Предприниматель на общей системе налогообложения и осуществление бартерных операций
14 марта 2025 Пригодится для: Предприниматели
НБУ подготовил изменения в Правила раскрытия банковской тайны.
Национальный банк Украины обнародовал для обсуждения Проект изменений в Правила хранения, защиты, использования и раскрытия банковской тайны, утвержденные Постановлением Правления НБУ №267 от 14.07.06. с изменениями «Об утверждении Правил хранения, защиты, использования и раскрытия банковской тайны».
Проект нового трудового кодекса 2025
Проект разработан в связи с принятием Закона Украины №4174-9 от 19.12.24. «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно отдельных вопросов раскрытия банковской тайны и мер для установления опеки над имуществом физического лица, признанного безвестно отсутствующим, или лица, пропавшего без вести при особых обстоятельствах», которым внесены изменения в ст. 62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» ( №2121-3 от 07.12.00. с изменениями). Так, Законом №4174-9 часть первая ст. 62 Закона «О банках и банковской деятельности» дополнена новым пунктом 11-1 , согласно которому установлено право нотариусов на получение информации, содержащей банковскую тайну, для принятия мер с целью установления опеки над имуществом физического лица, признанного безвестно отсутствующим, или лица, пропавшего без вести при особых обстоятельствах, и определен объем такой информации. В Проекте предусмотрено урегулирование порядка раскрытия информации, составляющей банковскую тайну, на запросы нотариусов, должностных лиц органов местного самоуправления, уполномоченных на совершение нотариальных действий, консульских учреждений к банкам. Ознакомиться с материалами для обсуждения можно по ссылке на сайте.
Постановление Правления НБУ №267
Новый справочник кодов рисковости налогоплательщиков от ГНС.
Государственная налоговая служба Украины Приказом №195 от 05.03.25. «О внесении изменений в Приказ ГНС от 11.01.2023 №17» обновила справочник кодов рисковости налогоплательщиков. Их используют комиссии ГНС при рассмотрении вопросов о соответствии плательщика критериям рисковости. Об этом рассказал Председатель ГНСУ Р. Кравченко на своей странице в Facebook. Основные изменения следующие:
- уточняются коды налоговой информации, которые не применяются к производителям или поставщикам услуг, или же используются только для этих категорий плательщиков;
- изменяется период анализа операций с рисковыми контрагентами - теперь будут учитываться только операции, совершенные не ранее принятого решения о рисковости контрагента.
Вводится несколько новых кодов. Они будут касаться:
Как рассчитывать курсовые разницы в отчетности
- сомнительных операций по закупке больших объемов услуг или работ без реальных условий для их выполнения;
- привлечение к операциям неплательщиков НДС без необходимых ресурсов для выполнения указанных работ;
- экспорта товаров неизвестного происхождения в режиме РЭО;
- отсутствия плательщика по налоговому адресу, что делает невозможным проведение документальной проверки.
Налог на землю 2025: кто платит и как рассчитывается.
Главное управление ГНС в Донецкой области напоминает – ст. 206 Земельного кодекса Украины предусмотрено, что использование земли в Украине платное. Ставки земельного налога и льготы определяются органами местного самоуправления и утверждаются соответствующими решениями до 15 июля года, предшествующего отчетному. Ставки и льготы на 2025 год были установлены до 15 июля 2024 года. Объектом налогообложения являются:
- земельные участки в собственности; земельные доли (паи);
- земельные участки государственной и коммунальной собственности, находящиеся на праве постоянного пользования.
Согласно п. 269.1 Налогового кодекса Украины (НКУ), плательщиками платы за землю являются плательщики земельного налога:
- владельцы земельных участков, земельных долей (паев);
- землепользователи, которым согласно закону предоставлены в пользование земельные участки государственной и коммунальной собственности на правах постоянного пользования;
- плательщики арендной платы - землепользователи (арендаторы) земельных участков государственной и коммунальной собственности на условиях аренды.
Многодетные родители, пенсионеры, ветераны войны, люди с инвалидностью и некоторые другие категории граждан освобождены от уплаты земельного налога. Также, согласно ст. 282 НКУ, от уплаты земельного налога освобождаются:
- дошкольные и общеобразовательные учебные заведения, детские санаторно-курортные заведения;
- заведения культуры, физической культуры и спорта;
- базы олимпийской и параолимпийской подготовки;
- заведения здравоохранения, просвещения, науки, соцзащиты, оздоровления и отдыха.
Согласно п. 271.1 НКУ, базой налогообложения является:
- нормативная денежная оценка земельного участка с учетом коэффициента индексации;
- площадь земельного участка, нормативная денежная оценка которого не проведена.
Базу налогообложения по земельным долям (паям) определяют согласно данным земельных участков, на которые физические лица имеют право как собственники земельных долей (паев), с учетом пп. 271.1.1 и 271.1.2 НКУ. Налоговики самостоятельно рассчитывают сумму налога для физических лиц по месту нахождения земельного участка. То есть, до 1 июля плательщики получат налоговое уведомление-решение с детальным расчетом суммы к оплате. Юридические лица ежегодно рассчитывают сумму налога по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля подают в ГНС налоговую декларацию.
Рассчитываем среднюю зарплату для бронирования по новой единой отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ: новое Письмо Минэкономики.
