ФЛП принял решение оплачивать ЕСВ «за себя» в период войны: а как?

11 января 2024 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН

Война преподнесла возможность для всех предпринимателей не уплачивать ЕСВЕдиный социальный взнос «за себя». Однако несмотря на это остаётся достаточно много желающих уплачивать ЕСВ «за себя». Но иногда налогоплательщикам до конца не хватает понимания того, как это правильно оформить и сделать. В данном материале вы ознакомитесь с этим вопросом.

Военное послабление по части не уплаты ЕСВ «за себя»

Подобная возможность стала реальностью с 01.03.2022 года, а именно начиная с марта месяца 2022 года стало можно не уплачивать ЕСВ «за себя». Касательно конечной даты наличия данной военной льготы, то она предусматривается до окончания ВП и ещё 12 месяцев после завершения войны. Релевантную норму вы можете найти в п. 199 разд. VIII Закона о ЕСВ*.

Однако не нужно вводить себя в заблуждение и путать данные изменения с уплатой единого налога для 1 и 2 групп с 01.08.2023 года с уплатой ЕСВ «за себя», по причине того, что очерченные изменения на касаются уплаты ЕСВ «за себя».Как предпринимателю платить ЕСВ за себя

Важно понимать! Любой предприниматель обладает правом не оплачивать ЕСВ «за себя», независимо от действующей системы налогообложения, с наёмными работниками или в их отсутствие, с наличием дохода и его отсутствием.

По отношению к возможности не уплачивать ЕСВ «За себя» напоминаем также:

• это не является отсрочкой. Это именно право не начислять, не исчислять и не оплачивать ЕСВ «за себя» в данный конкретный период, при отсутствии у ФЛПФизическое лицо — предприниматель соответствующего желания;
• не имеет решающего значения, где пребывает налоговый адрес ФЛП, а также место проведения хозяйственной деятельности;
• обратной стороной медали по отношению к такой неуплате – месяцы, за которые не был уплачен ЕСВ «за себя» не зачисляются в стаж: на для пенсионных выплат, ни для возможности получения соцвыплат.

Есть ли возможность уплачивать ЕСВ «за себя»?

Здесь важно осознавать различие между:

1. Освобождением от уплаты;
2. Возможностью неуплаты.

В качестве примера до начала войны работающих по основному месту работы ФЛП освобождали от уплаты ЕСВ «за себя» - месяцы, в которых работодатели уплачивали ЕСВ за подобных сотрудников не менее минимального страхового взноса (ч. 6 ст. 4 Закона о ЕСВ). 

При подобной ситуации запрещена добровольная уплата ЕСВ «за себя» за эти периоды. При наличии желания подобный ФЛП может уплачивать ЕСВ «за себя» лишь за те месяцы, когда по основному месту работы работодатель уплачивал ЕСВ в величине меньше минимального страхового взноса.

То есть тут всё достаточно прямолинейно.

А военная возможность по неуплате ЕСВ «за себя» это нечто другое.  Упоминается, что ФЛП «обладают правом не начислять, не исчислять и не уплачивать ЕСВ за себя» (п. 199 разд. VIII Закона о ЕСВ).

Говоря по-простому: не желаешь пользоваться данной льготой, уплачивай ЕСВ.Размер ЕН и ЕСВ в 2024 году

Правила уплаты ЕСВ «за себя» в период ВП

Снова, здесь требуется понять, если ФЛП принял уплачивать за «себя» ЕСВ в период ВП, то это расценивается как отказ от применения данной военной льготы. Однако подобную уплату невозможно называть добровольной. Почему?

Добровольно уплачивать ЕСВ могут лишь те лица, которые не обязаны его уплачивать по нормам закона:

1) члены личного крестьянского хозяйства (если не работают по найму и не имеют статуса ФЛП);

2) неработающие лица, достигшие 16-тилетнего возраста и не имеет статуса ФЛП, «независимыми профессионалами» и т.п. (ст. 10 Закона о ЕСВ).  

Важно понимать! ФЛП в общем смысле не имеют статуса добровольных плательщиков ЕСВ «за себя» по причине того, что это их прямая обязанность. А именно, теперь получается, что это и не освобождение и не добровольная уплата ЕСВ «за себя», а именно правовая возможность временно отказаться от возложенных обязательств по уплате ЕСВ «за себя».

