Работа ФЛП в собственной квартире: разрешено, но с нюансами

23 октября 2024

Можно ли работать в собственной квартире/доме? 

Да, можно, но с ограничениями: 

• Запрет на промышленное производство: Законодательство запрещает применение жилых помещений для промышленного производства (ст. 383 ГКУ, ст. 6 ЖКУ). 
• Промышленное производство: Определяется как изготовление новой продукции, обработка товаров, оказание промышленных услуг (секции B-F КВЭД 2010), т.е. разделы 05-43 КВЭД 2010 (например, производство продуктов, одежды, мебели). 
• Допустима непромышленная деятельность: В квартире/доме разрешено вести торговую активность, оказывать бытовые или другие услуги, которые не относятся к промышленному производству. Переводить ли квартиру в нежилой фонд? 
• Необязательно для некоторых видов деятельности: Если ФЛП ведёт бизнес без привлечения сотрудников и постоянного потока клиентов (например, пишет программы, разрабатывает сайты, занимается дизайном, репетиторством, предоставляет онлайн-услуги), то переводить квартиру в нежилой фонд не нужно. 

Важно помнить! Квартира применяется для проживания: Если квартира используется для проживания ФЛП, то она остается в жилом фонде, где допустима непромышленная деятельность. 

Ведение бизнеса в квартире/доме возможно при соблюдении лимитов: Не допустимо промышленное производство, но разрешена непромышленная деятельность. 

Переводить ли квартиру в нежилой фонд?

Это зависит от вида деятельности ФЛП. Если нет постоянного потока клиентов и сотрудников, то переводить квартиру не нужно. 

Важно помнить! Документальное подтверждение: Необходимо документально подтвердить, что деятельность ФЛП не является промышленным производством и не нарушает законодательство. 

Дополнительные советы: 

1. Проконсультируйтесь с юристом или бухгалтером: Чтобы убедиться, что ваша деятельность не противоречит законодательству и получить информацию о необходимых документах. 
2. Ведите подробную документацию: Сохраняйте все документы, подтверждающие вашу деятельность, чтобы избежать проблем с налоговой.

Подача формы 20-ОПП для ФЛП, работающего дома: нужно ли?

Адрес местожительства: Вносится в ЕГРЕдиный государственный реестр юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований при регистрации ФЛП (п. 5 ч. 4 ст. 9 Закона о госрегистрации). 

Налоговый адрес: Адрес местожительства становится налоговым адресом, по которому налоговая принимает ФЛП на учет. 

Форма 20-ОПП: 

Подача не всегда обязательна: ФЛП должен подать форму 20-ОПП только если местожительство является местом ведения бизнеса или связано с предпринимательской деятельностью. 

Информирование налоговой: Форма 20-ОПП информирует налоговую об объектах налогообложения. 

Когда подавать 20-ОПП?

Другое место ведения бизнеса. Если у ФЛП есть офис, склад, магазин, то форму 20-ОПП подают на этот объект, а не на местожительство. 

Ведение бизнеса дома. В этом случае, подача формы 20-ОПП на местожительство обязательна. 

Важно помнить! Налоговики не исключают, что местожительство ФЛП может не быть объектом налогообложения: Например, если ФЛП ведет бизнес из офиса, а дома только проживает. 

В случае ведения бизнеса дома. Местожительство ФЛП является объектом налогообложения, поэтому необходимо подать форму 20-ОПП (116.11 БЗ). 

Рекомендации:

1. Проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом: Чтобы получить четкую информацию о необходимости подачи формы 20-ОПП в вашей ситуации. 
2. Соблюдайте сроки подачи: Если форма 20-ОПП нужна, подайте ее в требуемый срок. 
3. Документальное подтверждение: Сохраняйте все документы, подтверждающие вашу предпринимательскую деятельность, в том числе поданную форму 20-ОПП. 

Важно знать! Неправильное оформление 20-ОПП может привести к штрафам.

Заполнение формы 20-ОПП для ФЛП, работающего дома

Нюансы Графа 3 "Тип об'єкта оподаткування".

Рекомендации налоговиков. Если ФЛП ведет бизнес в квартире, то в графе 3 указывают тип жилья: "682 - квартира", "685 - житловий будинок", "293 - котедж" и т.д. (категория 116.11 БЗ). 

Альтернативные мнения. Некоторые налоговики рекомендуют указывать "склад" или "магазин" для торговли, "офіс", "квартира", "кабінет", "консультативний пункт" для услуг. 

