Декларація з ЄП за I квартал 2021 року

22 квітня 2021 Стане у пригоді для: Підприємці 3-я група ЄП

Затверджена нова форма декларації наказом Мін’юсту № 5784 і вже доступна в кабінеті платника та на інших сервісах подання звітності.

Декларація ФОП на єдиному податку — 2021 р.

Розглянемо, як заповнювати декларацію онлайн в кабінеті платника, це безкоштовний сервіс податкової. За таким самим принципом заповнюється і паперова.

Перейдіть в розділ «Введення звітності», виберіть I квартал й 2021 р., перейдіть до заповнення форми F0103307 «Податкова декларація платника єдиного податку ФОП».

Тепер при створенні звіту можна вибрати додаток 1 з ЄСВ, але про це розповімо нижче.

Як заповнити

Загальна інформація заповнюється автоматично.

Рядок «01» — виберіть «звітна».

«02» — ставите відмітку «I квартал».

Рядок «03» — не заповнюєте.

«04» — назва податкової, у якій перебуваєте на обліку.

«05» —  ПІБ підприємця, «06» — адреса, зазначена в реєстрі підприємців.

«07» — 10-значний податковий номер. Якщо відмовилися від його отримання через релігійні переконання і про це є відмітка в паспорті, у цьому полі вказуєте серію та номер паспорта.

Перевірте ці дані — податкова може не прийняти ваш звіт, якщо будуть помилки.

Новий рядок «Особливі відмітки»

У шапці декларації з'явилося нове поле «08» «Особливі відмітки», його заповнюють лише ФОП:

• п. 8.1 заповнюють ФОП, які подають декларацію за останній звітний період, на який припадає дата держреєстрації припинення діяльності;
• п. 8.2 — якщо ФОП подає декларацію за останній звітний період, у якому перейшов на загальну систему.

Як заповнити Розділ I. 

Рядок «09». Якщо працівників у вас нема: у електронній декларації ставите 0, у паперовій прочерк.

Якщо наймані працівник є, порахуйте, яка найбільша чисельність працівників була у кварталі. Якщо в штаті є працівники в декреті по догляду за дитиною до трьох/шести років або у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами, їх не включаєте до розрахунку.

Не треба враховувати до цього числа фізосіб, з якими співпрацюєте за договорами ЦПХДоговір цивільно-правового характеру.

Рядок «10» — перелічіть КВЕДи, за якими отримували дохід у звітному періоді.

Якщо вкажете КВЕДи, які не внесені до реєстру платників ЄП, але дохід за ними отримали, ці суми потрібно буде вказати окремо й оподаткувати підвищеною ставкою єдиного податку.

Як додати рядки для КВЕД. Натискаєте на рядок з КВЕД правою кнопкою мишки і натискаєте на знак «+».

Дохід за квартал

Розділ ІV. Заповнюють ФОПФізична особа — підприємець на 3-й групі ЄПЄдиний податок. Тут потрібно вказати дохід, який отримали за I квартал 2020 року.

Рядок «05» заповнюють платники ПДВПодаток на додану вартість за ставкою 3% від доходу.

Рядок «06» — дохід за ставкою 5% указують неплатники ПДВ.

Рядок «07» заповнюєте, тільки якщо отримували дохід від заборонених на спрощеній системі видів діяльності, використовували негрошові розрахунки, перевищили ліміт доходу в 7 002 000 грн.

Зазначаєте лише суму, яку отримали з порушенням або як перевищення ліміту.

Обчислити єдиний податок

Якщо заповнюєте декларацію в онлайн-сервісі або кабінеті платника, єдиний податок у розділі V порахується автоматично. Вам треба лише перевірити правильність розрахунку.

Заповнюєте декларацію вручну — у рядку «08» укажіть дохід за квартал: який отримали без порушень + заборонений дохід. Якщо нічого не порушували, просто перенесіть суму з рядка «06» або «05» — якщо ви платник ПДВПодаток на додану вартість .

Рядок «09» заповнюєте, якщо був заборонений дохід: суму з рядка «07» множите на ставку ЄП 15%.

Раніше в декларації в кабінеті єдиний податок розраховувався автоматично, зараз ні — доведеться рахувати самостійно. 

Якщо такого доходу не було, у паперовій декларації ставите прочерк, а в електронній не заповнюєте це поле.

У рядку «10» указують розмір ЄП платники ПДВ за ставкою 3% від доходу.

«11» — заповнюють неплатники ПДВ, суму з рядка «06» множать на 5%.

«12» — загальна сума ЄП до сплати: за звичайною ставкою + за підвищеною ставкою, якщо був такий дохід, якщо не було — просто переносите суму з рядка «11».

Рядок «13» у декларації за I квартал не заповнюєте.

У рядку «14» — ЄП до сплати за звітний період.

