Банковский счет ФЛП: открытие, пополнение, пользование

21 мая 2025

Банковский счет ФЛП: основные моменты

После регистрации ФЛП предприниматель может открыть банковский счет, на который будут поступать бизнес-оплаты и с которого будут осуществляться предпринимательские расходы. Использовать для этих целей счет физического лица нельзя.

Без банковского счета могут работать ФЛП, принимающие платежи исключительно наличными (например, за продажи на рынке или за предоставленные услуги). Также подождать с открытием счета могут предприниматели, зарегистрировавшие ФЛП, но не осуществляющие хозяйственную деятельность. В других случаях без него работать невозможно.

В зависимости от запланированной деятельности можно выбрать:

• гривневый счет – для получения средств от покупателей/клиентов в Украине;
• валютный – для поступления средств из-за границы;
• мультивалютный – для учета различных валют на одном счете.

Сообщать налоговую об открытии счета не нужно — всю необходимую информацию передаст банк.

Законодательством не предусмотрены ограничения по количеству открытых счетов у предпринимателя, ФЛП имеет право иметь счета в разных банках — главное, учесть все доходы при подаче отчетности.

А вот получать средства за проданные товары или услуги на личный счет не желательно, ведь такой доход будет считаться доходом физлица и облагаться налогом в размере 18% НДФЛНалог на доходы физических лиц + 5% военного сбора. Кроме того, регулярные поступления средств на личный счет предпринимателя с указанием в назначении платежей, что эта оплата за услуги или товары, может стать причиной блокирования счета.

Поэтому рекомендуется разграничить личные и бизнес-платежи и для предпринимательской деятельности использовать исключительно счет ФЛП. Если же клиенты хотят произвести оплату по номеру карты, предприниматель может предоставлять ключ-карту – инструмент доступа к счету ФЛП, оплаты и снятия наличных. С помощью нее можно:

• получать оплату за товары/услуги;
• оплачивать товары/услуги для бизнеса;
• снимать наличные деньги.

Расчеты с использованием ключ-карты – это официальные операции, ведь фактически они являются расчетами с предпринимательского счета ФЛП.

Как принимать деньги на счет ФЛП

В зависимости от особенностей бизнеса, можно принимать средства на счет ФЛП разными способами:

1. Через POS-терминал. Удобно использовать при ведении офлайн-бизнеса (магазин, кафе, салон красоты).
2. Через интернет-эквайринг, QR-коды/ссылки – при осуществлении онлайн-деятельности (интернет-магазин, онлайн-консультации).
3. Через платежные системы Swift, Wise, Payoneer – для получения платежей из-за границы.

При выставлении счетов вручную необходимо контролировать, чтобы при осуществлении оплаты в назначении платежа клиент указывал ту услугу, которую он фактически получает и которая соответствует зарегистрированным предпринимателем КВЭДКлассификации видов экономической деятельности. Например, если ФЛП производит ремонт техники, а клиент ошибочно указал в назначении платежа «покупка техники», это может привести к снятию с упрощенной системы налогообложения и доначислению налогов.

Как тратить средства со счета ФЛП

Без ограничений предприниматель может тратить средства со счета ФЛП на бизнес-потребности (закупка товаров или материалов, оплата услуг, аренда помещения и т.п.).

Налоговым законодательством не предусмотрены и ограничения по расчетам картой ФЛП за товары и услуги, относящиеся к личным потребностям предпринимателя.

То есть бизнес-картой можно рассчитаться в магазине за продукты или бытовые приборы, на АЗС за горючее, произвести оплату в ресторане, оплатить абонемент в спортзале и т.д. Единственное требование налоговой — ФЛП должен своевременно уплачивать налоги.

Однако все же лучше разграничить личные и бизнес-расходы и пользоваться картой ФЛП только для осуществления оплат, необходимых для бизнеса. Ведь если предприниматель рассчитается за продукты в магазине и получателем платежа будет другой ФЛП — возникает обязательство подать приложение 4ДФ, как при выплате дохода физлицу. Если личные расходы выглядят как оплата бизнес-услуг, налоговики могут расценить их как хозяйственные операции с налоговыми последствиями.

Также лучше воздержаться от перечисления средств со счета ФЛП на счета родственников, друзей, знакомых. Налоговая считает, что любые перечисления со счета ФЛП на счет другого физлица – это выплата заработной платы. Соответственно, к таким операциям применяются все стандартные налоги:

• 18% НДФЛ;
• 5% военный сбор,
• 22% ЕСВЕдиный социальный взнос.

Эти налоги будут доначислены предпринимателю на сумму произведенного перевода. Кроме этого, ему придется предоставить дополнительную отчетность. Также существует риск штрафных санкций за нетрудоустроенного рабочего.

Как использовать средства ФЛП для личных нужд

Лучшим решением использования средств будет перечисление полученного дохода со счета ФЛП на счет физлица, которым можно пользоваться без каких-либо ограничений и рисков. Перевести денежные средства можно как после уплаты налогов и сборов, так и сразу после их поступления на бизнес-счет.

Самый удобный вариант осуществления перевода – в онлайн-приложении банка или бизнес-кабинете. В назначении платежа следует указать: «Перечисление дохода от предпринимательской деятельности» или «Перевод на личную карту». Ограничений по сумме или частоте таких переводов нет.

Также ФЛП имеет право в отделении банка или через банкомат снять средства со счета наличными.

Пополнение счета ФЛП собственными средствами и работа с валютными счетами

Предприниматели имеют право перечислить деньги с личной карты на бизнес-счет, указав в назначении платежа: «Пополнение счета ФЛП личными средствами». Однако следует иметь в виду, что налоговая будет расценивать этот перевод как доход, суммирующийся с общим годовым доходом. Соответственно, такой перевод может привести к превышению лимита дохода.

Если нужно оплатить товары, налоги или услуги, ФЛП всегда может платить с личной карты или наличными. Эти расходы не попадут в расходы ФЛП (не уменьшат налоговую базу).

Что касается получения платежей из-за границы, то необходимо:

• открыть валютный счет ФЛП в банке;
• уточнить отдельные реквизиты для валютных платежей (они не такие, как для гривневых).

При этом следует иметь в виду, что снимать наличные деньги в валюте с таких счетов нельзя. Единственный легальный путь вывести полученный доход — конвертировать валюту в гривну, зачислить на счет ФЛП и уже тогда перевести на личную карту или снять наличными.

Совершать переводы средств в валюте со счета ФЛП на валютную карту физлица напрямую запрещено.

Подводя итоги, заметим, что как открыть предпринимательский счет, так и работать с ним достаточно просто. Чтобы избежать лишних вопросов от налоговиков, доначислений налогов и штрафов все же рекомендуется разделять расходы, необходимые для предпринимательской деятельности, от личных. Такой подход не только минимизирует финансовые риски, но и значительно упростит ведение учета и отчетности.

Оплата через QR-код: когда нужен РРО/ПРРО и чем грозит отсутствие терминала