Как работать с кредиторской задолженностью

29 июля 2020 Пригодится для: Предприниматели

Кредиторская задолженность — это ваши долги перед контрагентами, сотрудниками, банками, налоговой.

Когда возникает задолженность

Кредиторская задолженность обычно возникает перед:

Сотрудниками, когда накапливаете долг по зарплате.

Государством — если не вовремя платите налоги и сборы, не погашаете штрафы и пени.

Поставщиками и подрядчиками — за поставленные товары/работы/услуги. Часто бизнесы работают только на условиях отсрочки платежа: когда вы товар от поставщика получили, но заплатите за него, только когда продадите. Пока вы должны поставщику, он ваш кредитор, а ваше обязательство заплатить — это кредиторка.

Клиентами и заказчиками, если аванс или предоплату вы получили, а товар ещё не поставили / услуги не предоставили. Деньги, полученные как аванс, для вас как беспроцентный кредит. А задолженность по поставке — кредиторская.

Банками, инвесторами и прочими займодателям, у которых взяли кредит или заём, чтобы пополнить оборотные средства. Возвращать деньги надо с процентами.

Собственником — если вовремя не выплатили дивиденды.

Накапливать кредиторку опасно: найти деньги на погашение задолженности сразу нескольким контрагентам сложнее, а если не сможете договориться с кредитором, может дойти и до суда.

В то же время кредиторка может быть выгодна: некоторые бизнесы вообще держатся на плаву за счёт заёмных денег — привлекают и вкладывают в бизнес чужие средства. Но тут важно вовремя погашать задолженность, без штрафных санкций, неустоек и процентов за просрочку.

Проверка контрагента: что нужно узнать заранее

Как работать с кредиторкой: учёт задолженностей

Вести учёт долгов важно, чтобы не запутаться в суммах и контролировать сроки выплат. Если эту работу выполняет бухгалтер или менеджер, у вас, как собственника, должен быть доступ к актуальной информации. Чтобы не случались ситуации, когда ответственный увольняется и связь с контрагентом, которому должны, теряется.

Для учёта долгов подойдёт ваша учётная система (к примеру, 1С) или детализированная таблица в Excel с учётом специфики бизнеса.

Что должно быть в отчёте: информация о кредиторах, суммы задолженности по каждому, предельные сроки погашения, текущие просрочки. На основании этих данных можно рассчитать удельный вес каждого долга в общей сумме, ранжировать кредиторов по суммам, приоритетности выплат и составить график погашения долгов.

На основании информации в отчёте принимайте решение, с кем договориться о переносе сроков, дроблении суммы долга и выплате частями, а кому перечислить деньги немедленно, чтобы избежать штрафов.

Зачем ранжировать долги

У долгов тоже есть своя классификация, когда сведёте информацию по задолженностям в один отчёт, ранжируйте их по разным признакам.

По факту оплаты есть просроченная (сроки оплаты по договору прошли) и непросроченная дебиторка.

Как работать с дебиторской задолженностью

Когда разобьёте долги по срокам, станет ясно, какие суммы вносить в платёжный календарь, чтобы каждый платёж был сделан в срок. Просрочку лучше выплачивать в первую очередь.

По сроку выплаты задолженность бывает:

  • краткосрочная (срок погашения до 12 месяцев). Это полученные краткосрочные кредиты банков, займы в виде финпомощи;
  • долгосрочная (долг можно возвращать дольше года): кредиты на большие суммы или оформленный лизинг на имущество, обычно их погашают несколько лет;
  • текущая (как правило, до 90 дней): зарплаты, налоги и взносы, оплаты поставщикам и подрядчикам. Выплату такой задолженности планируйте из выручки;
  • безнадёжная (кредиторка, которую уже не вернёшь, по ней истёк срок исковой давности или заёмщик ликвидировался). Безнадёжные долги стоит списать.

Краткосрочные и долгосрочные долги платят по графику, их закладывают в календарь при долгосрочном планировании на год. Почти всегда можно договориться об отсрочке, но должно быть обоснование, а пересмотр условий договора оформляется документально.

По кредиторам: государство, сотрудники, поставщики, покупатели, прочие кредиторы (банки, инвесторы, партнёры).

Очерёдность выплат должна зависеть от последствий неуплаты.