Рекомендация: Если ФЛП живет в своей квартире и не переоборудует ее специально для бизнеса, то лучше использовать рекомендации из категории 116.11 БЗ. Графа 10 "Вид права на об'єкт...": если ФЛП не является собственником.

В случае, если ФЛП прописан в квартире, но не является ее собственником (например, квартира родителей), то в графе 10 указывается "3 - право користування (сервітут, емфітевзис, суперфіцій)". 

Право члена семьи: согласно ст. 405 ГКУ, право члена семьи использовать жилье является сервитутом. 

Важно помнить! Важно заполнить форму 20-ОПП правильно, чтобы избежать проблем с налоговой. Проконсультируйтесь с бухгалтером. Получите консультацию специалиста по поводу заполнения формы 20-ОПП, чтобы избежать ошибок. 

Документальное подтверждение. Сохраняйте все документы, подтверждающие информацию, указанную в форме 20-ОПП, чтобы избежать проблем с налоговой. 

Дополнительные советы. Будьте готовы к вопросам налоговиков: Если вас попросят предоставить дополнительные документы или объяснения, будьте готовы их предоставить. Следите за изменениями в законодательстве: Законы и правила могут меняться, поэтому важно следить за обновлениями и быть в курсе последних изменений.

Срок подачи формы 20-ОПП: 10 рабочих дней после начала бизнеса

Согласно Порядку No 1588, форму 20-ОПП необходимо подать в течение 10 рабочих дней после регистрации ФЛП. Создание или открытия объекта налогообложения: ФЛП начал использовать жилье для ведения бизнеса. 

Важно помнить! Счет идет с момента начала использования жилья в предпринимательской деятельности: Это значит, что у ФЛП есть 10 рабочих дней с момента, когда он начал вести бизнес в своей квартире, чтобы подать форму 20-ОПП. 

Рекомендации: 

1. Соблюдайте срок подачи: Подача формы 20-ОПП в срок является обязательной.
2. Проконсультируйтесь с бухгалтером: Уточните, как правильно рассчитать срок подачи в вашей ситуации. 
3. Документальное подтверждение: Сохраняйте все документы, доказывающие начало вашей деятельности в квартире, чтобы подтвердить срок подачи формы 20-ОПП. 

Льгота по налогу на недвижимость для ФЛП, работающего дома: потеря льготы

Льгота для физлиц. Уменьшение площади: Физлица-собственники жилой недвижимости имеют льготу по налогу на недвижимость, которая заключается в уменьшении общей площади (категория 106.01 БЗ): 

• 60 кв.м. - для квартиры/квартир 
• 120 кв.м. - для жилого дома/домов 
• 180 кв.м. - для разных типов жилых объектов (квартира/квартиры + жилой дом/дома) 

Применение. Льгота применяется один раз в год. 

Ограничение для ФЛП (п.п. 266.4.3 НКУ). Использование в бизнесе: Льгота не применяется к недвижимости, которая используется для получения дохода (аренда, лизинг, ссуда, предпринимательская деятельность). 

Потеря льготы. Если ФЛП ведет бизнес в своей квартире/доме, он теряет льготу по налогу на недвижимость для этого объекта. 

Исключение: 

• Несобственность: Если ФЛП использует в бизнесе жилье, которым не владеет (например, квартира родителей), то льгота не теряется. 
• Фактический собственник: Фактический собственник (например, родители) не потеряет льготу, если не использует жилье для бизнеса и не нарушает другие ограничения. 

Важно знать! Проконсультируйтесь с налоговым консультантом. Уточните, как в конкретной ситуации применяется льгота по налогу на недвижимость, особенно если вы являетесь ФЛП и используете жилье для бизнеса. 

Документальное подтверждение. Сохраняйте все документы, подтверждающие ваше право на льготу, чтобы избежать проблем с налоговой. В итоге, ФЛП, работающий дома, теряет льготу по налогу на недвижимость для своей квартиры/дома, но не теряет ее, если использует в бизнесе жилье, которым не владеет.

Приобретение офисного оборудования ФЛП: как учесть расходы? 

Если вы, как ФЛП на общей системе налогообложения, приобретаете офисное оборудование (например, компьютер, принтер) для применения в ведении бизнеса, появляется вопрос: можно ли его стоимость учесть в расходах? 

Ответ: Да, но не напрямую. Согласно НКУ, объектом налогообложения для ФЛП на общей системе является разница между выручкой и документально подтвержденными расходами, связанными с хоздеятельностью. 

