Все о CRS (общий обмен информацией): нужно ли закрывать счета в Wise, Revolut, Paysera

30 мая 2023 Пригодится для: Предприниматели

С 2022 года Украина присоединилась к соглашению CRS, предусматривающему автоматический обмен информацией о состоянии финансовых счетов между странами-участницами.

Что следует знать о CRS и нужно ли украинским предпринимателям закрывать счета в Wise, Revolut, Paysera, разберемся далее в статье.

Что такое CRS

CRS (Common reporting standard) является общим стандартом отчетности и единственным подходом к проверке и обмену информации о финансовых счетах физических и юридических лиц.Сравнение ФЛП Украины с ФЛП Польши, особенности регистрации и виды систем налогообложения

На сегодняшний день 110 стран выполнили соответствующие требования и присоединились к МСАА – странам-участницам, которые подписали многостороннее соглашение компетентных органов о сборе финансовой информации и ее обмене.

Украина присоединилась к CRS в августе 2022 года. С тех пор взяла на себя обязательство обеспечивать обмен данными, касающимися финансовых счетов налогоплательщиков.

Соответственно, налоговая служба будет иметь право получать все необходимые данные о состоянии счетов своих граждан, ФЛП и зарегистрированных в Украине компаний – всех подотчетных лиц, которые были идентифицированы как такие, по счетам которых должен осуществляться обмен информацией.

В марте 2023 года ВРУ был принят Закон №2970-IX, которым был имплементирован стандарт CRS и на основании которого будет организовано осуществление автоматического обмена информацией.

Согласно этому закону, с 1 июля 2023 г. всеми подотчетными органами, к которым относятся 4 типа организаций - депозитарные учреждения (банк, кредитный союз), кастодиальные учреждения, инвестиционные компании и определенные страховые компании - должна быть организована проверка счетов своих клиентов, и информацию по подотчетным счетам они должны передать в налоговую службу.

Уже в сентябре 2023 г. должен состояться первый обмен информацией между Украиной и компетентными органами стран, которые присоединились к CRS.Как самостоятельно открыть компанию (LLC) и счет в банке в США

Таким образом, украинская сторона отчитается по состоянию счетов с июля по конец 2023 года. В свою очередь, ГНС получит информацию по зарубежным счетам налогоплательщиков за весь 2023 год.

Кто подвергается проверке CRS?

Согласно соглашению CRS, проверке подлежат:

1. Счета физлиц, даже если на балансе всего 1 доллар. Поэтому ФЛП, имеющие зарубежные счета и получавшие на них доход, при этом его не декларирующие, нужно быть готовыми к тому, что налоговая потребует объяснение и, скорее всего, придется нести ответственность за нарушение налогового законодательства.
2. Счета юрлиц, на которых находится более 250 тыс. долларов по состоянию на 30 июня 2023 года.

Что касается счетов юрлиц, на которых по состоянию на 30 июня 2023 г. будет сумма меньше 250 тыс. долларов, то они будут подлежать проверке только в случае превышения этого лимита до конца отчетного года.

Отчетность будет передаваться относительно счетов нерезидентов страны, где находится финансовое учреждение.

То есть Украина передает финансовую информацию относительно налоговых резидентов других стран, имеющих счета в украинских финансовых учреждениях.

В свою очередь получать ГНС будет данные о гражданах Украины и украинских компаниях, которые пользуются счетами за рубежом.

Согласно алгоритму осуществления проверки CRS, финансовые учреждения имеют право требовать у клиентов всю необходимую информацию, необходимую для определения того, подпадают ли их счета под категорию подотчетных.Подготовка ФЛП к отчетности: что нужно учесть

Также владельцам счетов необходимо осуществлять самостоятельную оценку и заполнять соответствующий документ, в котором должны содержаться следующие данные:

• ФИО;
• адрес проживания;
• юрисдикция налогового резидентства лица;
• ИНН юрисдикции;
•  дата рождения.

Украинским законодательством предусматривается наложение штрафа на лиц, которые в документе самостоятельной оценки себя или своих контролирующих органов указали неверную информацию, влияющую на определение, является счет подотчетным или нет.

Размер штрафа в таком случае в 2023 году составляет 100 минимальных заработных плат – 670 тыс. грн.Доходы ФЛП в иностранной валюте на общей системе налогообложения

После уплаты штрафа все равно необходимо подать документ самостоятельной оценки, но уже с верными сведениями.

Какая информация будет предоставляться украинской стороной

Согласно Проекту применения стандартов CRS, предполагается, что финансовые учреждения Украины должны будут передавать основные сведения о владельце подотчетного счета (ФИО, ИНН) и остатке на нем по состоянию на конец года.

Также некоторыми юрисдикциями практикуется предоставление информации о состоянии счета в начале года и за какой-то определенный период, что дает возможность отследить его активность.

Такой подход позволяет выявлять тех лиц, которые к концу отчетного года закрыли свои счета, чтобы уклониться от уплаты налогов.

Wise, Revolut, Paysera: как быть владельцем счетов?

Платежные системы, которые пользуются большой популярностью в последние годы среди украинских ФЛП и на счета которых многие предприниматели получают доход от зарубежных заказчиков, также соблюдают требования CRS по обмену информацией.Финансовая помощь от ФЛП и для ФЛП

В частности, финансовые учреждения Wise и Revolut официально заявляют об этом на своих интернет-ресурсах.

Что же касается Paysera, то руководством этого финучреждения пока эта информация не подтверждена, но согласно алгоритму CRS, она также должна быть вовлечена в процесс автоматического обмена данными.

Таким образом, владельцы счетов, планирующие закрывать свои зарубежные счета в Wise, Revolut или Paysera, должны понимать, что информация по ним все равно будет передана ГНС, если они будут определены как подотчетные.

Поэтому на данном этапе более целесообразно заняться вопросом регистрации доходов и уплаты налогов, чтобы в будущем не возникло неприятностей с налоговой службой.