Работа с наличными ФЛП: основные нюансы, о которых нужно знать предпринимателям
29 августа 2024
Работа с наличными деньгами имеет определенные особенности, о которых необходимо знать предпринимателям, чтобы не допустить нарушений при осуществлении своей деятельности. Как пополнять бизнес-счет, какие ограничения на наличные расчеты и как правильно тратить предпринимательские средства, разберемся далее в статье.
Работа с наличными ФЛП: пополнение счета
Часто для решения каких-либо потребностей у предпринимателей возникает необходимость пополнить бизнес-счет. Если для ФЛП на общей системе законодательством четко определено, что внесенные на счет собственные средства не являются частью дохода и не требуют отражения в форме учета доходов и расходов, то для «единщиков» все сложнее.
Если ФЛП на ЕНЕдиный налог пополнит свой предпринимательский счет наличными, эти деньги будут считаться его собственными средствами, которые прилагаются к общему доходу. Соответственно, сумма пополнения «украдет» часть лимита дохода ФЛП и будет облагаться налогом в соответствии с занимаемой налоговой группой. Также ее нужно будет отразить в налоговой отчетности как полученный доход.
В 2024 году налоговики несколько ослабили подход к налогообложению собственных средств предпринимателя при пополнении им своего счета. Не будет считаться доходом сумма пополнения наличными, если есть документы, подтверждающие происхождение средств и уплату налогов (например, это может быть зарплата в основном месте работы и уплата НДФЛНалог на доходы физических лиц и военного сбора с полученных средств).
Предприниматели также вправе вносить на свои счета наличные в качестве выручки от предпринимательской деятельности за определенный месяц. Чтобы у налоговых специалистов при проверке не возникало никаких вопросов, об этом следует сделать соответствующую заметку в назначении платежа (например, указать: «Выручка от предпринимательской деятельности за июль 2024 года»). В таком случае нужно иметь подтверждающие документы (например, z-отчет РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат).), что деньги получены именно от ведения бизнеса, а сведения о них должны быть внесены в регистр учета доходов ФЛП. При этом сумма пополнения в качестве выручки за указанный месяц не может быть больше, чем указанная в учете доходов.
Если предпринимателю нужно внести на счет средства, которые были ранее с него сняты на хозяйственные нужды, то в назначении платежа нужно указать: «Возврат неиспользованных сумм, предварительно снятых с текущего счета на хозпотребности» и указать дату пополнения. В таком случае нужно иметь подтверждающий снятие средств документ.
Пополнить счет при отсутствии наличной выручки можно путем предоставления возвратной финансовой помощи со стороны доверенных лиц. Так сумма оказанной помощи не включается в общий доход ФЛП в течение 12 месяцев.
Осуществление расчетов
Условия осуществления наличных расчетов ФЛП с физическими лицами, другими ФЛП и юридическими лицами определены постановлением НБУ №148 от 29.12.12.2017.
Согласно данному постановлению, в течение 1 дня предприниматель не должен превышать сумму наличного расчета с:
- ФЛП – в 10 тыс. грн;
- юридическим лицом – в 10 тыс. грн;
- с физическим лицом – в 50 тыс. грн.
Эти лимиты касаются расчета с одним контрагентом. В течение дня предпринимателем может быть произведено несколько расчетов, например, с другими ФЛП, но сумма каждого из них не должна превышать 10 тыс. грн.
Если же определенного лимита недостаточно для расчета, то остальную сумму можно перечислить на банковский счет.
Расход выручки на собственные нужды
На ФЛП, в отличие от юридических лиц, не распространяются требования по сдаче полученной наличной выручки в банк. Соответственно, предприниматель имеет право тратить полученные денежные средства на собственные нужды.
Также ФЛП разрешено снимать с предпринимательского счета наличные деньги или перечислить их на личный счет.
Единственным требованием для использования средств от бизнеса на собственные нужды есть первоочередное исполнение налоговых обязательств.
Что касается расчетов непосредственно из ФЛП-счетов в личных целях, то налоговики будут считать их финансовыми операциями в рамках предпринимательской деятельности.
К примеру, если предприниматель с бизнес-счета перечисляет средства своему члену семьи, то для налоговой эта операция - расчет с контрагентом. А поскольку им является физическое лицо, то на ФЛП ложатся обязательства уплатить НДФЛ и военный сбор. Кроме того, в таком денежном переводе могут быть выявлены признаки нарушения трудового законодательства, когда родственник предпринимателя будет считаться нетрудоустроенным работником.
Если же ФЛП рассчитывается с другим ФЛП, например, покупает товары в магазине, то сумма этой операции должна быть отражена в отчетности.
Таким образом, хоть это законом и не запрещено, все же гораздо проще будет предпринимателю перечислить средства на свой личный счет, а уже из него производить расчеты. Это позволит свободно распоряжаться средствами как физлицо и избежать проблем с налоговой в будущем.