В состав расходов НЕ включаются: 

• Расходы, не связанные с хоздеятельностью: то есть личные расходы. 
• Расходы на приобретение ОС: т.е. стоимость компьютеров и принтеров НЕ включается в расходы напрямую. 
• Расходы на приобретение ОС, не подлежащие амортизации: сюда относятся земельные участки, объекты жилой недвижимости, легковые автомобили. Их стоимость не учитывается в расходах. 
• Документально не доказанные расходы. Но! Стоимость офисного оборудования все же учитывается в расходах косвенно через амортизационные отчисления. 

То есть, Вы приобретаете компьютер и принтер. Их стоимость не учитывается в расходах напрямую. Но, в течение срока службы, вы можете начислять амортизационные отчисления на эти ОС. Сумма амортизационных отчислений будет включаться в ваши расходы каждый отчетный период. 

Важно помнить! Офисное оборудование, приобретенное в жилой дом, не подпадает под исключение для ОС, не подлежащих амортизации. Это значит, что вы можете учесть его стоимость в расходах косвенно через амортизационные отчисления. 

Налоговый кредит по НДСНалог на добавленную стоимость. Если вы приобретаете оборудование с НДС, вы можете получить налоговый кредит по НДС. Но, для этого необходимо документально подтвердить, что оборудование используется в вашей предпринимательской деятельности. 

В итоге, Вы можете учесть стоимость офисного оборудования в расходах, но не напрямую, а через амортизационные отчисления. Также, у вас есть возможность получить налоговый кредит по НДС, если оборудование используется в вашей предпринимательской деятельности. 

Рекомендации. Сохраняйте все документы, подтверждающие приобретение и использование офисного оборудования. 

Офисное оборудование: ОС или МНМА?

Как учесть расходы? Офисное оборудование, как правило, имеет срок службы более года. Это значит, что оно может быть отнесено к одному из двух типов активов:

1. Основные средства (ОС): если стоимость приобретения превышает 20 000 грн (согласно НКУ). 
2. Малоценные необоротные материальные активы (МНМА): если стоимость приобретения не превышает 20 000 грн. 

Как учесть расходы на ОС? Амортизационные отчисления: Стоимость ОС не включается в расходы напрямую. Но вы можете учесть ее через амортизационные отчисления в течение срока службы оборудования. 

Исключения: 

• Земля, жилая недвижимость, легковые автомобили - их стоимость НЕ учитывается в расходах даже через амортизацию. 
• Офисное оборудование: Не является исключением, поэтому его стоимость можно учесть через амортизацию. 

Как учесть расходы на МНМА? Амортизация НЕ предусмотрена: МНМА не амортизируются. 

Текущие расходы. Налоговики традиционно допускают учет стоимости МНМА в составе текущих расходов ФЛП, хотя прямого упоминания об этом в НКУ нет. Неопределенность. Существует риск, что налоговики могут отказать в учете расходов на МНМА в текущих расходах. 

Индивидуальная налоговая консультация (ИНК): Рекомендуется получить ИНК, чтобы гарантированно учесть расходы на МНМА. В итоге: ФЛП теоретически может учесть расходы на офисное оборудование, как ОС, так и МНМА, в составе своих расходов. 

Для ОС: через амортизационные отчисления

Для МНМА. Как текущие расходы, но с риском получить отказ от налоговиков. Рекомендуем, документально подтверждать все расходы на офисное оборудование. В случае приобретения МНМА, получить ИНК, чтобы минимизировать риски. 

Важно знать! Учет расходов на офисное оборудование должен быть обоснованным, документально подтвержденным и соответствовать нормам законодательства.

Риски и доказательства при учете расходов на офисное оборудование в квартире. Проблема смешанного использования - если ФЛП установит офисное оборудование в квартире, существует высокий риск, что налоговики запретят учитывать расходы на это оборудование. Причина - возможность смешанного использования: частично для бизнеса, частично для личных нужд. 

Согласно НКУ, Расходы на ОС/МНМА, используемые в смешанных целях, не включаются в расходы. Доказательство смешанного использования лежит на налоговиках. Как ФЛП может защититься - документальное подтверждение использования в бизнесе: 

• Приказ об использовании в хозяйственной деятельности и введении в эксплуатацию: определяет, что оборудование применяется исключительно в ведении бизнеса. 
• Акт о введении в эксплуатацию: подтверждает факт ввода в эксплуатацию. 
• Отдельное оборудование для бытовых нужд: доказывает, что оборудование для бизнеса используется отдельно от личного. 

Шансы на спор с налоговиками - доказать смешанное использование сложно для налоговиков. Логика законодателя в том, чтобы запретить амортизацию объектов с высоким риском смешанного использования (например, жилая недвижимость, легковые автомобили). 

