Як заповнити декларацію ФОП на 3-й групі за 2020 рік

04 січня 2021 Стане у пригоді для: Підприємці 3-я група ЄП

Подати декларацію з єдиного податку за 2020 рік підприємцям на 3-й групі треба встигнути до 9 лютого 2021 року включно.

Строки подання

На 3-й групі подавати декларацію треба за кожен квартал, на це виділяється 40 днів після закінчення кварталу. Коли останній день подання припадає на вихідний, він переноситься на наступний за ним робочий. 

Якщо в 2020 році змінювали групу ЄПЄдиний податок, спочатку працювали на «молодшій» групі, а потім перейшли на 3-ю, декларацію за рік ви подаєте в строки для 3-ї групи, тобто до 9 лютого.

Якщо відмовилися від спрощеної системи і з 1 січня перейшли на загальну, декларацію з ЄП подаєте теж до 09.02.2021 р. (пп. 296.5.1 ПКУ).

Перехід: із загальної системи на спрощену, з єдиного податку на ЗС

Як заповнювати загальну інформацію

Заповнити та подати декларацію можна на папері чи в електронному вигляді, приміром через кабінет платника.

Декларація підприємця — платника ЄП

Тип декларації — «звітна».

Ви надіслали декларацію, податкова прийняла її, а через якийсь час ви знайшли помилку: щоб її виправити, ще раз подайте декларацію, але зі статусом «нова звітна». Подавати звіт із таким статусом можна скільки завгодно разів, але тільки до 09.02.2020 р. А з 10.02 виправляти помилки треба буде в уточнюючій декларації окремим документом.

Рядок «02» — ставите відмітку напроти «рік».Якщо в декларації за рік будете виправляти помилки, які зробили в декларації за три квартали, у рядку «03» поставте відмітку напроти «три квартали».

«04» — повна назва податкової, куди подаєте декларацію. 

Якщо в 2020 році ваша адреса підприємця змінилася, декларацію за підсумками року ви все одно подаєте в стару податкову, а не в нову. 

Змінилась адреса: до якої податкової подавати звітність

«05» і «06» — ПІБ і ваша поточна податкова адреса, зазначена в Єдиному держреєстрі та реєстрі єдинників.

«07» — 10-значний податковий номер. Серію та номер паспорта в цьому рядку вказують ФОП, які не мають РНОКППРеєстраційний номер облікової картки платника податків, але в паспорті мають відмітку про відмову отримувати ІПН.

Як заповнювати розділ I

Якщо є наймані працівники, у рядку «08» укажіть їх чисельність, якщо немає — ставите прочерк, а в електронній декларації — «0». Не враховуйте співробітників у декреті й у відпустці по догляду за дитиною (пп. 291.4.1 ПКУ).

Фізособи, з якими працюєте за договорами ЦПХДоговір цивільно-правового характеру, не є вашими працівниками, тому включати їх до числа працівників не треба (консультація в ЗІР, підкатегорія 107.1).

У рядку «09» — коди КВЕД, за якими отримували дохід. Якщо у вас зареєстровано п'ять КВЕДів, а ви весь рік працювали за одним, указуєте його.

Подаєте нульову декларацію — зазвичай указують основний КВЕД.

Якщо потрібно вказати й інші коди КВЕД, натисніть правою кнопкою миші на рядок з КВЕД і додайте скільки потрібно нових рядків.

Якщо не було підприємницького доходу в 2020 році

Зараз податківці в консультації в ЗІР, категорія 107.01.07: якщо у ФОП взагалі не було доходу в звітному році й немає об'єктів оподаткування, декларацію можна не подавати.

Але ми рекомендуємо подати декларацію з нульовими показниками, тому що раніше податківці консультували, що навіть якщо не було доходу, треба звітувати. А значить знову можуть передумати.

А якщо подавали нульові звіти за квартали 2020 року, тим паче треба подати нульову декларацію за рік.

Якщо у 2020 році взагалі не було доходу, заповнюєте тільки загальну інформацію та розділ І, нулі й прочерки в розділах ІV і V не проставляйте.

Як показати дохід

3-я група заповнює показники з доходу в розділі ІV. У річній звітності вказуєте загальну суму доходу за чотири квартали в рядку відповідно до вашої ставки ЄП:

  • рядок «05» — ЄП за ставкою 3% від доходу.
  • у рядку «06» — ЄП за ставкою 5%.

У IV кварталі не було доходу

Припустимо, у трьох кварталах дохід був, а в IV — ні.

Тоді в розділі IV ви вказуєте дохід із попередньої декларації за три квартали. Адже декларація на 3-й групі заповнюється наростаючим підсумком. 

ЄП до сплати за IV квартал не розраховуєте, у рядку «13» вказуєте лише суму податку, яку вже сплатили за попередні періоди. Рядок «14» у електронній декларації не заповнюєте.

Дохід був — обчислюємо єдиний податок

Для розрахунку ЄП заповнюють розділ V. Якщо заповнюєте декларацію через кабінет платника — сума ЄП розрахується автоматично, вам треба перевірити правильність розрахунку.

