Як ФОПу правильно обрати групу оподаткування

26 грудня 2022

Як відомо, податкове законодавство, передбачає дві системи оподаткування – загальну та спрощену, яку часто ще називають «єдиний податок».
Спрощена відрізняється від загальної, крім всього іншого, поділом на 4 групи. Кожна з цих груп передбачає свої умови діяльності та вимоги щодо виконання податкових зобов’язань.
Як же ФОПу правильно обрати групу оподаткування, яка буде відповідати масштабу його підприємницької діяльності, розберемось далі в статті.

Вибір групи ФОП – з чого почати

Для розуміння того, яка група оподаткування найбільш буде відповідати вимогам підприємця, варто визначитися з кількома питаннями.

1. Яким видом діяльності буде займатися ФОП?
2. Чи планується найм працівників та в якій кількості?
3. Який буде приблизний розмір обороту підприємства?
4. Ким будуть клієнти ФОПу: фізичні особи, юридичні особи, ФОПи?

Саме від відповідей на ці питання і буде залежати вибір податкової групи. Тому підприємцям рекомендується приділити достатньо часу плануванню та розробці бізнес-стратегії ще до офіційної реєстрації своєї діяльності.
Звичайно, в майбутньому можна буде змінити податкову групу у випадку розширення чи змінення умов роботи, але все ж краще підійти до цього питання серйозно з самого початку.

1 група ФОП

1 група платника ЄПЄдиний податок підходить для ФОПів, які працюють самі, без залучення до роботи найманих працівників.
Як правило, 1 групу оподаткування обирають підприємці:

• які надають послуги самостійно (наприклад, послуги з ремонту одягу, створення меблів, перукарські чи косметологічні послуги тощо);
• торговці на базарі.

Грошовий оборот ФОПів 1 групи у 2022 році обмежений сумою 1 000 000 грн в рік, що становить 167 мін. з/п. В 2023 році ця сума буде збільшена до 1 118 900 грн.
Клієнтами підприємців на 1 групі ЄП можуть бути виключно фізособи, тобто громадяни, які звертаються для отримання послуги чи купівлі товару «для себе».

2 група ФОП

2 група єдиного податку підходить як для підприємств, що займаються виробництвом продукції, так і тим, що надають послуги чи їхня діяльність пов’язана з торгівлею.
ФОПу 2 групи дозволяється найняти 10 працівників. При цьому, якщо вже він найняв 8 працівників, то 9 працівник має бути особою з інвалідністю. На таку особу передбачається пільга по сплаті ЄСВЄдиний соціальний внесок, що становитиме не 22%, а 8,41%.
Максимально допустимий річний оборот ФОП становить 834 мінімальних заробітних плат, що на 2022 рік еквівалентно 5 421 000 грн. В 2023 році ця сума збільшиться до 5 587 800 грн.
Витрати підприємця на 2 групі включаються в його оборот. Тобто, якщо підприємець придбав товар за 1000 грн а продав його за 1500 грн, то саме 1500 грн буде зараховано до його грошового обороту.
Клієнтами ФОПу 2 групи можуть бути:

• фізичні особи;
• інші ФОПи;
• юридичні особи на спрощеній системі оподаткування, незалежно від того, чи являються вони платниками ПДВПодаток на додану вартість – якщо мова йде про надання послуг;
• юридичні особи незалежно від системи оподаткування (загальна чи спрощена) та того, являються вони платниками ПДВ, чи ні – якщо мова йде про реалізацію товарної продукції.

Як правило, 2 групу обирають підприємці, що збираються займатися торгівлею, оскільки в такому випадку податок не залежить від обороту товару і являється фіксованим.

3 група ФОП

Дана група являється найбільш універсальною і підходить практично для всіх видів діяльності і для роботи з будь-якими клієнтами, в тому числі і з тими, що знаходяться за кордоном.

• ФОПи мають можливість обирати, бути їм платниками ПДВ, чи не бути;
• кількість працівників на 3 групі необмежена;
• максимальний оборот становить 1167 мінімальних заробітних плат, що на 2022 рік еквівалентно 7 585 500 грн, а в 2023 році - 7 818 900 грн.

Як зняти валюту з рахунку ФОП без втрати на курсі

Цю групу часто обирають підприємства, що надають послуги в сфері IT та маркетингу, адже вона передбачає можливість отримувати оплату від юросіб на загальній системі оподаткування.
Також 3 групу обирають підприємці, що займаються будівництвом або ремонтними роботами, адже вона дає їм право надавати послуги ОСББ чи навіть державним установам.

4 група ФОП

Дана група оподаткування застосовується до підприємців, залучених до сільськогосподарської діяльності.
Для того, щоб ФОП міг обрати 4 групу, він повинен відповідати 2 вимогам:

• Виручка підприємства має на 75% складатися з суми, отриманої від продажу с/г продукції.
• В оренді або у власності ФОПу має бути від 2 га до 20 га землі.

Розмір грошового обороту в рік на 4 групі є необмеженим, таким чином можна продати продукцію, вирощену в ході підприємницької діяльності, на будь-яку суму.

Немає обмежень і щодо кількості найманих працівників, залучених до виробництва.
ФОПи 4 групи мають право співпрацювати як з фізособами, так і юрособами.
Розмір податкових зобов’язань підприємця залежить від того, скільки га землі знаходиться в його підпорядкуванні.
Дана група дає можливість ФОПу брати участь в програмах державної підтримки та отримувати гранти, необхідні для розвитку с/г бізнесу.

ФОП для ІТ

Хоча вибір групи єдиного податку і є досить відповідальним етапом реєстрації бізнесу, справитися з цим питанням під силу кожному підприємцю навіть без сторонньої допомоги.
Для цього варто здійснити деякі розрахунки щодо запланованого доходу, та вирішити, хто буде отримувачем послуг/товарів підприємства.