У работодателей возникает множество вопросов относительно того, какие выплаты попадают в эту среднюю зарплату и как ее правильно рассчитать, в том числе в связи с новой формой единой отчетности. Специального порядка расчета действующие Критерии критичности не содержат. Министерство экономики в Письме №2704-25/89101-01 от 11.12.24. «По расчету средней заработной платы» рекомендовало ориентироваться на данные единой отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ. Мы уже писали об этом. Но 07.03.25. появилось новое Письмо Минэкономики о порядке расчета средней зарплаты на основании новой ежемесячной единой отчетности. В новом Письме №2704-25/20968-01 от 07.03.25. «По расчету средней заработной платы» даны такие рекомендации:
- Работодателям следует осуществлять расчет средней заработной платы на основании суммы строк 1.1 «сумма начисленной заработной платы», 1.3 «сумма оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, осуществляемой за счет средств налогоплательщика», 1.4 «сумма пособия по временной нетрудоспособности, которая выплачивается за счет средств Пенсионного фонда Украины». То есть, в сумму начисленной зарплаты входят и больничные.
- После расчета этой общей суммы (1.1+1.3+1.4) ее следует поделить на строку 103 «Количество застрахованных лиц в отчетном периоде, которым начислена заработная плата ( кроме лиц, которым в отчетном периоде начислено денежное довольствие)».
Выводы: Подход Минэкономики не изменился. Для расчета средней зарплаты для подтверждения соответствия критериям критичности предприятия необходимо взять зарплату и больничный и поделить на количество работников, которые эти выплаты получили. Подробнее об этом пишет журнал «Дебет-Кредит» на своем сайте:
Письмо Минэкономики №2704-25/89101-01
Письмо Минэкономики №2704-25/20968-01
Лицензии онлайн. ГНС Киева призывает лицензиатов пользоваться Электронным кабинетом.
Главное управление ГНС в г. Киеве напоминает, что с 1 января 2025 года для получения лицензий на право производства, обращения подакцизных товаров и хранения горючего необходимо подать в ГНС в электронном виде заявление о желании получать документы через Электронный кабинет (е-кабинет). Заявление должны подать:
Как доказать реальность операции
- субъекты хозяйствования (лицензиаты), которые впервые получают лицензию;
- лицензиаты, которые получили лицензии до 1 января 2025 года, но не подавали такого заявления или подавали заявление об отказе получения документов через е-кабинет.
Для этого необходимо:
- войдите в личную часть е-кабинета по ссылке: https://cabinet.tax.gov.ua
- или через вебпортал ГНС;
- в режиме «Ведение отчетности» заполните форму Заявления о желании получать документы через е-кабинет (форма F/J 1391602);
- подпишите Заявление электронной подписью и отправьте в ГНС;
Предприниматель на общей системе налогообложения и осуществление бартерных операций.
Главное управление ГНС в Харьковской области информирует о праве физического лица- предпринимателя, находящегося на общей системе налогообложения, осуществлять бартерные операции. Согласно п.п. 14.1.10 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса Украины (НКУ) бартерная (товарообменная) операция – хозяйственная операция, которая предусматривает проведение расчетов за товары (работы, услуги) в неденежной форме в рамках одного договора. Объектом налогообложения у физических лиц - предпринимателей на общей системе налогообложения являтся чистый налогооблагаемый доход, то есть разница между общим налогооблагаемым доходом (выручкой в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами (п. 177.2 ст. 177 НКУ). Законодательством не предусмотрены ограничения по осуществлению бартерных операций (взаимозачетов) физическими лицами - предпринимателями на общей системе налогообложения.
В «Дії» появились две новые услуги для ветеранов и их семей.
В «Дії» теперь доступны два новые сервиса для военных и их семей - получение статуса человека с инвалидностью вследствие войны (ОИВВ) и члена семьи погибшего защитника или защитницы (ЧСЗ). Статус человека с инвалидностью вследствие войны предоставляется участникам боевых действий, которые имеют справку об инвалидности от МСЭК или команды по оценке повседневного функционирования лица. Заявление о статусе члена семьи погибшего защитника могут подать члены семьи погибших:
- мужья или жены с актовой записью о браке;
- дети (которые не имеют семьи, потеряли обоих родителей или получили инвалидность до совершеннолетия);
- родители со свидетельством о рождении.
Для получения статуса необходима справка об участии в боевых действиях погибшего и свидетельство о смерти. Если документы есть в реестрах, «Дія» подтянет их самостоятельно, а другие можно добавить в электронном виде. Подробнее об этом на портале «Дія»:
Стаж приобретается только при уплате страховых взносов.
Работники Пенсионного фонда при общении с предпринимателями еще раз актуализировали действующие правила с начала 2025 года. А именно:
- ежемесячная отчетность по НДФЛ, ВС и ЕСВ;
- обязательная уплата ЕСВ для всех категорий ФЛП.
Специалисты Пенсионного фонда области напомнили, что для зачисления одного полного месяца стажа минимальный страховой взнос должен быть 1760 грн. Стаж приобретается только при уплате страховых взносов. И об этом должны помнить как работодатели, так и сами работники. Проверять свой страховой стаж, уплату ЕСВ и начисленную зарплату можно на вебпортале Пенсионного фонда Украины: или в мобильном приложении «Пенсионный фонд».
