Переводы на карту, которые не облагаются налогом: наиболее распространенные виды доходов, не подлежащие налогообложению

23 апреля 2024

Переводы на карту, которые не облагаются налогом

Все полученные денежные переводы на карту, подлежат налогообложению. При этом речь идет не только о средствах от предпринимательской деятельности, но и о платежах, полученных физлицами от других лиц, не относящихся к первой и второй степени родства.

Однако есть группа доходов, на основании ст. 165, не относящихся к доходам налогоплательщиков, соответственно, не облагаемых налогом. Перечень этих доходов достаточно объемен, целесообразно остановиться на наиболее актуальных и распространенных из них.

Не нужно платить налоги за следующие переводы.

1) Государственную или социальную помощь, в том числе пенсию.

Не подлежат налогообложению также пенсии, полученные по договорам негосударственного пенсионного страхования.

Подтверждением получения пенсии, а не какого-либо другого вида дохода является:

• пенсионное удостоверение личности;
• специальный счет, открытый для получения пенсии;
• примечание «выплата пенсии» в назначении платежа.

2) Согласно ст. 165.1.26 НКУ, не облагаются налогом стипендии, выплаченные ученикам, студентам, курсантам военных учреждений, ординаторам и т.п.

3) Не нужно уплачивать налоги за средства, полученные как доход от процентов за государственные ценные бумаги, эмитентом которых является центральный орган исполнительной власти.

Соответственно, при покупке облигаций внутреннего государственного займа (ОВГЗ) и при получении прибыли с них, уплачивать налоги не нужно.

Для подтверждения происхождения дохода нужно иметь соответствующие сертификаты.

4) Не подлежат налогообложению средства, полученные лицом на карту за возвращенный товар продавцом или товар, полученный покупателем в рамках гарантийной замены (ст.165.1.12 НКУ).

Подтверждением платежа станет чек на покупку товара, заявление на возврат товара и правильное указание назначения платежа.

Доход, полученный от продажи товаров, даже подержанных и своих собственных, облагается налогом. Но сейчас налоговая не имеет достаточно ресурсов, чтобы отслеживать все продажи в интернете.

5) Не производится налогообложение алиментов и средств, полученных при распределении имущества при разводе, как и самого имущества.

Подтверждением происхождения средств будет решение суда о распределении совместной собственности супругов или примечание в назначении платежа, если речь идет о выплате алиментов.

6) За полученную на карту финансовую помощь на погребение налоги не уплачиваются, на основании ст.165.1.22.

Чтобы у налоговой не возникли вопросы относительно платежа, получатель средств должен иметь свидетельство о смерти лица, захоронение которого было совершено, а также проконтролировать правильность указания назначения платежа отправителем помощи.

7) При наличии справки от сельского или городского совета о наличии сельскохозяйственной земли, не облагают налогом средства, полученные лицом за продажу собственной с/г продукции, если сумма дохода не превышает 12 «минималок» (ст.165.1.24 НКУ).

8) Доход, полученный за продажу вторсырья, бытовых отходов, лома, аккумуляторов и батареек, на основании ст.165.1.25, не облагается налогом при наличии у получателя закупочной ведомости или акта закупки от приемщика сырья.

9) Что касается налогообложения средств, возвращенных лицу как возвратная финансовая помощь, то они также налогообложению не подлежат.

Если же была возвращена сумма долга с процентами за пользование средствами, то получатель должен уплатить налоги именно на сумму полученных процентов.

Следует иметь в виду, что регулярное получение средств с назначением платежа «возврат долга» может быть расценено как незаконная финансовая деятельность лица (посредничество) без наличия соответствующей лицензии.

10) Не подлежит налогообложению стоимость подарков и призов на сумму до 25% «минималки» в месяц. Подарок в виде перечисленной суммы на карту или полученных наличных средств облагается налогом как наследство.

Если речь идет о подарке от родственников первой и второй линии родства, то они облагаются налогом как наследство по ставке 0%.

11) В случае получения дохода за совершенные операции по обмену валют, при наличии квитанций с указанием цены покупки и продажи валюты, полученные средства не должны облагаться налогом.

Налогообложение перевода с карты ФЛП на собственный счет

Предприниматель на ЕНЕдиный налог, выполнивший все налоговые обязательства по полученному доходу, имеет право свободно распоряжаться своими денежными средствами, в том числе и перечислять их на свою личную карту.

При этом повторно уплачивать налог с перечисленных средств не требуется.

Но ФЛП запрещено осуществлять перевод средств на счета других лиц, в том числе и членов семьи. Это может быть расценено как выплата заработной платы неоформленным работникам.

Налогообложение переводов средств на карту от родственников

Перевод средств между родственниками 1 и 2 линии родства налогообложению не подлежит.

Согласно ст.14.1.263, к 1 степени родства относятся:

• муж, жена;
• родители;
• дети.

До 2 степени:

• родные братья и сестры;
• бабы, деды со стороны матери и отца;
• внуки.

Между другими родственниками переводы денежных средств подлежат налогообложению. При этом налог должен платить получатель средств.

В общем, для определения того, какие поступления средств на карту нужно указывать как полученный доход, а какие - нет, рекомендуется ознакомиться со ст. 165 НКУ, в которой размещен исчерпывающий перечень доходов, не подлежащих налогообложению.

Способен ли ФЛП, работающей с безналичными расчётами, внести на счёт наличные деньги без угрозы дополнительного налогообложения