Як заповнити декларацію ФОП на 3-й групі за 2021 рік

21 січня 2022 Стане у пригоді для: Підприємці 3-я група ЄП

Строки подання

На 3-й групі подавати декларацію треба за кожен квартал, на це виділяється 40 днів після закінчення кварталу.

Коли останній день подання припадає на вихідний, він переноситься на наступний за ним робочий. 

Якщо в 2021 році змінювали групу ЄПЄдиний податок, спочатку працювали на «молодшій» групі, а потім перейшли на 3-ю, декларацію за рік ви подаєте в строки для 3-ї групи, тобто до 9 лютого.

Якщо відмовилися від спрощеної системи і з 1 січня перейшли на загальну, декларацію з ЄП подаєте теж до 09.02.2022 р. (пп. 296.5.1 ПКУ).

Перехід: із загальної системи на спрощену, з єдиного податку на ЗС

Як заповнювати загальну інформацію

Заповнити та подати декларацію можна на папері чи в електронному вигляді, приміром через кабінет платника.

У розділі «Введення звітності» виберіть потрібну форму.

Перейдіть до форми та натисніть «Створити».

Тип декларації — «звітна».

Тип «нова звітна» обирайте, якщо ви вже подавали звітку декларацію, податкова прийняла її, а через якийсь час ви знайшли помилку: щоб її виправити, ще раз подайте декларацію зі статусом «нова звітна». Подавати звіт із таким статусом можна скільки завгодно разів, але тільки до 09.02.2022 р.

А з 10.02 виправляти помилки треба буде в уточнюючій декларації окремим документом.

Рядок «02» — ставите відмітку напроти «рік».

Якщо в декларації за рік будете виправляти помилки, які зробили в декларації за три квартали, у рядку «03» поставте відмітку напроти «три квартали».

«04» — повна назва податкової, куди подаєте декларацію. 

«05» — ваше ПІБ, а «06» — ПІБ і ваша поточна податкова адреса, зазначена в Єдиному держреєстрі та реєстрі єдинників.

«07» — ІПН. Серію та номер паспорта в цьому рядку вказують ФОП, які не мають РНОКППРеєстраційний номер облікової картки платника податків, але в паспорті мають відмітку про відмову отримувати ІПН.

Поле «08» «Особливі відмітки», його заповнюють лише ФОП:

• п. 8.1 заповнюють ФОП, які подають декларацію за останній звітний період, на який припадає дата держреєстрації припинення діяльності;
• п. 8.2 — якщо ФОП подає декларацію за останній звітний період, у якому перейшов на загальну систему.

Як заповнювати розділ I

Якщо є наймані працівники, у рядку «09» укажіть їх чисельність, якщо немає — ставите прочерк, а в електронній декларації — «0». Не враховуйте співробітників у декреті й у відпустці по догляду за дитиною (пп. 291.4.1 ПКУ).

Фізособи, з якими працюєте за договорами ЦПХДоговір цивільно-правового характеру, не є вашими працівниками, тому включати їх до числа працівників не треба (консультація в ЗІР, підкатегорія 107.1).

У рядку «10» — коди КВЕД, за якими отримували дохід. Якщо у вас зареєстровано п'ять КВЕДів, а ви весь рік працювали за одним, указуєте його.

Подаєте нульову декларацію — зазвичай указують основний КВЕД.

Якщо потрібно вказати й інші коди КВЕД, натисніть правою кнопкою миші на рядок з КВЕД і додайте скільки потрібно нових рядків.

Якщо не було підприємницького доходу в 2021 році

Рекомендуємо подати декларацію з нульовими показниками.

Заповнюєте заповнюєте тільки загальну інформацію та розділ І, а в розділах ІV і V не заповнюєте, якщо декларація електронна.

Якщо подаєте паперову декларацію, ставите прочерки.

Податківці не можуть відмовити вам у прийнятті нульової декларації.

Як показати дохід

3-я група заповнює показники з доходу в розділі ІV. У річній звітності вказуєте загальну суму доходу за чотири квартали в рядку відповідно до вашої ставки ЄП:

• рядок «05» — ЄП за ставкою 3% від доходу.
• у рядку «06» — ЄП за ставкою 5%.

У IV кварталі не було доходу

Припустимо, у трьох кварталах дохід був, а в IV — ні.

Тоді в розділі IV ви вказуєте дохід із попередньої декларації за три квартали. Адже декларація на 3-й групі заповнюється наростаючим підсумком. 

ЄП до сплати за IV квартал не розраховуєте, у рядку «13» вказуєте лише суму податку, яку вже сплатили за попередні періоди. Рядок «14» у електронній декларації не заповнюєте.

