматель имеет право отказать в предоставлении информации о проданных товарах или оказанных услугах за день или другой промежуток времени, указанный налоговиками.

• документальная налоговая проверка, в ходе которой проверяются все поступления средств на счет ФЛП – в таком случае штраф может быть наложен на сумму всех зафиксированных нарушений.

Другой распространенной ошибкой предпринимателей является нарушение требований учета товарных запасов.

Если во время проверки предприниматель не предоставил соответствующую документацию, подтверждающую происхождение товара, или вообще оказалось, что учет товарных запасов не ведется на предприятии, то следствием этого нарушения будет наложение штрафных санкций.

Сумма штрафа составит стоимость всех неучтенных товаров.

Требования по учету товаров не касаются «единщиков», не зарегистрированных плательщиками НДСНалог на добавленную стоимость.

Таким образом, к учету товарных запасов следует относиться ответственно, и соблюдать требования его ведения в соответствии с системой налогообложения, в рамках которой работает ФЛП.

Несоблюдение требований банков по «прозрачности работы»

Одной из распространенных проблем, с которыми сталкиваются предприниматели, является блокировка их бизнес-счетов.

Это происходит в связи с тем, что банки в процессе осуществления финансового мониторинга деятельности ФЛП не получили информацию относительно:

• сферы деятельности предприятия;
• первичных документов;
• места осуществления хозяйственной деятельности;
• документов на наемных работников;
• маркетинговых расходов;
• места хранения товаров и т.п.

Итак, если банк сомневается в прозрачности деятельности предпринимателя, то, вероятно, он примет решение заблокировать счет ФЛП.

Следует заметить, что тщательной проверке в первую очередь подлежат предприятия, имеющие дело с госзакупками, особенно если они причастны к военной сфере.

При этом банки контролируют суммы платежей, получаемых ФЛП на свой счет.

Если сумма платежа будет превышать лимит дохода предпринимателя на месяц (годовой лимит в соответствии с налоговой группой разделен на 12 месяцев), то вполне возможно, что это вызовет вопросы у работников банка.

Выходом из данной ситуации является пользование услугами нескольких банков. При этом все же ФЛП следует контролировать соблюдение годового лимита по своей группе.

Несоблюдение сроков подачи отчетности и уплаты налогов

Распространенной ошибкой ФЛП является несоблюдение сроков предоставления отчетности и уплаты налогов.

К ФЛП, которые нарушают эти требования к предпринимательской деятельности, могут быть применены штрафные санкции.

Кроме того, такие предприниматели одними из первых подпадают под финансовую проверку налоговиками.

Поэтому рекомендуется строго соблюдать сроки отчетности перед налоговой и своевременно уплачивать налоги.

Тем более, что все эти термины легко найти в налоговых календарях, а выполнять свои налоговые обязательства можно довольно быстро и легко с помощью онлайн-сервисов.

«Использование» годового лимита дохода за несколько месяцев

ФЛП, исчерпывающие весь лимит дохода по их налоговой группе за несколько месяцев, вызывают подозрение и подлежат тщательной проверке.

Рекомендуется разделить годовой лимит дохода на 12 месяцев и не допускать значительного превышения суммы лимита в месяц.

Таким образом, поступление дохода на счет предпринимателя будет равномерным, что не будет вызывать подозрений у налоговиков.

Отсутствие возможности расчета POS-терминалом

На точках розничной торговли для покупателей должна быть доступна возможность рассчитаться картой.

Таким образом, ФЛП, не использующие POS-терминалы или не предоставляющие QR-коды для расчетов, могут быть оштрафованы.

Подводя итоги, следует отметить, что соблюдение налогового законодательства является залогом успешной деятельности предприятия.

Поэтому рекомендуется ознакомиться со всеми требованиями предпринимательской деятельности в рамках выбранной системы налогообложения и регулярно мониторить изменения в законодательстве. Ведь даже непреднамеренное нарушение требований для ФЛП может иметь неприятные последствия в будущем.

РРО и работа в интернете: что нужно знать предпринимателям о требованиях к интернет-деятельности