Нульові показники у звіті

Остнній час податківці консультували, що, якщо діяльність ФОП не веде і доходу нема, не  треба звітувати в податкову. Втім ви все одно можете подати декларацію з нульвими показниками. Заповнюєте розділ із загальною інформацією, а де потрібно вказати суми доходу і ЄП — нічого не заповнюєте.

Якщо подаєте паперову декларацію, ставите прочерки.

Податківці не можуть відмовити вам у прийнятті нульової декларації.

Якщо перевищили ліміт доходу

Про всяк випадок розпишемо, як заповнювати декларацію, якщо в I кварталі заробили більше 7 002 000 грн. Адже із суми перевищення вам треба сплатити ЄП за підвищеною ставкою 15% і перейти на загальну систему оподаткування.

Порушення на ЄП: за що можна вилетіти зі спрощеної системи

У Розділі ІV ви заповнюєте рядки:

«06» — указуєте 7 002 000 млн, від цього доходу дохід за ставкою 5% зазначають неплатники ПДВ.

«07» — записуєте лише суму перевищення, тобто якщо заробили 7 022 000 грн, у цьому рядку вказуєте 20 тис. грн.

У V розділі обчислюєте ЄП за підвищеною ставкою із суми перевищення й указуєте цю суму в рядку «09».

А в рядку «12» указуєте суму ЄП за ставкою 5% і 15%.

В електронній декларації ці суми будуть обчислені автоматично, але ми рекомендуємо вам перевірити їх.

За таким самим принципом потрібно буде заповнювати декларацію, якщо перевищите ліміт доходу за два чи за три квартали.

Перехід: із загальної системи на спрощену, з єдиного податку на ЗС

Єдиний податок за I квартал

Сплатити єдиний податок за I квартал 2021 року потрібно до 20 травня включно. Це сума з рядка «14».

Новий додаток 1 для розрахунку ЄСВ

Звітувати з ЄСВ потрібно за підсумками року.

Коли треба заповнити додаток 1. Вперше вказувати дані з ЄСВ у єдиній звітності в додатку 1 у складі декларації треба: 

• 1–2-й групам — за 2021 рік, строк подання до 1 березня 2022 року;
• 3-й групі — за IV квартал 2021 року, строк подання до 9 лютого 2022 року.

Якщо додаток 1 з ЄСВ не подаєте. В кінці декларації з'явилося поле «До декларації додається», не заповнюйте його в електронній версії декларації, а якщо подаєте на папері — проставте прочерк.

У самій декларації з'явився розділ VІІ «Визначення зобов'язань зі сплати єдиного внеску».

Складається він з одного рядка «21», до нього потрібно перенести суму, яку за підсумками року обчислите в додатку 1.

Коли треба заповнити додаток 1. Підприємці звітують з ЄСВ за себе раз на рік, перший раз заповнювати додаток і розділ VІІ треба буде в 2022 році, коли звітуватимете за 2021 рік.

Кому треба подати додаток 1 уже за І квартал 2021 року:

• ФОП, які припинили діяльність;
• ФОП, які перейшли на загальну систему з ІІ кварталу.

Ці ж підприємці мають проставити відмітки в п. 8 із загальними відомостями. А в додатку 1, також у п. 8, вказати, що подаєте його за період роботи на спрощеній системі з 01.01.2021 р. по 31.03.2021 р.

Як здати

Заповнити і здати декларацію з ЄП онлайн можна через кабінет платника, в пункті меню «Введення звітності» оберіть період  I квартал й переходьте до декларації єдинника.

Можна заповнити і подати звітність через «Таксер» чи будь-який інший сервіс. Потрібен лише ключ ЕЦП.

За кілька хвилин після відправлення звіту отримаєте квитанцію № 1 — вона підтверджує, що ваша декларація надійшла на сервер ДПС.

Квитанція № 2 прийде зі статусом прийнято — якщо помилок у звіті немає або не прийнято — якщо щось заповнили неправильно. Що саме неправильно, податківці пишуть у поясненні до звіту.

Граничний строк відправлення звіту — остання година 11 травня (п. 49.5 ПКУ). Але краще не тягнути до останньої секунди, щоб не прострочити подання.

Подали декларацію і знайшли помилки

До 11 травня ви можете їх виправити без штрафів, навіть якщо через помилку занизили дохід і ЄП до сплати вийшов меншим, ніж потрібно.

Треба сформувати нову декларацію й у рядку «01» відмітити «нова звітна». Таких звітів можна надіслати скільки завгодно, але лише до 11 травня.

Якщо знайдете помилки пізніше, треба буде подати уточнюючу декларацію окремим документом.

Штраф

Згідно ЗУ № 533-IX платники тимчасово, до закінчення карантину, звільняються від штрафних санкцій за порушення податкового законодавства.

Зазвичай за несвоєчасне подання декларації штрафують на 340 грн.