Как ФЛП правильно выбрать группу налогооблажения

26 декабря 2022

Как известно, налоговое законодательство предусматривает две системы налогообложения – общую и упрощенную, которую часто называют «единый налог».

Упрощенная отличается от общей, помимо всего прочего, делением на 4 группы. Каждая из этих групп предусматривает свои условия деятельности и требования по исполнению налоговых обязательств.

Как же ФЛП правильно выбрать группу налогообложения, которая будет соответствовать масштабу его предпринимательской деятельности, разберемся далее в статье.

Выбор группы ФЛП – с чего начать

Для понимания того, какая группа налогообложения будет отвечать требованиям предпринимателя, следует определиться с несколькими вопросами.

1. Каким видом деятельности будет заниматься ФЛП?
2. Планируется ли наем работников и в каком количестве?
3. Каков будет примерный размер оборота предприятия?
4. Кем будут клиенты ФЛП: физические лица, юридические лица, другие ФЛП?

Именно от ответов на эти вопросы будет зависеть выбор налоговой группы. Поэтому предпринимателям рекомендуется уделить достаточное время планированию и разработке бизнес-стратегии еще до официальной регистрации своей деятельности.

Конечно, в будущем можно будет изменить налоговую группу в случае расширения или изменения условий работы, но все же лучше подойти к этому вопросу серьезно с самого начала.

1 группа налогообложения ФЛП

1 группа плательщика единого налога подходит для ФЛП, которые работают сами, без привлечения наемных работников.

Как правило, 1 группу налогообложения выбирают предприниматели:

• предоставляющие услуги самостоятельно (например, услуги по ремонту одежды, мебели, парикмахерские или косметологические услуги и т.п.);
• торговцы на рынке.

Денежный оборот ФЛП 1 группы в 2022 году ограничен суммой 1 000 000 грн. в год, что составляет 167 минимальных заработных плат. В 2023 году эта сумма будет увеличена до 1 118 900 грн.

Клиентами предпринимателей 1 группы единого налога могут быть исключительно физические лица, то есть граждане, которые обращаются за получением услуги или покупки товара «для себя».

2 группа налогообложения ФЛП

2 группа единого налога подходит как для предприятий, занимающихся производством продукции, так и тем, кто предоставляет услуги или чья деятельность связана с торговлей.

ФЛП 2 группы разрешается нанять 10 работников. При этом, если он нанял 8 работников, то 9 работник должен быть лицом с инвалидностью. На такое лицо предусматривается льгота по уплате ЕСВЕдиный социальный взнос, что составит не 22%, а 8,41%.

Максимально допустимый годовой оборот ФЛП составляет 834 минимальных заработных плат, что на 2022 год эквивалентно 5 421 000 грн. В 2023 году эта сумма увеличится до 5 587 800 грн.

Расходы предпринимателя на 2 группе включаются в его оборот. То есть, если предприниматель приобрел товар за 1000 грн, а продал его за 1500 грн, то именно 1500 грн будет отнесено к его денежному обороту.

Клиентами ФЛП 2 группы могут быть:

• физические лица;
• другие ФЛП;
• юридические лица на упрощенной системе налогообложения, независимо от того, являются ли они плательщиками НДСНалог на добавленную стоимость – если речь идет о предоставлении услуг;
• юридические лица независимо от системы налогообложения (общая или упрощенная) и того, являются ли они плательщиками НДС – если речь идет о реализации товарной продукции.

Как правило, 2 группу выбирают предприниматели, собирающиеся заниматься торговлей, поскольку в таком случае налог не зависит от оборота товара и является фиксированным.

3 группа налогообложения ФЛП

Данная группа является наиболее универсальной и подходит практически для всех видов деятельности и для работы с любыми клиентами, в том числе с находящимися за рубежом.

• ФЛП имеют возможность выбирать, быть им плательщиками НДС или не быть;
• количество работников в 3 группе неограничено;
• максимальный оборот составляет 1167 минимальных заработных плат, что эквивалентно 7 585 500 грн в 2022 году, а в 2023 году – 7 818 900 грн.

Как снять валюту со счета ФЛП без потери на курсе

Эта группа часто выбирается предприятиями, предоставляющими услуги в сфере IT и маркетинга, ведь она предусматривает возможность получать оплату от юрлиц на общей системе налогообложения.

Также 3 группу выбирают предприниматели, занимающиеся строительством или ремонтными работами, ведь она дает им право предоставлять услуги ОСМД или даже государственным учреждениям.

4 группа налогообложения ФЛП

Данная группа налогообложения применяется к предпринимателям, вовлеченным в сельскохозяйственную деятельность.

Для того чтобы ФЛП мог выбрать 4 группу, он должен отвечать 2 требованиям:

• Выручка предприятия должна на 75% состоять из суммы, полученной от продажи с/х продукции.
• В аренде или в собственности ФЛП должно быть от 2 га до 20 га земли.

Размер денежного оборота в год на 4 группе неограничен, таким образом можно продать продукцию, выращенную в ходе предпринимательской деятельности, на любую сумму.

Нет ограничений и по количеству наемных работников, привлеченных к производству.

ФЛП 4 группы имеют право сотрудничать как с физлицами, так и юрлицами.

Размер налоговых обязательств предпринимателя зависит от того, сколько га земли находится в его распоряжении.

Данная группа дает возможность ФЛП участвовать в программах государственной поддержки и получать гранты, необходимые для развития с/х бизнеса.

ФЛП для IT

Хотя выбор группы единого налога и является достаточно ответственным этапом регистрации бизнеса, справиться с этим вопросом под силу каждому предпринимателю, даже без посторонней помощи. Для этого следует осуществить некоторые расчеты по планированнию дохода и решить, кто будет получателем услуг/товаров предприятия.