Если ФЛП изъявил желание не пользоваться данным военным послаблением, ему не следует идти в налоговую и оформлять соглашение о добровольной уплаты ЕСВ. Он просто уплачивает ЕСВ по общепринятым для ФЛП правилам, а именно нормам, которые содержаться в Законе о ЕСВ. Они не подлежат изменению: ни суммы ЕСВ, ни сроки его уплаты.

Важно понимать! В период войны ФЛП способен не уплачивать ЕСВ «за себя» вообще, либо уплачивать их по общепринятым правилам, которые касаются ФЛП.

Другого варианта нет. Поэтому, как вы понимаете, вопросы по типу оплаты ЕСВ позднее, либо в меньшем размере, отличаются абсурдностью. Третьего не дано. Либо оплачивать по стандартным правилам, либо не уплачивать вовсе.

Если ФЛП является единщиком, величина ЕСВ достигает 22% от минимальной зарплаты в каждом соответствующем месяце, так как именно данные правила предусмотрены для единоналожников (п. 3 ч. 1 ст. 7 Закона о ЕСВ);

Если ФЛП на общей системе, то ЕСВ оплачивается в размере 22% от чистого дохода, заработанного в текущем месяце (абз. 1 п. 2 ч. 1 ст. 7 Закона о ЕСВ).

И лишь в случае, когда сумма чистого дохода меньше, чем минзарплата, однако больше нуля, ФЛП обязан уплатить минимальный ЕСВ (22» от минзарплаты).

Правила не подлежат изменению. Это же касается и сроков уплаты. Если ФЛП принял решение об уплате ЕСВ «за себя», это требуется делать в предусмотренные сроки для этого:

• за месяцы І квартала — не позже 19 апреля;
• за месяцы ІІ квартала — не позже 19 июля;
• за месяцы ІІІ квартала — не позже 19 октября;
• за месяцы IV квартала — не позже 19 января.

Важно понимать! Если ФЛП уплачивает ЕСВ «за себя», к примеру, за весь год в декабре, его полностью правомерно способны оштрафовать за несвоевременную уплату.

Штраф п. 2 ч. 11 ст. 25 Закона о ЕСВ достигает 20% несвоевременно уплаченных взносов. А также пеня. Кроме этого может налагаться админштраф от 680 до 2040 грн в зависимости от суммы несвоевременно выплаченных взносов (ч. 3, 4 ст. 1651 КУоАП)

Важно помнить! С 01.08.2023 года штрафы и пеня по Закону о ЕСВ были возвращены!

Таким образом, избежать наказания за ошибки можно лишь по допущенным по 31.07.2023 года. А за новые огрехи потребуется нести ответственность по всей строгости.

Поэтому принимайте взвешенные решения:Изменения по ЕСВ: чего ждать в 2024 году

• за какой-то месяц/месяцы ЕСВ «за себя» вообще не был уплачен и дальнейшем не планируете;
• уплата ЕСВ «за себя» по стандартным правилам расчётов и уплаты.

Не забывайте о том, что за пропущенные по уплате месяцы, в ЕСВ-приложении следует проставлять нулевые значения как по доходам, так и по ЕСВ.

Вывод

Напоследок хочется отметить, уплачивать ЕСВ «за себя» в период войны в Украине или нет, исключительно ваша прерогатива. Важно помнить, если вы не уплачиваете, эти периоды не войдут вам в стаж, и вы не будете обладать правом на социальные выплаты. Однако если вы всё же приняли решение уплачивать ЕСВ, это следует делать, придерживаясь стандартных правил по размерам и срокам уплаты. В противном случае, вы рискуете стать обладателем немаленького штрафа и пени. 

Поэтому будьте внимательными.

Отчётность также подаётся по стандартным правилам (ЕСВ- приложение). Если вы не уплачиваете, то в графе доход и ЕСВ проставляете нули, а если оплачиваете, то соответственно, проставляете релевантные значения.Декларация ФЛП за 2023 год: особенности заполнения предпринимателями на ЕН и общей системе

Однако помните, в особенности для лиц женского пола, если нет уплаты ЕСВ, то нет и пособия по беременности и родам. Также подобная ситуация и с больничными.