Як змінити групу єдиного податку в 2022 році

03 лютого 2022 Стане у пригоді для: Підприємці на ЄП

З «молодшої» на «старшу» і навпаки

Причин для зміни групи єдиного податку може бути три:

1. Переходите на «старшу» групу єдиного податку, тому що не вписується в ліміти доходу «молодших» груп;
2. ФОП 1–2-ї груп перевищив ліміт річного доходу. Може вибирати: перейти на «старшу» групу ЄП чи на загальну систему. У 3-ї групи єдиний варіант — перехід на ЗС;
3. ФОП 3-ї групи можуть перейти на 2-гу і навіть на 1-шу, якщо відповідають за всіма параметрами — доходом і працівниками.

Перехід: із загальної системи на спрощену, з єдиного податку на ЗС

Умови переходу

Обсяг доходу. Дохід на вашій поточній групі за минулий рік не повинен перевищувати ліміту для нової (п. 291.4 ПКУ):

Види діяльності. Переходите на 1-шу або 2-гу групу — проконтролюйте, щоб ваші види діяльності були дозволені на цих групах.

Наприклад, на 1-й групі можна надавати послуги лише населенню і торгувати ринках, тобто КВЕД 73.11 «Рекламні агентства» для вас заборонений.

Для 2-ї групи є свої обмеження: послуги можна надавати населенню і платникам ЄП, продавати товари — будь-яким контрагентам.

Як швидко перевірити КВЕДи, що у вас зареєстровані, в реєстрі єдинників.

Якщо є заборонені для нової групи, заздалегідь виключіть такий КВЕД із реєстру платників ЄП.

Як ФОП зареєструвати КВЕД онлайн: що врахувати єдинникам

Подаєте заяву, де вказуєте, який КВЕД треба прибрати.

Групи єдиного податку для ФОП

Наймані працівники. На момент переходу чисельність працівників не повинна перевищувати ліміт для нової групи, це здебільшого обмеження для ФОП 1–2-ї груп:

• для 1-ї групи працівники під забороною;
• на 2-й групі — не більше ніж 10 осіб;
• на 3-й обмежень нема.

Як заповнити заяву про перехід

У разі зміни групи подаєте в податкову, де перебуваєте на обліку, ту саму форму заяви, що й під час реєстрації на спрощеній системі.

Заява про застосування спрощеної системи оподаткування — 2022

Заповнити та подати заяву можна через кабінет платника.

Щоб знайти форму заяви, перейдіть до розділу «Введення звітності» — «Створити» — форма F0102003.

Поставте позначку навпроти — пункту Реєстрація (перехід).

Заповнюєте пункти:

п.п. 1–3 — назва податкової, де перебуваєте на обліку. Ваш 10-значний податковий номер і ПІБ;

п. 4 — ваша податкова адреса;

у п. 5.2 — вказуєте, що змінюєте групу ЄП, треба вказати поточну групу й групу, на яку переходите й нову ставку ЄП.

Якщо перехід з 1-ї на 2-гу групу, заповнюйте так:

Якщо перехід на 3-ю групу без ПДВ ставтьте позначку навпроти — «без реєстрації ПДВ». Якщо зі сплатою — «із реєстрацією ПДВ», ще вам потрібно заповнити п. 5.3. «Відомості про реєстрацію платника ПДВ».

п. 5.3 — якщо переходите за 3-ю групу й будете платити ПДВ, вам потрібно поставити позначку навпроти «Прошу зареєструваті платником ПДВ з первого числа календарного кварталу...». Якщо на 3-й групі просто змінюєте ставку ЄП, і переходите на 5% (без ПДВ), позначку ставте навпроти «Прошу анулюваті реєстрацію платником ПДВ останнім днем звітного періоду…». З 3-ї групи (з ПДВ) переходите на 1-ю або 2-ю, реєстрація ПДВшника анулюється.

п. 6 — місце провадження господарської діяльності;

у п. 7 — указують кількість найманих працівників (приміром, якщо переходите на 1-шу групу і у вас є хоча б один співробітник, вас не переведуть);

п. 8 — заповнюєте, якщо разом зі зміною группи, реєструєт нові коди КВЕД, перелічите їх тут, але тільки ті, які попередньо зареєстрували в держреєстратора;

п. 9 — поставте позначку, що у вас немає податкової заборгованості.

І пам'ятайте, що вас не переведуть, якщо вкажете види діяльності, заборонені на новій групі.

Чим не можна займатися на єдиному податку

Як подати

Заяву можна подавати в податкову на папері, можете віднести особисто або надіслати поштою.

Подати онлайн можна через кабінет платника, через програму податкової «Єдине вікно» (код форми — F/J 0102003) та інші онлайн-сервіси.

Коли подавати заяву в 2022 році

Коли подавати заяву, залежить від того, чому змінюєте групу ЄП — за власним рішенням чи вимушені це зробити через перевищення ліміту доходу на поточній групі.

Перевищено ліміт доходу на 1–2-й групі — заяву подаєте не пізніше 20-го числа місяця, що настає за календарним кварталом, у якому було перевищення (п. 293.8 ПКУ).

Тобто, якщо перевищие граничний обсяг доходу в I кварталі 2022 року, подати заяву про перехід на «старшу» групу треба буде до 20 квітня.

Із суми перевищення треба сплатити підвищену, 15%-ву, ставку єдиного податку. І відобразити цю суму в декларації з ЄП.

Змінюєте групу ЄП за своїм добровільним рішенням. Заяву подаєте не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу, з якого планується перехід на нову групу (пп. 298.1.5 ПКУ).

Якщо хочете змінити групу ЄП у 2022 році:

• з II кварталу подати заяву про перехід треба не пізніше 16 березня;
• з III кварталу — до 15 червня включно;
• з IV кварталу — до 15 вересня включно;
• з I кварталу 2023 року —  до 15 грудня 2022 року.

Декларація з ЄП

Якщо ФОП 1–2-ї груп переходять на 3-ю (за власним бажанням або через перевищення лімітів), вони зобов'язані подати декларацію за період роботи на своїй групі до переходу (пп. 296.5.1 ПКУ).

Наприклад, якщо переходите на 3-ю групу з III кварталу, вам треба подавати декларацію за два квартали роботи на старій групі. Строки подання — 40 днів після закінчення ІІ кварталу.

Вказуєте суму доходу за 6 місяців і сплачені суми єдиного податку.

Коли переведуть

З першого числа першого місяця нового кварталу ви станете платником ЄП на новій групі.

Зміни до реєстру платників єдиного податку вносять у день подання заяви. Перевірити, чи перевели вас, можете в реєстрі єдинників.

Зміна ставки ЄП

ФОП 3-ї групи раз на квартал можуть змінювати ставку єдиного податку. Для цього також подаєте заяву в податкову. Строк подання — не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового звітного кварталу.

Обираєте ставку для платників ПДВ — 3% від доходу — додатково подайте заяву про реєстрацію платником ПДВ.

У платників ПДВ при переході на сплату ставки ЄП 5% від доходу реєстрація ПДВшника анулюється автоматично (пп. 298.1.5 ПКУ).

Усі нюанси переходу на ставку єдиного податку 3-ї групи з ПДВ ми описали в окремій статті.

Що треба знати про ПДВ підприємцю

Що з переплатою з ЄП

Якщо у вас є переплата з податку з минулої групи, ці гроші ви можете повернути. Для цього треба подати заяву до податкової або використовувати їх як передоплату в рахунок майбутніх платежів з ЄП.

Як повернути переплату з податків