Декларация по ЕН за I квартал 2021 года

22 апреля 2021 Пригодится для: Предприниматели 3-я группа ЕН

Утверждена новая форма декларации приказом Минюста № 5784 и доступна в кабинете плательщика и на других сервисах подачи отчётности.

Декларация ФЛП на едином налоге — 2021 г.

Рассмотрим, как заполнять декларацию в кабинете плательщика. По такому же принципу заполняется и бумажная.

Перейдите в раздел «Введення звітності», выберите I квартал и 2021 год, перейдите к заполнению формы F0103307 «Податкова декларація платника єдиного податку ФОП».

Теперь при создании отчёта можно выбрать приложение 1 по ЕСВ, но об этом напишем ниже.

Как заполнить

Общая информация. Заполняется автоматически.

Строка «01» — выберите «отчётная».

«02» — «I квартал».

Строку «03» — не заполняете.

«04» — название налоговой, в которой состоите на учёте.

«05» —  ФИО предпринимателя, «06» — адрес, указанный в реестре предпринимателей.

«07» — 10-значный налоговый номер (ИНН). Если отказались от его получения из-за религиозных убеждений и об этом есть отметка в паспорте, в этом поле указываете серию и номер паспорта.

Проверьте эти данные — налоговая может не принять ваш отчёт, если будут ошибки.

Новая строка «Особливі відмітки»

В шапке декларации появилось новое поле «08» «Особливі відмітки», его заполняют не все:

• п. 8.1 заполняют ФЛП, которые подают декларацию за последний отчётный период, на который приходится дата госрегистрации прекращения деятельности;
• п. 8.2 — если ФЛП подаёт декларацию за последний отчётный период, в котором перешёл на общую систему.

В остальном форма не поменялась.

Как заполнить Раздел I:

Строка «09». Если работников у вас нет, в электронной декларации ставите — 0, в бумажной ставят прочерк.

Если есть, посчитайте, какая наибольшая численность работников была в квартале. Если в штате есть работники в декрете по уходу за ребёнком до трёх/шести лет или в отпуске по беременности и родам, их вы не включаете в расчёт. 

Не нужно считать в это число физлиц, с которыми сотрудничаете по договорам ГПХДоговор гражданско-правового характера.

Строка «10» — перечислите КВЭДы.

Если укажете КВЭДы, которые не внесены в реестр плательщиков ЕН, но доход по ним получили, эти суммы нужно будет указать отдельно и обложить повышенной ставкой единого налога.

Как добавить строки для КВЭД. Нажимаете на строку с КВЭД правой кнопкой мышки и нажимаете на знак «+».

Доход за квартал

Раздел ІV. Заполняют ФЛПФизическое лицо — предприниматель на 3-й группе ЕНЕдиный налог. Здесь нужно указать доход, который получили за I квартал 2021 года.

Строку «05» заполняют плательщики НДСНалог на добавленную стоимость по ставке 3% от дохода.

Строка «06» — доход по ставке 5% указывают неплательщики НДС.

Строку «07» вы заполняете, только если получали доход от запрещённых на упрощённой системе видов деятельности, использовали неденежные расчёты, превысили лимит дохода в 5 млн грн.

Указываете только сумму, которую получили из-за нарушений или в результате превышения лимита.

Посчитать единый налог

Если заполняете декларацию в онлайн-сервисе или кабинете плательщика, единый налог в разделе V посчитается автоматически. Вам надо только проверить правильность расчёта.

Заполняете декларацию вручную — в строке «08» укажите доход за квартал: который получили без нарушений + запрещённый доход. Если ничего не нарушали, просто перенесите сумму из строки «06» или «05» — если вы плательщик НДС.

Строку «09» заполняете, если был запрещённый доход: сумму из строки «07» умножаете на ставку ЕН 15%.

Авторасчёт налогов в новой декларации не работает, придётся считать вручную.

Если такого дохода не было, в бумажной декларации ставите прочерк, а в электронной не заполняете это поле.

В строке «10» указывают размер ЕН плательщики НДС по ставке 3% от дохода.

«11» — заполняют неплательщики НДС, сумму из строки «06» умножают на 5%.

«12» — общая сумма ЕН к уплате: по обычной ставке + по повышенной ставке, если был такой доход, если не было — просто переносите сумму из строки «11».