К примеру, зарплата и налоги выплачиваются в первую очередь, эти платежи контролируются законом, и за нарушение вас точно оштрафуют и придут с проверкой, возможно, без предупреждения.

Расчёты с банками и кредиторами. За просрочку начисляют проценты, а это значит, каждый день долг будет расти.

А вот с поставщиками и клиентами договориться проще: отношения регулируются договором, условия можно пересмотреть с согласия второй стороны. Можно просить продлить отсрочку или разбить сумму на несколько небольших платежей.

В крайнем случае можно уменьшить долг и вернуть товар поставщику, если он хранится на вашем складе и ещё не реализован. Или перейдите на закупки небольших партий ходовых товаров, не накапливайте излишки на складе.

Чем грозит накопившийся долг

Долги копятся незаметно, если не вели учёт, регулярно пропускали сроки оплат, придётся разбирать последствия.

Даже если долг образовался из-за вашей халатности, всегда есть шанс договориться о новых сроках погашения и закрепить их документально.

Кредитор может не пойти на уступки и взыскать свои деньги через суд, да ещё с процентами за период просрочки, может дойти до ареста имущества и счетов (ст. 150 ГПКУ).

Кредитор может потребовать вернуть долг с учётом инфляции, выплатить проценты за пользование его средствами (3% годовых от суммы долга, если иная сумма не предусмотрена договором) (ст. 625 ГКУ). Суд может пойти ему навстречу. Этого можно избежать, если поддерживать коммуникацию, вести переговоры, даже если вы закоренелый должник.

Кредитор вправе требовать, помимо уплаты основного долга, заплатить также штраф и пеню (ст. 549 ГКУ). А также компенсировать судебный сбор и услуги адвоката.

Если кредитор понёс убытки, потому что вы несвоевременно заплатили деньги, и доказал это в суде (например, он рассчитывал погасить свои долги из вашей оплаты и этого не произошло), он вправе потребовать компенсацию убытков и взыскать неустойку (ст.ст. 623–624 ГКУ).

На стадии исполнения судебного решения исполнитель может наложить арест на ваше имущество и счета (ст. 56 ЗУ «Об исполнительном производстве»), а для гарантии исполнения судебного решения вам могут запретить выезжать из страны (ст. 441 ГПКУ).

Чтобы доказать каждое такое требование, кредитору нужно серьёзно постараться. Да и вы можете обжаловать их в суде. Но доводить до подобных разборов всё же не стоит.

Возможность урегулировать с минимальными потерями — подписать мировое соглашение. Это можно сделать на любом этапе судебного процесса (ст. 207 ГПКУ).

Банкрот не можете платить по обязательствам

Инициировать процедуру банкротства теперь могут не только юрлица, а и физлица. Почему это важно для ФЛП — потому что предприниматели отвечают по обязательствам всем своим имуществом (а это личный автомобиль, недвижимость и пр.).

Суд должен посчитать возможным открыть в отношении вас производство о банкротстве, а для этого нужно предоставить большой объём данных и документов — подтвердить свой статус ФЛП, предоставить списки кредиторов, опись имущества и подтвердить право собственности на имущество, прочую информацию. 

Чтобы инициировать процедуру банкротства, нужно лично подать заявление в Хозяйственный суд по месту регистрации. И соответствовать ряду требований (ст. 115 Кодекса о банкротстве):

  • просроченные обязательства перед кредиторами — не менее 30 минимальных зарплат (141690 грн в 2020 году);
  • в течение двух месяцев должник не погашает кредиты и не выплачивает другие плановые платежи в размере более 50% месячных платежей по каждому из кредитных и др. обязательств;
  • принято постановление в исполнительном производстве об отсутствии у физлица имущества, на которое может быть обращено взыскание;
  • есть другие обстоятельства, подтверждающие, что в ближайшее время должник не сможет выполнить денежные обязательства или выплачивать текущие платежи.

Если суд признает вас банкротом, долги спишут, а кредиторы ничего не получат.

Процедура. Суд открывает производство, с этого момента кредитные обязательства приостанавливаются на 120 дней. Когда суд удовлетворит иск, запускается процедура реструктуризации: суммы и сроки выплат могут изменяться, также возможно полное списание долгов.