Дохід був — обчислюємо єдиний податок

Для розрахунку ЄП заповнюють розділ V. Якщо заповнюєте декларацію через кабінет платника — сума ЄП розрахується автоматично, вам треба перевірити правильність розрахунку.

У рядок «08» — дохід за рік. У тому числі заборонений, із рядка «07».

«09» заповнюєте, якщо одержували заборонений дохід або перевищили ліміт, із цієї суми треба сплатити ЄП за ставкою 15%. Взагалі не заповнюєте цей рядок, якщо такого доходу не було, — в електронній декларації, у паперовій ставите прочерк.

«10»/«11» — сума ЄП за вашою ставкою: 5% або 3% від доходу.

«12» — це загальна сума ЄП: за вашою звичайною ставкою + підвищена ставка 15%.

«13» — це сума ЄП, яку ви задекларували в попередніх деклараціях і мали сплатити. Це ЄП із рядка «12» вашої декларації за три квартали. 

«14» — ЄП, який будете платити за IV квартал. Рядок «12» мінус сума з рядка «13».

Сплатити єдиний податок за IV квартал потрібно до 18 лютого 2022 року.

Якщо був заборонений дохід

Заборонений на ЄП дохід оподатковується за ставкою податку 15%, показувати цю суму треба окремо в рядку «07».

Про який дохід іде мова: за забороненими на спрощеній системі та не внесеними до реєстру платників ЄП КВЕДами, від негрошових розрахунків, таких як бартер і взаємозалік. Також у цьому рядку вказують суму перевищення ліміту доходу.

Порушення на ЄП: за що можна вилетіти зі спрощеної системи

Порушення на ЄП: за що можна вилетіти зі спрощеної системи

Перевищили ліміт доходу

У 2021 році ліміт доходу, який можна було отримати протягом року, складав 7 млн 2 тис. грн.

Якщо одержали більше — це порушення, яке веде до відмови від спрощеної системи й переходу на загальну.

Суму перевищення в декларації з ЄП ви показуєте в рядку «07». Вона оподатковується за підвищеною ставкою ЄП 15%. 

Сама сума ЄП за підвищеною ставкою відображається у рядку «9»

Після подання декларації сплатити потрібно суму з рідка «14».

Не забувайте, що до 20 січня вам треба подати заяву про відмову від спрощеної системи та перехід на загальну.

ФОП перевищив ліміт доходу на ЄП

Протягом року змінювали групу ЄП

У декларації за рік потрібно відобразити показники роботи на всіх групах, на яких працювали протягом року, а отже, треба заповнити одразу кілька розділів.

1. Працювали на 2-й, перейшли на 3-ю — заповнюєте в декларації розділи III, IV і V.
2. Перейшли з 1-ї на 3-ю — у декларації за рік повинні бути заповнені розділи II, IV і V.
3. Встигли попрацювати на 1-й, 2-й і 3-й групі — заповнюєте розділи II, III, IV і V.

Що вказувати: суму доходу, отриману на кожній із груп, а якщо були на 1-й або 2-й — платежі з ЄП, які сплатили.

У розділі V дохід у рядку «08» — указуєте загальну суму доходу, заробленого на всіх групах. А за підсумками роботи на 3-й групі в IV кварталі вам треба сплатити суму в рядку «14».

Виправляєте помилки з декларації за три квартали

Якщо в декларації за три квартали наробили помилок, які не впливають на суму ЄП і за які не оштрафують, можете їх виправити при заповненні декларації за рік, наприклад якщо це стосується переплати з ЄП.

Такий спосіб виправлення підходить, якщо було повернення грошей клієнтам, а ви вже встигли відобразити ці суми в декларації та сплатити ЄП.

Для виправлень призначений розділ V.

Якщо помилки стосуються незадекларованого доходу, недоплати ЄП — не варто тягнути з виправленням, краще подати уточнюючу декларацію окремим документом.

Чому це так важливо — розмір штрафу залежить від способу уточнення (п. 50.1 ПКУ):

• 3% від суми недоплати з ЄП, якщо подаєте окрему уточнюючу декларацію;
• 5% від суми недоплати, якщо виправляєте помилку у звітній декларації за поточний період.

Так, якщо в декларації за три квартали ви неправильно розрахували ЄП і завищили суму до сплати, ці дані можна уточнити в декларації за рік. Що робити з переплатою — вирішувати вам: можна повернути або залишити в рахунок майбутніх платежів із ЄП.

Як уточнювати. У полі «3» із загальною інформацією поставте відмітку напроти періоду, який уточнюєте.

У розділі IV указуєте правильну, вже виправлену суму доходу. Тобто якщо в декларації за три квартали дохід показали більше, ніж треба, у річній декларації пишіть тільки правильну суму в рядку «05/06».

ЄП у розділі V заповнюєте так само, як і у звітній декларації, просто використовуйте при розрахунку податку вже виправлені дані.