Строку «13» в декларации за I квартал не заполняете.

В строке «14» — ЕН к уплате за отчётный период.

Нулевые показатели в отчёте

Если деятельность не ведёте и дохода нет, налоговики в последнее время консультировали, что декларацию подавать не нужно.  Но мы всё равно рекомендуем отчитаться за квартал без дохода. В декларации заполняете раздел с общей информацией, а в разделах, где нужно указать суммы дохода и ЕН — ничего не заполняете.

Если подаёте бумажную декларацию, ставите прочерки.

Налоговики не могут отказаться принять нулевую декларацию.

Если вдруг превысили лимит дохода

На всякий случай распишем, как заполнять декларацию, если в I квартале заработали больше 7 002 000 грн. Ведь с суммы превышения вам надо уплатить ЕН по повышенной ставке 15% и перейти на общую систему налогообложения.

Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки

В разделе ІV вы заполняете строки:

«06» — указываете 7 002 000 грн, от этого дохода доход по ставке 5% указывают неплательщики НДС.

«07» — указываете только сумму превышения, т. е. если заработали 7 022 000 грн грн, в этой строке указываете 20 тыс. грн.

В V разделе считаете ЕН по повышенной ставке с суммы превышения и указываете эту сумму в строке «09».

А в строке «12» указываете сумму ЕН по ставке 5% и 15%.

В электронной декларации эти суммы посчитаются автоматически, но мы рекомендуем вам проверить их.

По такому же принципу будете заполнять декларацию, если превысите лимит дохода за два или за три квартала.

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

Единый налог за I квартал

Уплатить единый налог за I квартал 2021 года нужно до 20 мая включительно. Это сумма из строки «14».

Новое приложение 1 для расчёта ЕСВ

Отчитываться по ЕСВ нужно по итогам года, впервые указывать данные по ЕСВ в единой отчётности в приложении 1 в составе декларации надо:

• 1–2-й группам — за 2021 год, срок подачи до 1 марта 2022 года;
• 3-й группе — за IV квартал 2021 года, срок подачи до 9 февраля 2022 года.

Если приложение 1 по ЕСВ не подаёте. В конце декларации появилось поле «До декларації додається», не заполняйте его в электронной версии декларации, а если подаёте на бумаге — проставьте прочерк.

В самой декларации появился раздел VІІ «Визначення зобов’язань зі сплати єдиного внеску».

Состоит он из одной строки «21», в неё нужно перенести сумму, которую по итогам года рассчитаете в приложении 1.

Когда надо заполнить приложение 1.

Предприниматели отчитываются по ЕСВ за себя раз в год, первый раз заполнять приложение и раздел VІІ нужно будет в 2022 году, когда будете отчитываться за 2021 год.

Кому надо подать приложение 1 уже за І квартал 2021 года:

• ФЛП, которые прекратили деятельность;
• ФЛП, которые перешли на общую систему со ІІ квартала.

Эти же предприниматели должны проставить отметки в п. 8 с общими сведениями. А в приложении 1, также в п. 8, указать, что подаёте его за период работы на упрощёнке с 01.01.2021 г. по 31.03.2021 г.

Как подать декларацию

Через несколько минут после отправки отчёта получите квитанцию № 1 — она подтверждает, что ваша декларация поступила на сервер налоговой.

Квитанция № 2 придёт со статусом принято — если ошибок в отчёте нет или не принято — если что-то заполнили неправильно. Что именно неправильно, налоговики пишут в пояснении к отчёту.

Крайний срок отправки отчёта — последний час 11 мая (п. 49.5 НКУ). Но лучше не тянуть до последней секунды, чтоб не просрочить подачу.

Сдали декларацию и нашли ошибки

До 11 мая вы можете их исправить без штрафов, даже если из-за ошибки занизили доход и ЕН к уплате получился меньше, чем нужно.

Надо сформировать новую декларацию и в строке «01» сделать отметку «новая отчётная». Таких отчётов можно отправить сколько угодно, но только до 11 мая.

Если найдёте ошибки позже, надо будет подать уточнёнку отдельным документом.

Штраф

Согласно ЗУ № 533-IX плательщики временно, до конца карантина, освобождаются от штрафных санкций за нарушение налогового законодательства.

А вообще за несвоевременную подачу декларации обычно штрафуют на 340 грн.