Что нужно знать о деятельности ФЛП: информация для начинающих предпринимателей

28 ноября 2023

Эти вопросы часто вызывают взволнованность и неуверенность, что удастся все правильно организовать и беспроблемно вести бизнес.

Как открыть свое дело, выбрать налоговую группу, определиться с КВЭДКлассификации видов экономической деятельности, платить налоги и вообще, что нужно знать о деятельности ФЛП, читайте в нашем материале.

Открытие ФЛП – с чего начать и как правильно зарегистрировать свой бизнес

Первый вопрос, который возникает у желающих начать свой бизнес, связан с процессом регистрации ФЛП.

1.  Когда нужно регистрировать ФЛП

Согласно действующему законодательству Украины, лицо, решившее заниматься предпринимательской деятельностью, должно зарегистрироваться как ФЛП в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований. После этого предприниматель будет иметь право на законных основаниях вести свой бизнес.

Однако предприниматели должны понимать, что с момента регистрации ФЛП они несут ответственность по возложенным на них обязательствам – соблюдению законодательства о труде, представлению налоговой отчетности и уплате налогов, ведению первичной документации и т.п.

Поэтому рекомендуется перед регистрацией ФЛП составить бизнес-план, просчитать все расходы, в том числе и на уплату налогов, заработную плату работникам, если планируется их трудоустройство, аренду помещений для ведения бизнеса, и иметь средства на данные расходы хотя бы на несколько месяцев вперед.

Это позволит перестраховаться на случай отсутствия прибыли в первый период деятельности.

2. Как зарегистрировать ФЛП

На сегодняшний день процедура регистрации ФЛП достаточно проста и может быть выполнена в онлайн-режиме через сервис «Дия». Этот процесс занимает считанные минуты и с ним не должно возникнуть никаких сложностей.

Однако и дальше есть возможность зарегистрировать ФЛП офлайн, обратившись в ЦПАУ.

Рекомендуется это делать в «сложных» случаях – когда предприниматель нерезидент Украины, отсутствует ИНН или другие документы, не удается открыть ФЛП через «Дия» прочее.

3. Следует ли подавать заявление о работе на ЕН

При регистрации через сервис «Дия» по ФЛП по умолчанию закрепляются упрощенные условия налогообложения. Подавать отдельное заявление о том, что предприниматель изъявил желание работать на едином налоге не нужно.

Однако ФЛП, регистрируемые на 1 и 2 группе, плательщиками ЕНЕдиный налог становятся с первого числа следующего с даты подачи заявления месяца. К этому времени они работают на общей системе налогообложения.

Этот момент необходимо иметь в виду при заполнении отчетной документации и уплаты налогов, если до перехода на ЕН было поступление средств на счет ФЛП.

ФЛП 3 группы не имеют этого «промежуточного» периода деятельности на общей системе и обычно со второго рабочего дня являются плательщиками ЕН.

Если ФЛП 3 группы не был переведен на ЕН в автоматическом режиме, необходимо обратиться в налоговую.

4. Где взять регистрационные документы по ФЛП

Из документов, подтверждающих факт регистрации ФЛП, предпринимателю может потребоваться только электронная виписка из ЕГРЕдиный государственный реестр юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований.

Заказать ее можно в онлайн-режиме через Электронный кабинет плательщика.

Этого документа достаточно для того, чтобы подтвердить легальность деятельности своего предприятия.

Группы налогообложения: как выбрать

Деятельность на ЕН может быть в рамках четырех налоговых групп.

Кроме ЕН, предприниматели должны платить ЕСВЕдиный социальный взнос «за себя» и за наемных работников, размер которого составляет 1474 грн в месяц. Однако на период действия военного положения уплата ЕСВ «за себя» необязательна.

Законодательством определяются требования к работе предпринимателя на каждой из этих групп. Поэтому перед регистрацией необходимо определить:

• направление своей работы;
• размер запланированного дохода;
• кто будет получателем услуг или кому будут продаваться товары;
• запланированное количество наемных работников и т.п.

Следует помнить, что каждая «следующая» налоговая группа предусматривает более высокий годовой лимит дохода предпринимателя, а также большее количество видов деятельности, которыми он может заниматься.

1 группа ФЛП

1 группа предусматривает только личную деятельность предпринимателя. То есть найм работников на данной группе запрещен.