У рядок «08» — дохід за рік. У тому числі заборонений, із рядка «07».

«09» заповнюєте, якщо одержували заборонений дохід або перевищили ліміт, із цієї суми треба сплатити ЄП за ставкою 15%. Взагалі не заповнюєте цей рядок, якщо такого доходу не було, — в електронній декларації, у паперовій ставите прочерк.

«10»/«11» — сума ЄП за вашою ставкою: 5% або 3% від доходу.

«12» — це загальна сума ЄП: за вашою звичайною ставкою + підвищена ставка 15%.

«13» — це сума ЄП, яку ви задекларували в попередніх деклараціях і мали сплатити. Це ЄП із рядка «12» вашої декларації за три квартали. 

«14» — ЄП, який будете платити за IV квартал. Рядок «12» мінус сума з рядка «13».

Якщо був заборонений дохід

Заборонений на ЄП дохід оподатковується за ставкою податку 15%, показувати цю суму треба окремо в рядку «07».

Про який дохід іде мова: за забороненими на спрощеній системі та не внесеними до реєстру платників ЄП КВЕДами, від негрошових розрахунків, таких як бартер і взаємозалік. Також у цьому рядку вказують суму перевищення ліміту доходу.

Порушення на ЄП: за що можна вилетіти зі спрощеної системи

Порушення на ЄП: за що можна вилетіти зі спрощеної системи

Перевищили ліміт доходу

У 2020 році ліміт доходу, який можна було отримати протягом року, складав 7 млн грн.

Якщо одержали більше — це порушення, яке веде до відмови від спрощеної системи й переходу на загальну.

Суму перевищення в декларації з ЄП ви показуєте в рядку «07». Вона оподатковується за підвищеною ставкою ЄП 15%.

Після подання декларації сплатити потрібно суму з рідка «14».

Не забувайте, що до 20 січня вам треба подати заяву про відмову від спрощеної системи та перехід на загальну.

ФОП перевищив ліміт доходу на ЄП

У 2021 році за календарний рік дозволено одержати 7 002 000 грн доходу (це 1167 мінімальних зарплат).

Протягом року змінювали групу ЄП

У декларації за рік потрібно відобразити показники роботи на всіх групах, на яких працювали протягом року, а отже, треба заповнити одразу кілька розділів.

  1. Працювали на 2-й, перейшли на 3-ю — заповнюєте в декларації розділи III, IV і V.
  2. Перейшли з 1-ї на 3-ю — у декларації за рік повинні бути заповнені розділи II, IV і V.
  3. Встигли попрацювати на 1-й, 2-й і 3-й групі — заповнюєте розділи II, III, IV і V.

Що вказувати: суму доходу, отриману на кожній із груп, а якщо були на 1-й або 2-й — платежі з ЄП, які сплатили.

У розділі V дохід у рядку «08» — указуєте загальну суму доходу, заробленого на всіх групах. А за підсумками роботи на 3-й групі в IV кварталі вам треба сплатити суму в рядку «14».

Виправляєте помилки з декларації за три квартали

Якщо в декларації за три квартали наробили помилок, які не впливають на суму ЄП і за які не оштрафують, можете їх виправити при заповненні декларації за рік, наприклад якщо це стосується переплати з ЄП.

Такий спосіб виправлення підходить, якщо було повернення грошей клієнтам, а ви вже встигли відобразити ці суми в декларації та сплатити ЄП.

Як заповнити уточнюючу декларацію з ЄП

Для виправлень призначений розділ V.

Якщо помилки стосуються незадекларованого доходу, недоплати ЄП — не варто тягнути з виправленням, краще подати уточнюючу декларацію окремим документом.

Чому це так важливо — розмір штрафу залежить від способу уточнення (п. 50.1 ПКУ):

  • 3% від суми недоплати з ЄП, якщо подаєте окрему уточнюючу декларацію;
  • 5% від суми недоплати, якщо виправляєте помилку у звітній декларації за поточний період.

Так, якщо в декларації за три квартали ви неправильно розрахували ЄП і завищили суму до сплати, ці дані можна уточнити в декларації за рік. Що робити з переплатою — вирішувати вам: можна повернути або залишити в рахунок майбутніх платежів із ЄП.

Як уточнювати. У полі «3» із загальною інформацією поставте відмітку напроти періоду, який уточнюєте.

У розділі IV указуєте правильну, вже виправлену суму доходу. Тобто якщо в декларації за три квартали дохід показали більше, ніж треба, у річній декларації пишіть тільки правильну суму в рядку «05/06».

ЄП у розділі V заповнюєте так само, як і у звітній декларації, просто використовуйте при розрахунку податку вже виправлені дані.

Поставте своє запитання

Усі питання

Будьте завжди в курсі

Підпишіться й щотижня отримуйте на пошту свіжі статті про ведення бізнесу
і дайджест з новинами.

Підбірки