Изменения для ФЛП с 1 апреля: налоги, штрафы и лимиты на «Новой почте»

14 мая 2024

Изменения для ФЛП с 1 апреля: налоги и лимиты

Один из важных налогов, размер которого зависит от минимальной заработной платы, – это ЕСВЕдиный социальный взнос. Он составляет 22% от «минималки».

Если с 1 января 2024 года предприниматели должны были платить ЕСВ в размере 1562 грн в месяц или 4686 в квартал, то с 1 апреля он вырос до 1760 грн в месяц или 5280 грн в квартал.

Напоминаем, что до сих пор уплата ЕСВ не является обязательным требованием, поэтому ФЛП, не имеющие финансовой возможности, могут на период действия военного положения его не платить.

ЕНЕдиный налог и лимиты доходов ФЛП хотя и устанавливаются в соответствии с минимальной заработной платой, однако в расчет берется ее размер на начало года. При росте «минималки» в течение года размер ЕН и предельные размеры доходов ФЛП остаются неизменными.

Изменение лимитов на полученные платежи через «Новую почту»

Изменения коснулись предпринимателей, которые осуществляют продажу товаров через перевозчика «Новая почта» и получают деньги за них наличными в отделении.

С 1 апреля уменьшился лимит таких расчетов на квартал до 300 тыс. грн, тогда как до этого допускалось получение платежей на сумму до 500 тыс. грн.

С 1 июля 2024 года лимит снова будет снижен до 200 тыс. грн в квартал.

А с 1 октября 2024 года предприниматель в отделении «Новой почты» сможет получить платежи на сумму не более 300 тыс. грн в год, то есть – 25 тыс. в месяц.

Таким образом, продавцу гораздо выгоднее оформить статус ФЛП и работать по перерасчету. Хотя следует быть готовым, что придется предоставить первичные документы на товар, налоговые отчеты, адрес ресурса, на котором осуществляются продажи, документы на работников и т.д. Ведь «Новая почта» осуществляет финансовый мониторинг предпринимателей, у которых оборот выше 2 млн грн.

Кроме того, продажа товара через «Новую почту» не освобождает ФЛП от фискализации платежей. Покупатель должен получить чек вместе с заказанным товаром или чек должен быть отправлен ему в электронном виде.

Изменения в налогообложении зарплаты работников

В связи с ростом «минималки» выросло и налогообложение зарплаты работников.

С 8000 грн заработной платы должны начисляться налоги в следующих размерах:

• 22% ЕСВ – 1760 грн;
• 18% НДФЛНалог на доходы физических лиц – 1440 грн;
• 1,5% военного сбора – 120 грн.

В общем, с зарплаты одного наемного работника придется уплатить 3320 грн налогов.

Следует заметить, что ФЛП, которые выплачивают своим работникам минимальную заработную плату, подлежат первоочередной проверке налоговиков. Поэтому целесообразнее начислять зарплату выше «минималки», что не предполагает значительного увеличения налоговой нагрузки.

Штрафы за неоформленных работников

Штрафы за неоформленных работников привязываются к минимальной з/п, соответственно, с 1 апреля их размер вырос.

Согласно ст.265 КЗоТ, если ФЛП на общей системе налогообложения, то при обнаружении у него неоформленного работника он должен уплатить 80 тыс. грн штрафа.

«Единщики» же впервые получат предупреждение, а при повторном обнаружении – штраф в размере 240 тыс. грн за каждого неоформленного работника.

Фактические проверки предпринимателей

В связи с тем, что мораторий на фактические проверки снят, в последнее время участились проверки предпринимателей налоговиками.

Следует иметь в виду, что специалисты, осуществляющие проверку, должны предоставить следующие документы:

• служебные удостоверения;
• приказ о проведении проверки с данными конкретного предпринимателя;
• направление на проведение проверки с данными конкретного предпринимателя.

Если эти документы предпринимателю налоговые инспекторы не предоставляют, он имеет право не допустить их к проверке.

В других случаях недопуск к проверке предусматривает арест всего имущества ФЛП.

Первоочередной проверке подлежат предприниматели:

• которые фискализируют платежей наличными в сумме менее 10% от общего количества;
• имеют зарегистрированные РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат). или ПРРОПрограммный регистратор расчётных операций, но не производят фискализацию платежей;
• имеющие менее 40 тыс. грн дохода в месяц для города и менее 20 тыс. грн дохода для села – налоговики считают такие доходы заниженными.

Инспекторы имеют право проверять следующее:

• осуществляет ли предприниматель фискализацию платежей (правильная ли форма чека) и обеспечивает ли он возможность рассчитаться картой;
• все ли работники оформлены согласно КЗоТ;
• если ФЛП должен вести учет товарных запасов, имеет ли он все соответствующие первичные документы на товар;
• если предприниматель торгует подакцизными товарами, есть ли у него соответствующая лицензия.

Все остальные моменты в рамках фактической проверки инспекторы налоговой проверять не вправе.

Подводя итоги, заметим, что при осуществлении предпринимательской деятельности ФЛП важно следить за всеми изменениями относительно занимаемой налоговой группы, чтобы не допустить ошибки в работе, которые могут иметь в будущем негативные последствия, предусматривать наложение штрафа или даже ухудшение условий налогообложения.

Предпринимательский счет: в каком банке выгоднее всего открыть счет ФЛП, как не платить комиссию за обслуживание