«Единщики» на 1 группе могут:

• осуществлять торговлю на рынках с торговых точек;
• предоставлять услуги населению (список услуг определен 291.7 НКУ).

• Лимит дохода в 2023 году: 167 минимальных заработных плат – 1 118 900 грн.
• Размер ЕН: 268,4 грн/месяц.
• Отчетность по полученному доходу: ежегодно.

Важно помнить, что ФЛП на 1 группе имеют право оказывать услуги и продавать товары только физическим лицам.

2 группа ФЛП

ФЛП на 2 группе имеют право нанимать до 10 наемных работников.

• Лимит дохода в 2023 году: 834 минимальных заработных плат – 5 587 800 грн.
• Размер ЕН: 1340 грн/месяц.
• Отчетность по полученному доходу: ежегодно.

«Единщики» 2 группы имеют право продавать товары физлицам, другим ФЛП и юрлицам. Предоставлять услуги они могут физлицам и другим ФЛП-плательщикам ЕН.

Эта группа наиболее удобна для ФЛП, занимающихся торговлей, поскольку лимит дохода на ней выше, чем на первой, отсутствуют ограничения в отношении лиц, которым можно продавать товары, фиксированная налоговая ставка.

3 группа ФЛП

Эту группу часто выбирают предприниматели, деятельность которых связана с предоставлением услуг, поскольку данная группа не предусматривает ограничений в отношении получателей услуг. Ими могут быть физлица, ФЛП, юрлица и даже иностранные компании.

• Лимит дохода в 2023 году: 1167 минимальных заработных плат – 7 818 900 грн.
• Размер ЕН: 3% + НДСНалог на добавленную стоимость или 5%.
• Отчетность по полученному доходу: ежеквартально по накопительной системе.

4 группа ФЛП

На 4 группе имеют право работать ФЛП, занимающиеся с/х деятельностью.

При этом они должны иметь выручку, 75% которой является доходом от продажи производимой продукции. Также предприниматели должны иметь в собственности от 2 до 20 гектаров земли.

Лимит по полученному годовому доходу для предприятий на 4 группе не предусмотрен.

Как правильно выбрать КВЭД

КВЭД – это цифровой код, под которым числится вид деятельности предприятия. Этот код выбирается в Классификаторе видов экономической деятельности (КВЭД).

Важно в начале регистрации бизнеса определиться с видами деятельности и соответственно зарегистрировать их. При этом один КВЭД в ЕГР будет числиться как основной.

Ограничений по количеству зарегистрированных КВЭД нет, поэтому рекомендуется регистрировать все направления деятельности, по которым может в будущем работать ФЛП.

Если же предприниматель получает доход по незарегистрированному КВЭД, это будет иметь неприятные для него последствия - лишение права работать на ЕН.

Что нужно знать ФЛП о перерасчетах средств

Финансовые вопросы всегда актуальны как в начале регистрации ФЛП, так и в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

1. Может ли предприниматель получать средства на свою карту физлица после регистрации ФЛП

После регистрации ФЛП предприниматель должен открыть бизнес-счета, на которые будет поступать доход от ведения предпринимательской деятельности. Именно эти счета контролируются налоговой и другими органами и конкретно по ним могут быть проверки.

Счет предпринимателя, открытый им как счет физического лица, не имеет никакого отношения к ведению бизнеса. Соответственно, для контролирующих органов интереса не представляет. Поэтому предприниматель имеет полное право получать личные денежные средства на свой счет физлица.

2. Как выводить деньги из ФЛП

Предприниматель имеет право свободно распоряжаться полученным доходом от бизнес-деятельности.

При этом за ним остается обязанность платить налоги с полученного дохода и соблюдать установленные лимиты для выбранной группы.

Следовательно, ФЛП вывести средства может:

• на свою личную карту;
• снять их наличными.

При переводе средств на карту в назначении платежа следует указать «Вывод средств от предпринимательской деятельности».

3. Как внести средства на счет ФЛП

Чтобы не использовать лимит, установленный для выбранной группы и не платить налоги со своих собственных средств, необходимо при переводе средств с личного счета на бизнес-счет в назначении платежа указать «Пополнение счета ФЛП личными средствами».

Эти средства не следует отражать в декларации как полученный доход.

