Як змінити групу єдиного податку

06 серпня 2019 Стане у пригоді для: Підприємці на ЄП

Підприємці-єдинники можуть змінювати групу єдиного податку хоч кожного кварталу, головне — вчасно подати заяву.

З «молодшої» на «старшу» і навпаки

Причин для зміни групи єдиного податку може бути три:

  1. Переходите на «старшу» групу єдиного податку, тому що не вписується в ліміти доходу «молодших» груп;
  2. ФОП 1–2-ї груп перевищив ліміт річного доходу. Може вибирати: перейти на «старшу» групу ЄП чи на загальну систему. У 3-ї групи єдиний варіант – перехід на ЗС;
  3. ФОП 3-ї групи можуть перейти на 2-гу і навіть на 1-шу, якщо відповідають за всіма параметрами — доходом і працівниками.

Перехід: із загальної системи на спрощену, з єдиного податку на ЗС

Умови переходу

Обсяг доходу. Дохід на вашій поточній групі за минулий рік не повинен перевищувати ліміту для нової.

Група ЄП 1-а 2-а 3-я
Ліміт доходу за рік 300 тис. грн 1,5 млн грн 5 млн грн

Якщо в 2018 році на 3-й групі заробили 2 млн грн, на 2-гу вас не переведуть.

Види діяльності. Переходите на 1-шу або 2-гу групу — проконтролюйте, щоб ваші види діяльності були дозволені на цих групах.

Наприклад, на 1-й групі можна надавати послуги лише населенню і торгувати ринках, тобто КВЕД 73.11 «Рекламні агентства» для вас заборонений.

Для 2-ї групи є свої обмеження: послуги можна надавати населенню і платникам ЄП, продавати товари — будь-яким контрагентам.

Як швидко перевірити КВЕДи, що у вас зареєстровані, в реєстрі єдинників.

Якщо є заборонені для нової групи, заздалегідь виключіть такий КВЕД із реєстру платників ЄП.

Подаєте заяву, де вказуєте, який КВЕД треба прибрати.

Групи єдиного податку для ФОП

Наймані працівники. На момент переходу чисельність працівників не повинна перевищувати ліміт для нової групи, це здебільшого обмеження для ФОП 1–2-ї груп:

  • для 1-ї групи працівники під забороною;
  • на 2-й групі — не більше ніж 10 осіб;
  • на 3-й обмежень нема.

Як заповнити заяву про перехід

У разі зміни групи подаєте в податкову, де перебуваєте на обліку, ту саму форму заяви, що й під час реєстрації на спрощеній системі.

Заява про застосування спрощеної системи оподаткування — 2019

Заповнюєте пункти:

  • п.п. 1–3 — назва податкової, де перебуваєте на обліку. Ваш 10-значний податковий номер і ПІБ;
  • п. 4 — ваша податкова адреса;
  • у п. 5.1 — дата переходу на нову групу, в п. 5.2 поставите відмітку, що змінюєте групу ЄП, у клітинках вказуєте поточну групу і ту, на яку переходите, та ставку ЄП;
  • п. 6 — місце провадження господарської діяльності;
  • у п. 7 — указують кількість найманих працівників (приміром, якщо переходите на 1-шу групу і у вас є хоча б один співробітник, вас не переведуть);
  • п. 8 — можливо, ви забажаєте зареєструвати нові коди КВЕД, перелічите їх тут, але тільки ті, які попередньо зареєстрували в держреєстратора;
  • п. 9 — поставте позначку, що у вас немає податкової заборгованості.

І пам'ятайте, що вас не переведуть, якщо вкажете види діяльності, заборонені на новій групі.

Підпишіть заяву і поставте дату.

Коли подавати заяву

Коли подавати заяву, залежить від того, чому змінюєте групу ЄП — за власним рішенням чи це вимушена дія через перевищення ліміту доходу на групі.

  1. Перевищено ліміт доходу на 1–2-й групі — заяву подаєте не пізніше 20-го числа місяця, що настає за календарним кварталом, у якому було перевищення (п. 293.8 ПКУ). Із суми перевищення треба сплатити підвищену, 15%-ву, ставку єдиного податку. І відобразити цю суму в декларації з ЄП.
  2. Змінюєте групу ЄП за своїм добровільним рішенням. Заяву подаєте не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу, з якого планується перехід на нову групу (пп. 298.1.5 ПКУ).

Декларація з ЄП

Якщо ФОП 1–2-ї груп переходять на 3-ю, вони зобов'язані подати декларацію за період роботи на своїй групі до переходу (пп. 296.5.1 ПКУ).

Наприклад, якщо переходите на 3-ю групу з IV кварталу 2019 року, вам треба подавати декларацію за три квартали роботи на 1--й чи 2-й групі. Строки подання — 40 днів після закінчення ІІІ кварталу.

Вказуєте суму доходу за 9 місяців і сплачені суми єдиного податку.

Коли переведуть

З першого числа першого місяця нового кварталу ви станете платником ЄП на новій групі.

Зміни до реєстру платників єдиного податку вносять у день подання заяви. Перевірити, чи перевели вас, можете в реєстрі єдинників.

Зміна ставки ЄП

ФОП 3-ї групи раз на квартал можуть змінювати ставку єдиного податку. Для цього також подаєте заяву в податкову. Строк подання — не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового звітного кварталу.

Обираєте ставку для платників ПДВ — 3% від доходу — додатково подайте заяву про реєстрацію платником ПДВ.

У платників ПДВ при переході на сплату ставки ЄП 5% від доходу реєстрація ПДВшника анулюється автоматично (пп. 298.1.5 ПКУ).

Що з переплатою з ЄП

Якщо у вас є переплата з податку з минулої групи, ці гроші ви можете повернути. Для цього треба подати заяву до податкової або використовувати їх як передоплату в рахунок майбутніх платежів з ЄП.

Як повернути переплату з податків

Книга обліку доходів

Реєструвати нову книгу обліку доходів не потрібно, продовжуйте вести стару.

Реєстрація нової книги обліку

Поставте своє запитання

Усі питання

Будьте завжди в курсі

Підпишіться й щотижня отримуйте на пошту свіжі статті про ведення бізнесу
і дайджест з новинами.

Підбірки