Декларация по ЕН за I квартал
02 апреля 2019 Пригодится для: Предприниматели 3-я группа ЕН
Предпринимателям 3-й группы нужно подать декларацию по ЕН за I квартал 2019 года до 10 мая включительно.
Как заполнить
Общая информация. Строка «01» — выберите «отчётная».
Декларация по ЕН за два квартала 2019 года
«02» — ставите отметку «I квартал».
Строку «03» — не заполняете.
«04» — название налоговой, в которой состоите на учёте.
«05» — ФИО предпринимателя, «06» — адрес, указанный в реестре предпринимателей.
«07» — 10-значный налоговый номер (ИНН). Если отказались от его получения из-за религиозных убеждений и об этом есть отметка в паспорте, в этом поле указываете серию и номер паспорта.
Проверьте эти данные — налоговая может не принять ваш отчёт, если будут ошибки.
Как заполнить Раздел I:
Строка «08». Если работников у вас нет, в электронной декларации ставите — 0, а в бумажной прочерк.
Если есть, посчитайте, какая наибольшая численность работников была в квартале. Если в штате есть работники в декрете по уходу за ребёнком до трёх/шести лет или в отпуске по беременности и родам, их вы тоже включаете в расчёт.
Не нужно считать в это число физлиц, с которыми сотрудничаете по договорам ГПХДоговор гражданско-правового характера.
Строка «09» — перечислите КВЭДы, по которым получали доход в отчётном периоде.
Если укажете КВЭДы, которые не внесены в реестр плательщиков ЕН, но доход по ним получили, эти суммы нужно будет указать отдельно и обложить повышенной ставкой единого налога.
Декларация предпринимателя — плательщика ЕН
Доход за квартал
Раздел ІV. Заполняют ФЛПФизическое лицо — предприниматель на 3-й группе ЕНЕдиный налог. Здесь нужно указать доход, который получили за I квартал 2019 года.
Строку «05» заполняют плательщики НДСНалог на добавленную стоимость по ставке 3% от дохода.
Строка «06» — доход по ставке 5% указывают неплательщики НДС.
Строку «07» вы заполняете, только если получали доход от запрещённых на упрощённой системе видов деятельности, использовали неденежные расчёты, превысили лимит дохода в 5 млн грн.
Указываете только сумму, которую получили из-за нарушений или в результате превышения лимита.
Посчитать единый налог
Если заполняете декларацию в онлайн-сервисе или кабинете плательщика, единый налог в разделе V посчитается автоматически. Вам надо только проверить правильность расчёта.
Заполняете декларацию вручную — в строке «08» укажите доход за квартал: который получили без нарушений + запрещённый доход. Если ничего не нарушали, просто перенесите сумму из строки «06» или «05» — если вы плательщик НДС.
Строку «09» заполняете, если был запрещённый доход: сумму из строки «07» умножаете на ставку ЕН 15%.
Если такого дохода не было, в бумажной декларации ставите прочерк, а в электронной не заполняете это поле.
В строке «10» указывают размер ЕН плательщики НДС по ставке 3% от дохода.
«11» — заполняют неплательщики НДС, сумму из строки «06» умножают на 5%.
«12» — общая сумма ЕН к уплате: по обычной ставке + по повышенной ставке, если был такой доход, если не было — просто переносите сумму из строки «11».
Строку «13» в декларации за I квартал не заполняете.
В строке «14» — ЕН к уплате за отчётный период.
Нулевые показатели в отчёте
Если деятельность не ведёте и дохода нет, всё равно надо отчитаться в налоговую. В декларации заполняете раздел с общей информацией, а в разделах, где нужно указать суммы дохода и ЕН — ничего не заполняете.
Если подаёте бумажную декларацию, ставите прочерки.
Налоговики не могут отказаться принять нулевую декларацию.
Если превысили лимит дохода
На всякий случай распишем, как заполнять декларацию, если в I квартале заработали больше 5 млн грн. Ведь с суммы превышения вам надо уплатить ЕН по повышенной ставке 15% и перейти на общую систему налогообложения.
В разделе ІV вы заполняете строки:
«06» — указываете 5 млн, от этого дохода доход по ставке 5% указывают неплательщики НДС.
«07» — указываете только сумму превышения, т. е. если заработали 5 020 000 грн, в этой строке указываете 20 тыс. грн.
В V разделе считаете ЕН по повышенной ставке с суммы превышения и указываете эту сумму в строке «09».
А в строке «12» указываете сумму ЕН по ставке 5% и 15%.
В электронной декларации эти суммы посчитаются автоматически, но мы рекомендуем вам проверить их.
По такому же принципу будете заполнять декларацию, если превысите лимит дохода за два или за три квартала.
Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС
Единый налог за I квартал
Уплатить единый налог за I квартал 2019 года нужно до 17 мая включительно. Это сумма из строки «14».
Как подать декларацию
Заполнить и сдать декларацию по ЕН онлайн можно через кабинет плательщика, переходите в пункт меню «Введення звітності», выбираете период I квартал и нужную форму отчёта.
Декларацию можно подать через «Таксер» или любой другой онлайн-сервис. Нужен только ключ ЭЦПЭлектронная цифровая подпись.
Через несколько минут после отправки отчёта получите квитанцию № 1 — она подтверждает, что ваша декларация поступила на сервер ГФС.
Квитанция № 2 придёт со статусом принято — если ошибок в отчёте нет или не принято — если что-то заполнили неправильно. Что именно неправильно, налоговики пишут в пояснении к отчёту.
Крайний срок отправки отчёта — последний час 10 мая (п. 49.5 НКУ). Но лучше не тянуть до последней секунды, чтоб не просрочить подачу.
Если заполнили бумажную декларацию, два одинаковых экземпляра вы можете отнести в свою налоговую лично, отправить представителя или отправить по почте заказным письмом.
Бывает, что налоговики не хотят принимать бумажные декларации, а ФЛП не хочет заполнять электронную. За пять дней до последнего дня подачи отчётности отправьте заказное письмо с описью вложения, и отчёт будет считаться сданным.
Сдали декларацию и нашли ошибки
До 10 мая вы можете их исправить без штрафов, даже если из-за ошибки занизили доход и ЕН к уплате получился меньше, чем нужно.
Надо сформировать новую декларацию и в строке «01» сделать отметку «новая отчётная». Таких отчётов можно отправить сколько угодно, но только до 10 мая.
Если найдёте ошибки позже, надо будет подать уточнёнку отдельным документом.
Штраф
Не подадите декларацию или подадите позже 10 мая — придётся уплатить 170 грн штрафа.
