Декларация ФЛП за 2023 год: особенности заполнения предпринимателями на ЕН и общей системе

08 января 2024 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН

Своевременная подача деклараций является неотъемлемой составляющей успешной предпринимательской деятельности, поскольку она отражает ответственность и честность предпринимателя перед государством и обществом.

Соблюдение сроков декларирования доходов и уплаты налогов не только помогает избежать правовых проблем и штрафов, но и способствует стабильности экономической среды.

Все, о чем должны знать ФЛП о подаче декларации за 2023 год, читайте дальше.Размер ЕН и ЕСВ в 2024 году

Декларация ФЛП на ЕН за 2023 год

За 2023 год ФЛП на ЕН должны подавать декларацию на бланке, учитывая изменения от 15 декабря 2022 года №438.

При подаче декларации в электронном формате, «единщики» должны выбрать:

• 1 и 2 группа – форму F0103406;
• 3 группа – форму F0103308.

Обращаем внимание, что предприниматели, которые в 2023 году зарегистрировали ФЛП на 1 или 2 группе, за год отчитываются и как «общесистемщики», и как «единщики».

С момента регистрации ФЛП и до 1 числа следующего месяца они были на общей системе, поэтому соответственно за этот период и декларацию должны заполнять как «общесистемщики». За другой же период они отчитываются как ФЛП на ЕН.

К тому же подача справочной декларации не освобождает предпринимателя от обязанности представления годовой.

Срок подачи декларации за 2023 год:

• ФЛП 1 и 2 группы должны подать декларацию до 29.02.2024.
• ФЛП 3 группы должны отчитаться не позднее 03.02.2024.

Также до 03.02.2024 года должны подать декларации те ФЛП 1 и 2 группы, которые в 2023 году переходили на «старшую» группу, превысили лимит доходов и были переведены на общую систему или снялись с государственной регистрации.

Представляется отчетность в территориальный орган ГНС, где зарегистрирован ФЛП.

Вправе не подавать декларацию «единщики», которые за отчетный год не получали доход и:2-я группа единого налога

• не имели обязательств по уплате ЕН;
• не платили ЕН и ЕСВ «за себя»;
• не имеют сельхозугодий.

Во всех остальных случаях декларацию подавать обязательно.

Заполнение декларации

Заполняя декларацию за 2023 год, прежде всего необходимо внести информацию в поля, касающиеся личных данных предпринимателя и осуществляемых им видов деятельности. 

Далее заполняются Разделы I, V и VII, а также поля разделов в зависимости от группы, на которой работает ФЛП:

• 1 группа – раздел II;
• 2 группа – раздел ІІІ;
• 3 группа – раздел IV.

Раздел VI заполняется только когда нужно исправить ошибки.

Если же ФЛП в течение года перешел с одной группы на другую, то в таком случае необходимо заполнить разделы, предусмотренные для обеих групп, на которых он получал доход в 2023 году. В каждый раздел информация вносится за период, когда ФЛП находился на соответствующей группе налогообложения.

Отражать в годовой декларации доход, полученный за период работы на 3 группе 2%, не нужно, ведь ФЛП представлял отчетность ежемесячно весь период, пока находился на упрощенной системе.1-я группа единого налога

Обращаем внимание, что при заполнении декларации в бумажном виде, если у предпринимателя нет данных для заполнения определенных строк, то нужно поставить прочерки.

В электронном виде декларации такие поля просто остаются пустыми.

Заполнение и представление приложения 1 к декларации

Приложение 1 является неотъемлемой частью декларации, и его должны заполнять и представлять все ФЛП на ЕН. В нем указывается информация по оплате предпринимателем ЕСВ.

Не подавать это приложение может предприниматель, если он является:

• пенсионером;
• лицом с инвалидностью;
• если он трудоустроен и за него платит ЕСВ его руководитель.

Что касается предпринимателей, которые в течение войны не платят ЕСВ «за себя», то рекомендуется представить приложение 1, указав нули в пунктах 2 и 4.

Если предприниматель в течение 2023 переходил с одной системы налогообложения на другую (из общей на ЕН или наоборот), то за уплату ЕСВ ему необходимо отчитаться 2 раза. Первый раз необходимо подать информацию в приложении к декларации об имущественном положении за тот период, когда он был на общей системе, второй раз – приложение к декларации «единщика» (заполняется информация за месяцы пребывания на ЕН).

Когда же ФЛП менял группу налогообложения в рамках ЕН, приложение подается вместе с годовой декларацией и в нем указывается информация по уплате ЕСВ за все месяцы 2023 года.3-я группа единого налога

ФЛП, владеющие земельными участками, относящимися к сельхозугодиям, должны выполнить минимальное налоговое обязательство и заполнить соответствующее приложение.

Заполнение декларации ФЛП-«общесистемщиком»

Общесистемщики» должны предоставить отчетность об имущественном положении и доходах за 2023 год до 01.05.2024 года.

Форма для представления декларации в электронном формате – F0100213.

Эту декларацию заполняют и представляют все ФЛП, которые хотя бы какой-то период находились на общей системе.

Предельным сроком уплаты НДФЛ и военного сбора за год является 10.05.2024 года.

Приложение ЕСВ1 заполняется только за период, в течение которого ФЛП работал на общей системе.

Если им в течение каких-либо месяцев не уплачивался ЕСВ на основании льгот на период войны, то в соответствующих полях необходимо проставить нули.

Приложение по минимальном налоговом обязательстве также должны заполнять «общесистемщики» при наличии у них в собственности или в аренде сельхозугодий.Размер ЕН и ЕСВ в 2024 году

И, подводя итоги, подчеркнем, что своевременное и точное представление финансовой отчетности создает благоприятную среду для развития бизнеса и обеспечивает беспроблемное функционирование предприятия. Ведь, как правило, к предпринимателям, добросовестно выполняющих свои налоговые обязательства, реже наведываются налоговики с проверками и контролем.

Поэтому к этому вопросу следует отнестись с максимальной серьезностью и ответственностью!