Як оподатковуються доходи, отримані на банківську картку у вигляді грошового подарунку та позики
19 березня 2025
Більшість із нас періодично отримує перекази на свої рахунки. Це може бути заробітна плата, пенсія, грошовий подарунок від знайомих чи родичів, позика тощо. Проте багато хто не має розуміння, як оподатковуються доходи, отримані на банківську картку та які із них потрібно вказувати у податковій декларації. З цими питаннями розберемося далі в статті.
Як оподатковуються доходи, отримані на банківську картку від податкового агента
Щоб визначитися, потрібно сплачувати податки з суми надходження на карту чи ні, варто розуміти, хто здійснив переказ.
Якщо кошти надходять від податкового агента, про оподаткування можна не турбуватися.
Податковий агент – це особа, яка здійснює нарахування та виплату доходу фізособі й зобов’язана звітувати про це. Крім цього, на неї покладений обов’язок стягнення та сплати податку з суми, яку буде виплачено фізособі.
Якщо звітність не буде подана чи буде виявлена помилка в утриманні податків, відповідальність за порушення та донарахування податку ляже саме на податкового агента.
До доходів, отриманих від податкового агента, відносяться:
- заробітна плата;
- дивіденди;
- винагорода за цивільно-правовим договором;
- гранти;
- поворотна або безповоротна допомога.
Якщо ж кошти на карту надходять від фізичних осіб або нерезидентів, то відповідальність за сплату податку лягає саме на отримувача доходу.
Розмір оподаткування залежить від виду доходу та від того, ким він був виплачений.
Грошовий подарунок та позика
Поширеним явищем є отримання грошей на карту в якості подарунку. Оподаткування такого доходу визначається ст. 174 ПКУ, прирівнюється в даному питанні до спадщини (п. 174.6) та передбачає сплату ПДФОПодаток на доходи фізичних осіб та військового збору.
Ставка податку залежить від ступеня споріднення дарувальника та отримувача. Якщо гроші подаровані членом сім'ї першого чи другого ступеня споріднення, ставка податку становить 0%. Тобто, в такому разі не потрібно сплачувати податок з переказу, включати його до доходу та вказувати в річній декларації.
До членів сім’ї першого ступеня споріднення відносяться:
- батьки;
- чоловік або дружина;
- діти (у тому числі усиновлені).
До другого ступеня спорідненості належать:
- рідні брати та сестри;
- баба і дід по материнській та батьківській лінії;
- онуки.
Таким чином, якщо, наприклад, на карту матері син перерахував 2000 грн, то сплачувати податок з даної суми та звітуватися про отриманий дохід їй не потрібно.
Якщо ж грошовий подарунок отримано від особи, яка не є родичем першого або другого ступеня споріднення, він оподатковується за ставкою 5% ПДФО та 5% військового збору.
Інша справа, коли переказ був здійснений нерезидентом. В такому випадку отримувачу необхідно сплатити 18% ПДФО та 5% військового збору.
Нагадаємо, що на негрошові подарунки діє пільга, передбачена ст. 165.1.39 ПКУ. Вона полягає в тому, що подарунок не оподатковується, якщо його вартість не перевищує 25% мінімальної заробітної плати на 1 січня відповідного року. У 2025 році ця сума становить 2000 грн. Проте ця пільга не поширюється на грошові подарунки.
Що стосується надходження на карту коштів, наданих в борг, то в такому випадку у отримувача повинен бути договір позики на перераховану суму. Згідно ст. 1047 Цивільного кодексу України, договір потрібно укладати в письмовій формі на суму позики, що перевищує 170 грн (десять неоподаткованих мінімумів). Нотаріальне посвідчення не є обов’язковим, але можливе за домовленістю сторін. Додатковим підтвердженням може слугувати розписка. Крім того, в призначенні платежу має бути вказано, що це позика.
Строки сплати податку та наслідки у випадку їх порушення
Якщо отримані кошти підлягають оподаткуванню, фізична особа повинна подати декларацію до 1 травня наступного року, а сплатити податки – до 1 серпня.
У разі неподання декларації штраф становить 340 грн, а при повторному порушенні протягом трьох років – 1020 грн.
Якщо декларація була подана, але податок не сплачений, накладається штраф 5% від суми податкового зобов’язання при простроченні до 30 днів, і 10% – якщо строк прострочення перевищує 30 днів.
На осіб, які порушують умови щодо декларування та оподаткування доходів, податковою можуть бути накладені штрафи у розмірі 10% від суми донарахованого зобов’язання. Якщо ж буде доведено, що отримувач коштів умисно порушив податкове законодавство, то розмір штрафу зросте до 25%. За повторене протягом року порушення доведеться сплатити 50% штрафу на суму податкового зобов’язання.
Підводячи підсумки, варто зазначити, що навряд чи ДПСДержавна податкова служба найближчим часом зможе перевірити надходження коштів всіх фізичних осіб та звірити, чи подані всі їхні доходи у річній звітності з подальшою сплатою податків. Скоріше за все, перевірці будуть підлягати в першу чергу особи, які викликали підозру у податківців або на рахунки яких систематично надходять великі суми коштів, що не відображуються як отриманий дохід. Проте необхідно розуміти, що будь-який грошовий переказ повинен бути задекларований та з нього мають бути утримані податки, якщо інше не передбачено чинним законодавством. Тому варто обачніше ставитися до перерахунків коштів, щоб в майбутньому не мати неприємних наслідків у вигляді донарахування податку та штрафних санкцій.