Дополнительные требования к ФЛП: 

• Приказ о введении в эксплуатацию ОС/МНМА 
• Акт о введении в эксплуатацию ОС/МНМА 
• Расчет первоначальной стоимости ОС 
• Учетный регистр "Учет амортизационных отчислений" 

Рекомендации: 

1. Соблюдайте все формальности при приобретении и использовании офисного оборудования. 
2. Ведите подробную документацию. 
3. Проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом. 
4. Будьте готовы к спорам с налоговиками, если они посчитают, что вы используете оборудование в смешанных целях. 

Важно знать! Использование офисного оборудования в квартире повышает риск споров с налоговиками, но ФЛП может увеличить свои шансы на победу, если правильно оформит документацию и будет готов защищать свою позицию.

Налоговый кредит (НК) по НДС для ФЛП: как получить и сохранить?

Для получения НК по НДС, ФЛП должен быть плательщиком НДС, офисное оборудование должно использоваться в деятельности, облагаемой НДС. Продавец должен выставить налоговую накладную (НН) и зарегистрировать ее в ЕРНН. Документы о покупке должны быть оформлены на ФЛП, а не просто на физическое лицо. Оплата покупки лучше с предпринимательского счета (не обязательное требование, но снижает риск претензий налоговиков). 

Как возникает право на НК: 

• Правило первого события: НК возникает после регистрации НН в ЕРНН. 
• Компенсация НК: НК не нужно компенсировать начислением "компенсирующих" налоговых обязательств, если оборудование используется в деятельности, облагаемой НДС. 

Риск придирок налоговиков. Смешанное использование - если налоговики посчитают, что оборудование используется в личных целях, они могут оспорить право на НК. Как сохранить право на НК? Доказательство исключительного применения в бизнесе: ФЛП должен быть готов предоставить доказательства, что оборудование используется только в предпринимательской деятельности. 

Порядок действий: аналогичный порядку доказывания возможности учета амортизации (для ОС) или текущих расходов (для МНМА). ФЛП на едином налоге (ЕН) - Отсутствие требований ст. 177 НКУ: Для ФЛП на ЕН не актуальны требования о расходах, амортизации и т.п. 

Рекомендации: Следовать аналогичному порядку действий, как для ФЛП на общей системе, включая расчет амортизации (хотя она не влияет на уплату ЕН). Важно: 

Документальное подтверждение: Ведите подробную документацию о покупке и использовании оборудования. ФЛП может получить и сохранить право на НК по НДС, если правильно оформят покупку оборудования и докажут его использование только в предпринимательской деятельности.

Коммунальные платежи в расходах ФЛП: запрет на учет

Согласно НКУ, ФЛП не может включать в расходы расходы на приобретение и содержание объектов жилой недвижимости. "Содержание" в НКУ не конкретизировано, но налоговики, скорее всего, будут трактовать это как любые коммунальные платежи. 

Проблема смешанного использования. ФЛП проживает в квартире/доме, что означает смешанное использование жилья для бизнеса и для личных нужд. Смешанное использование запрещает учет расходов на жилье. . Следует учесть коммунальные платежи в расходах ФЛП, использующего жилье для бизнеса, нельзя. 

Важно помнить! НКУ не содержит четкого определения "содержания" жилья. Налоговики склонны трактовать это понятие максимально широко. Смешанное использование жилья является препятствием для учета коммунальных платежей в расходах. 

Как правильно ФЛП арендовать недвижимость и сдавать ее в аренду: лимиты, налоги, запреты

• Непромышленная деятельность разрешена: В квартире/жилом доме запрещено промышленное производство, но допустимо ведение непромышленной деятельности, например, торговля или предоставление услуг. 
• Подача ф. No 20-ОПП: ФЛП обязан подать форму 20-ОПП, если место жительства является местом ведения бизнеса или связано с предпринимательской деятельностью. 
• Потеря льготы по налогу на недвижимость: Если ФЛП ведет бизнес дома, льгота по налогу на недвижимость для соответствующего объекта теряется. 
• Учет офисного оборудования в расходах: ФЛП на общей системе может учесть расходы на офисное оборудование, если оно используется в бизнесе и есть документальное подтверждение покупки. Однако, если оборудование находится в квартире, высок риск непризнания расходов налоговиками. 
• НК по НДС: Аналогично учету расходов на оборудование, НК по НДС может быть оспорен налоговиками, если оборудование используется в квартире. 
• Коммунальные платежи: Коммунальные платежи, связанные с жильем, которое применяется для бизнеса, не могут включаться в расходы ФЛП.