Декларація ФОП за 2023 рік: особливості заповнення підприємцями на ЄП та на загальній системі

08 січня 2024 Стане у пригоді для: Підприємці на ЄП

Вчасне подання декларацій є невід'ємною складовою успішної підприємницької діяльності, оскільки воно відображає відповідальність та чесність підприємця перед державою та суспільством.

Дотримання термінів декларування доходів та сплати податків не лише допомагає уникнути правових проблем і штрафів, але й сприяє стабільності економічного середовища.

Все, про що повинні знати ФОП про декларацію за 2023 рік, читайте далі.

Декларація ФОП на ЄП за 2023 рік

За 2023 рік ФОП на ЄП мають подавати декларацію на бланку, враховуючи зміни від 15 грудня 2022 №438.

При поданні декларації в електронному форматі, «єдинники» повинні обрати:1-а група єдиного податку

• 1 та 2 група – форму F0103406;
• 3 група - форму F0103308.

Звертаємо увагу, що підприємці, які в 2023 році зареєстрували ФОП на 1 чи  2 групі, за рік звітують і як «загальносистемники», і як «єдинники».

З моменту реєстрації ФОП і до 1 числа наступного місяця вони були на загальній системі, тому, відповідно, за цей період і декларацію повинні заповнювати як «загальносистемники». За інший же період вони звітуються як ФОП на ЄП.

До того ж, подання довідкової декларації не звільняє підприємця від обов’язку подання річної.

Термін подання декларації за 2023 рік:

• ФОП 1 та 2 групи мають подати декларацію до 29.02.2024.
• ФОП 3 групи повинні відзвітувати не пізніше 03.02.2024.

Також до 03.02.2024 року мають подати декларації ті ФОПи 1 і 2 групи, які у 2023 році переходили на «старшу» групу, перевищили ліміт доходів і були переведені на загальну систему або ж знялися з державної реєстрації.

Подається звітність до територіального органу ДПС, де зареєстрований ФОП.2-а група єдиного податку

Мають право не подавати декларацію «єдинники», які за звітний рік не отримували дохід та:

• не мали зобов’язань щодо сплати ЄП;
• не платили ЄП та ЄСВ «за себе»;
• не мають сільгоспугідь.

В усіх інших випадках декларацію подавати обов’язково.

Заповнення декларації

Заповнюючи декларацію за 2023 рік, перш за все необхідно внести інформацію в поля, які стосуються особистих даних підприємця та видів діяльності, які він здійснює.

Далі заповнюються Розділи І, V та VII, а також поля розділів, які відповідають групі, на якій працює ФОП:

• 1 група – розділ ІІ;
• 2 група – розділ ІІІ;
• 3 група – розділ ІV.

Розділ VІ заповнюється, коли потрібно виправити помилки.

Якщо ж ФОП протягом року перейшов з однієї групи на іншу, то в такому випадку необхідно заповнити розділи для обох груп, на яких він отримував дохід у 2023 році. В кожний розділ інформація вноситься за то період, коли ФОП перебував на відповідній групі оподаткування.

Відображувати в річній декларації дохід, отриманий за період роботи на 3 групі 2% не потрібно, адже ФОП подавав звітність щомісячно весь період, доки перебував на спрощеній системі.

Звертаємо увагу, що при заповненні декларації у паперовому вигляді, якщо підприємець не має даних для заповнення певних рядків, то потрібно поставити прочерки.

В електронному вигляді декларації такі поля просто залишаються пустими.ФОП на 3-й групі єдиного податку

Заповнення та подання Додатку 1 до декларації

Додаток 1 є невід’ємною частиною декларації, і його повинні заповнювати та подавати всі ФОП на ЄП. В ньому вказується інформація по сплаті підприємцем ЄСВ.

Не подавати цей додаток може підприємець, який є :

• пенсіонером;
• особою з інвалідністю;
• якщо він працевлаштований і за нього платить ЄСВ його керівник.

Що ж стосується підприємців, які протягом війни не сплачують ЄСВ «за себе», то рекомендується подати Додаток 1, вказавши нулі в пунктах 2 та 4.

Якщо підприємець протягом 2023 року переходив з однієї системи оподаткування на іншу (із загальної на ЄП чи навпаки), то за сплату ЄСВ йому необхідно відзвітувати 2 рази. Перший раз необхідно подати інформацію в додатку до декларації про майновий стан за той період, коли він був на загальній системі, другий раз – додаток до декларації «єдинника» (заповнюється інформація за місяці перебування на ЄП).

Коли ж ФОП змінював групу оподаткування в рамках ЄП, то додаток подається разом з річною декларацією і в ньому вказується інформація по сплаті ЄСВ за всі місяці 2023 року.

ФОПи, які володіють земельними ділянками, що відносяться до сільгоспугідь, повинні виконати мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ) та заповнити відповідний додаток.

Заповнення декларації ФОП-«загальносистемником»

Загальносистемники» повинні подати звітність про майновий стан і доходи за 2023 рік до 01.05.2024 року.

Форма для подання декларації в електронному форматі – F0100213.

Цю декларацію заповнюють та подають всі ФОП, які хоча б якийсь період перебували на загальній системі.

Граничним терміном сплати ПДФО та військового збору за рік є 10.05.2024 року.Розмір ЄП та ЄСВ у 2024 році

Додаток ЄСВ1 заповнюється тільки за період, протягом якого ФОП працював на загальній системі.

Якщо ним протягом якихось місяців не сплачувався ЄСВ на підставі пільги на період війни, то у відповідних полях необхідно проставити нулі.

Додаток по МПЗ також повинні заповнювати «загальносистемники» при наявності у їхній власності або в оренді сільгоспугідь.

І підводячи підсумки, наголосимо, що вчасне і точне подання фінансової звітності створює сприятливе середовище для розвитку бізнесу та забезпечує безпроблемне функціонування підприємства. Адже, як правило, до підприємців, які сумлінно виконують свої податкові зобов’язання, рідше навідуються податківці з перевірками та контролем.

Тому до цього питання варто віднестися з максимальною серйозністю та відповідальністю!