При этом следует помнить, что предприниматели, реализующие «рисковые» товары, должны закупать их именно как ФЛП, осуществляя оплату за них с предпринимательских счетов. Поскольку эти товары должны учитываться и по ним могут производиться проверки.

Какие первичные документы нужны для ФЛП

Требование по учету первичной документации предусмотрено только к ФЛП, которые продают подакцизные товары и технически сложные бытовые товары, которые предусматривают гарантийное обслуживание.

Ведение первичной документации, прежде всего, важно для удачного прохождения финансового мониторинга банками и другими учреждениями.

Поэтому иметь в наличии договоры с клиентами о продаже товаров или услуг все же рекомендуется, поскольку они являются подтверждением законности поступления средств.

Проверки ФЛП

Часто начинающие предприниматели неоправданно боятся проверок от ГНСГосударственная налоговая служба , считая, что налоговая точно найдет причины для наложения штрафа или других санкций.

При этом не учитывают, что более вероятно, их деятельность будет подлежать финансовому мониторингу и именно банку придется предоставлять подтверждение легальности поступления средств.

1. Проверки налоговой службой

ФЛП следует знать, что на самом деле предприниматели, которые вовремя платят налоги и представляют отчетность, редко подлежат проверке налоговиками.

Как правило, налоговой проверяются ФЛП, которые:

• продают подакцизные товары;
• систематически нарушают налоговое законодательство.

Все предприятия Украины специалисты налоговой проверить не способны физически, поэтому вероятность, что только зарегистрированного ФЛП будут проверять на самом деле достаточно мала.

2. Финансовый мониторинг

Цель финансового мониторинга – выявление всех подозрительных транзакций и предупреждение финансовых правонарушений.

Как правило, финансовому мониторингу подлежат счета предпринимателей, на которые:

• поступают подозрительные платежи;
• осуществлен перевод средств на сумму более 400 тыс. грн.

Однако могут проверяться и счета, на которые внезапно стали поступать нетипично большие суммы.

К примеру, если определенное время ФЛП получал не более 50 тыс. грн в месяц на счет, и вдруг на его счет перечислено 200 тыс. грн.

В таких ситуациях банк может заблокировать счет до выяснения всех вопросов.

Что нужно знать о РРО

С 1 октября 2023 года все ФЛП, принимающие оплату наличными, с помощью POS-терминалов или получающие платежи на свои бизнес-счета, должны производить фискализацию платежей.

Единственным исключением является ФЛП 1 группы, а также предприниматели, которые предоставляют услуги в онлайн-режиме и принимают платежи на IBAN-счета или предоставляют возможность расчета ключ-картой от ПриватБанка.

Однако установка РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат). и ПРРОПрограммный регистратор расчётных операций не является слишком тяжелой или дорогостоящей. Теперь соответствующее программное обеспечение легко можно установить на компьютер или даже телефон и таким образом осуществлять реестр платежей.

Нужен ли бухгалтер для ФЛП

Если речь идет о деятельности ФЛП, не связанной с ведением учета первичной документации и с учетом кадров, то, в общем, предприниматель может самостоятельно разобраться со всеми вопросами по своему предприятию.

Представление отчетности, заполнение декларации, сроки уплаты налогов – всю эту информацию именно по своей налоговой группе легко найти в интернете. Такие сервисы, как официальный сайт ГНС, Электронный кабинет плательщика, ресурс «ЗИР», содержат всю информацию, которая необходима для успешного ведения бизнеса ФЛП.

Однако при отсутствии желания вникать во все тонкости отчетности и документооборота в целом, разумнее все же воспользоваться услугами бухгалтера, чтобы в будущем избежать неприятных разборок с налоговой в случае допущения ошибок.

Как закрыть ФЛП

Закрыть ФЛП можно в онлайн-режиме через сервис «Дия». Заявление на закрытие ФЛП оформляется довольно быстро в пользовательском кабинете.

После подачи заявки необходимо подать ликвидационную отчетность и уплатить все начисленные налоги.

Подводя итоги, следует отметить, что процесс открытия/закрытия ФЛП достаточно прост и не должен вызывать каких-либо сложностей у предпринимателя.

Сама же предпринимательская деятельность, при правильной ее организации и соблюдении налогового законодательства, также не должна быть сложной в вопросах выполнения налоговых обязательств.

Перерегистрация ФЛП предпринимателями, выехавшими с временно оккупированной территории: изменение адреса