Нарушения, за которые ФЛП лишают права работать на едином налоге: самые распространенные ошибки

10 октября 2023

В то же время, контролирующие органы проверяют соблюдение предпринимателями требований налогового законодательства и принимают меры в случае выявления нарушений.

Самые распространенные нарушения, за которые ФЛП лишают права работать на едином налоге, указаны ниже в статье.

Нарушения, за которые ФЛП лишают права работать на едином налоге

Следует сразу отметить, что за несоблюдение требований к деятельности в рамках выбранной группы налогообложения, предприниматель может быть лишен права работать на едином налоге и переведен на общую систему.

При этом перевод происходит со следующего квартала, в котором были обнаружены нарушения, и может осуществляться задним числом. В результате, будут пересчитаны налоги, и предпринимателю придется уплатить долг.

За период деятельности на общей системе налогообложения, когда было выявлено нарушение, и в дальнейшем, ФЛП должен будет платить 18% НДФЛНалог на доходы физических лиц , 1,5% военного сбора, ЕСВЕдиный социальный взнос и в определенных законом случаях НДСНалог на добавленную стоимость.

1.Несоблюдение лимитов.

Одной из наиболее распространенных причин снятия ФЛП с ЕНЕдиный налог является несоблюдение установленного для его группы лимита дохода.

Напомним, что размер максимального дохода для «единщиков» устанавливается 1 января каждого года и зависит от минимальной заработной платы.

Так, для первой группы ФЛП размер лимита составляет 167 «минималок», для второй – 834, для третьей – 1167.

Что касается тех ФЛП, которые работали на 3 группе на льготных 2% до конца июля 2023 года, то сумма их лимита до конца 2023 года рассчитывается пропорционально оставшимся месяцам.

Часто несоблюдение лимита по доходу является непреднамеренным нарушением из-за элементарной невнимательности и неумения планировать свою деятельность. Поэтому рекомендуется условно разбить годовой лимит на 12 месяцев и контролировать поступление средств, чтобы не превышать «месячный» лимит. Тогда в конце года не обнаружится большая сумма избыточного дохода для выбранной группы.

2.Найм большего количества работников, чем предусмотрено требованиями к налоговой группе.

Строго наказывается и нарушение требований по найму на работу большего количества работников, чем предусмотрено требованиями к деятельности в рамках занимаемой группы налогообложения.

Следовательно, нужно помнить, что ФЛП:

• 1 группы – не имеют права нанимать работников;
• 2 группы – могут нанять не более 10 специалистов;
• 3 группы – нет ограничений по количеству наемных работников.

3.Деятельность, которая не разрешена в рамках занимаемой группы налогообложения.

ФЛП 1 и 2 группы допускают ошибки, осуществляя деятельность, не отвечающую занимаемой группе.

Напомним, что на 1 группе предприниматель может продавать товары с торговых точек и оказывать услуги физическим лицам. С перечнем разрешенных услуг можно ознакомиться в ст.291.7 НКУ.

Предоставлять услуги другим ФЛП, тем более учреждениям, продавать им товары, а также реализовывать товары из стационарных магазинов на 1 группе запрещено.

ФЛП 2 группы имеют право продавать товары всем, а вот предоставлять услуги могут только физическим лицам и другим «единщикам». За предоставление услуг ФЛП на общей системе предприниматель будет лишен привилегии работать на ЕН.

4.Получение оплаты в неденежной форме.

ФЛП на ЕН имеют право принимать оплату за предоставленные услуги и проданные товары исключительно в денежной форме.

Запрещено получать денежные средства путем бартера, переуступки долга, взаимозачета, векселей.

Единщики могут получать доход в наличной и безналичной форме.

5.Получение дохода от деятельности, которая запрещена для «единщиков».

С перечнем видов деятельности, которую не имеют права осуществлять «единщики», можно ознакомиться в ст.291.5 НКУ.

Среди них работа, связанная с азартными играми, обменом валюты, продажей драгоценных металлов и ювелирных изделий, подакцизных товаров и т.д.

Также ФЛП на ЕН не могут предоставлять в аренду земельный участок, размер которого превышает 0,2 га, жилые помещения площадью более 400 м2 и нежилые – более 900 м2.

Лучше избегать «единщикам» и предоставления возвратной или безвозвратной помощи, что также может быть расценено как запрещенная финансовая деятельность.

6.Деятельность по незарегистрированным КВЭД.

Деятельность, осуществляемая ФЛП, должна быть определена КВЭДКлассификации видов экономической деятельности и зарегистрирована в Реестре плательщиков ЕН, а не только в ЕГРЕдиный государственный реестр юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований.

Распространенным нарушением является получение дохода на счет ФЛП, когда в назначении платежа невнимательные плательщики указывают деятельность, которую он не осуществляет.

Чтобы избежать такой ситуации, рекомендуется регулярно проверять все полученные платежи. Это поможет вовремя принять меры.

Напоминаем, что законодательством не предусмотрены ограничения по количеству зарегистрированных КВЭД, поэтому предприниматель имеет право зарегистрировать все виды деятельности, которые может осуществлять. Внести изменения по КВЭД можно онлайн через сервис «Дия».

7.Неуплата налогового долга.

Имеющаяся задолженность, которая превышает 3060 грн. в течение двух кварталов подряд, является основанием для лишения предпринимателя права работать на ЕН.

Согласно п. 914.5 Закона №3219, налоговый долг, возникший в течение 1 апреля 2022 по 31 июля 2023 не принимается во внимание при определении размера задолженности.

Штрафные санкции и пеня за неуплату авансовых взносов, которые продолжали начисляться налоговой тем ФЛП, которые воспользовались льготой и не платили ЕН с апреля 2022 года, согласно данному закону, подлежат отмене.

Проверить наличие задолженности перед ГНС можно в Электронном кабинете плательщика в разделе «Расчеты с бюджетом».

Подводя итоги, хотим подчеркнуть, что своевременное выявление нарушения позволяет оперативно отреагировать и исправить ошибку. Поэтому очень важно осуществлять контроль за деятельностью своего предприятия на постоянной основе в течение всего года.

Ведь после перевода на общую систему ФЛП сможет вернуться на ЕН только через 4 квартала с даты принятия такого решения.

Ошибки ФЛП на ЕН в работе с налоговой