Измеряйте кредиторку

Контролировать текущее положение дел с кредиторкой можно разными расчётами и коэффициентами, вот основные:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Показывает, сколько раз в периоде вы рассчитались перед кредитором. Чем он выше, тем быстрее бизнес выплатит долги.

Низкий коэффициент говорит о финансовых трудностях и, как следствие, долгих расчётах.

Коб = В/((КЗн+КЗк)/2)

Коб — коэффициент оборачиваемости

В — это выручка (иногда вместо выручки учитывают себестоимость), КЗн — кредиторка на начало года, КЗк — кредиторка на конец года.

Период оборачиваемости показывает, за сколько дней закрываете долги. Рассчитывают по формуле:

Пп=365/Коб

Эти коэффициенты лучше отслеживать в динамике и сравнивать с коэффициентом и периодом оборачиваемости дебиторской задолженности.

Если период оборачиваемости дебиторской задолженности меньше периода кредиторской, это показатель того, что в компании есть чем рассчитаться с кредиторами.

Коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности определяет, насколько активы компании сформированы за счёт внешнего финансирования.

Кз = (ДО+КО) / А

ДО — сумма долгосрочных обязательств на конец периода,

КО — сумма краткосрочных обязательств на конец периода,

А — сумма активов компании на конец периода.

Коэффициент независимости (самофинансирования). Нужен, чтобы увидеть, какую часть долгов компания может закрыть собственными средствами. Данные можно взять из управленческого баланса, если ведёте.

Кн = СК/ПК

СК — сумма собственного капитал на конец периода,

ПК — сумма привлеченного капитала на конец периода.

Оптимальное значение коэффициента — 1 и выше, говорит о том, что компания способна оплачивать свои обязательства без привлечения займов.

Чем ниже показатель, тем менее устойчивое положение компании и больше заёмных денег придётся привлекать.

Коэффициент рентабельности кредиторской задолженности рассчитывают для оценки эффективности использования заёмных денег.

Кр = ЧП/КЗк

ЧП — сумма чистой прибыли за отчётный период,

КЗк — сумма кредиторской задолженности на конец периода.

Пример. Оценим кредиторскую задолженность компании «СмартХауз», которая продаёт смарт-товары для дома, за 2019 год.

Годовая выручка компании за 2019 год — 170 тыс. грн,

  • чистая прибыль за 2019 год — 10 тыс. грн,
  • себестоимость реализованных товаров — 123 тыс. грн,
  • кредиторская задолженность на начало года — 26 тыс. грн,
  • кредиторская задолженность на конец года — 25 тыс. грн;
  • период оборачиваемости дебиторской задолженности — 82,7 дня.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторки:

Коб = (170 000 : ((26 000 + 25 000) : 2) = 6,67

Это означает, что за счёт выручки компания погасила задолженность 6,67 раза за год.

Считаем период оборачиваемости:

Пп = 365 / 6,67 = 54,7 дня нужно компании, чтобы рассчитаться с долгами. Это почти два месяца.

Много это или мало, зависит от специфики бизнеса, главное не нарушать условия контрактов. Если сравнить с периодом оборачиваемости Дт, станет ясно, что компания имеет возможность сначала получить оплату от клиентов и уже из неё гасить свои долги.

Расчёт коэффициента зависимости компании от Кт задолженности:

Предположим, долгосрочные обязательства = 0, а краткосрочные = 33 000 грн, активы = 46 000 грн.

Кз = 33 000 / 46 000 = 0,71

Что говорит о высокой доле зависимости от заёмных средств (более 0,5 считается высокой зависимостью).

Посчитаем коэффициент независимости:

Предположим, собственный капитал на конец периода — 12 000 грн, тогда:

Кн = 12 000 / 33 000 = 0,36 

Это говорит о том, что компания готова заплатить лишь 36 коп. собственных средств за 1 грн долга.

Коэффициент рентабельности:

Кр = 10 000 / 25 000 = 0,4 или 40%.

Это высокий показатель, говорит о том, что заёмные деньги бизнес использует эффективно.

В целом компания значительно зависит от кредиторской задолженности, но привлечённые средства используются достаточно эффективно.

Автор: Александра Джурило, финансовый аналитик

Задайте свой вопрос

Все вопросы

Будьте всегда в курсе

Подпишитесь и получайте на почту свежие статьи о ведении бизнеса
и новостной дайджест.

Подборки