1-а група ЄП

27 березня 2019 Стане у пригоді для: Підприємці 1-2-га групи ЄП

ЄП — 192,10 грн на місяць, подання звітності раз на рік, можна торгувати на ринках і надавати послуги населенню.

Як зареєструватися

Коли будете реєструватися ФОПФізична особа — підприємець, одночасно з реєстраційною заявою подайте заяву про застосування спрощеної системи оподаткування.

Як зареєструватися підприємцем

На 1-у групу можна перейти зі «старшої» групи й навіть із ЗСЗагальна система оподаткування, головне, щоб показники діяльності відповідали вимогам роботи на 1-й групі.

Так, якщо в заяві вкажете види діяльності, якими не можна займатися на 1-й групі, єдинником вас не зареєструють.

Чим займатися на 1-й групі

Торгувати в роздріб із торговельних місць на ринках. Якщо це магазин, навіть на території ринку, — не можна (консультація в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, підкатегорія 107.01).

Надавати побутові послуги виключно населенню (пп. 1 п. 291.4 ПКУ).

Коди КВЕД для 1-ї групи

У п. 291.7 ПКУ перераховані види послуг, які вважаються побутовими та дозволені на 1-й групі.

Якщо захочете займатися новими видами діяльності, спочатку дізнайтеся, чи дозволений цей КВЕД на вашій групі, якщо так — реєструєте його в держреєстратора, а потім вносите до реєстру єдинників.

Ще є ряд видів діяльності, заборонених на єдиному податку.

Чим не можна займатися на єдиному податку

З якої дати ви єдинник

При реєстрації на 1-й групі є нюанс: єдинником ви вважаєтеся лише з першого числа наступного місяця.

25 березня зареєстрували ФОП і подали заяву на спрощену систему — платником ЄПЄдиний податок станете з 1 квітня, й перший раз податок треба платити вже за квітень.

Інакше кажучи, підприємцем ви зважаєте з 25 березня, а єдинником — з 1 квітня.

За ці сім днів березня ви вважаєтеся ФОП на загальній системі, і за цей період вам доведеться подати декларацію про майновий стан і доході за підсумками року (консультація в ЗІР, підкатегорія 104.09).

Якщо був дохід у цей період — ви вкажете його в цій декларації й сплатите ПДФОПодаток на доходи фізичних осіб і військовий збір за правилами для загальносистемників.

Строк подання такої декларації — 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу. Дохід у цей перехідний період краще не отримувати.

Ставка ЄП

Ставка ЄП на 1-й групі — до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб. У 2019 році це 192,10 грн на місяць.192,10 грнна місяць — платіж з ЄП у 2019

Прожитковий мінімум змінюється кілька разів на рік, але для розрахунку ЄП беремо розмір, який діє на 1 січня.

Для 1-ї групи ставку ЄП встановлюють місцеві ради, залежить вона від видів діяльності й у вашому місті чи селищі може бути нижче, ніж 10%.

Як змінити групу єдиного податку

Коли платити ЄП

Сплачувати ЄП треба щомісяця, до 20-го числа поточного місяця авансом — наперед. До 20 квітня — за квітень, до 20 травня — за травень і т. д.

Ви можете сплатить податок за весь звітний рік наперед, але не більше ніж до кінця календарного року.

Останній день сплати може випасти на вихідний або свято, значить сплатити ЄП треба встигнути в робочий день, що йде перед ним.

Навіть якщо доходу немає, платити ЄП треба.

Штраф за прострочення й несплату ЄП — 50% від ставки податку (п. 122.1 ПКУ), у 2019 році це 96,05 грн, якщо платите за ставкою 10%.

Пеню платити треба, якщо заборгованості більше 90 днів. Вона нараховується з першого робочого дня, що йде за останнім днем граничного строку сплати ЄП (пп. 129.1.1 ПКУ).

Буде заборгованість із ЄП два квартали поспіль — і податкова анулює вашу реєстрацію єдинника й автоматично переведе на загальну систему.

Як законно не платити ЄП

На 1-й групі можна взяти податкову відпустку на один календарний місяць у році. Просто заздалегідь подайте до своєї податкової заяву. Важливо, щоб місяць був календарний — з 1-го по 30-е або 31-е.

Як підприємцю оформити податкову відпустку

Якщо хворієте місяць або більше, теж можна отримати звільнення від сплати ЄП, але обов'язково має бути лікарняний.

Заяву про звільнення від сплати ЄП треба подати відразу після хвороби.

І звичайно, не можна працювати й отримувати дохід.

Види діяльності на 1-й групі — роздрібна торгівля й дозволені послуги — не передбачають можливості отримувати дохід під час відпустки або хвороби. І якщо все-таки виручку в цей період ви отримували, від сплати ЄП не звільняєтеся (лист Міндоходів № 832).

Лікарняний підприємця

Декларація з ЄП

Раз на рік єдинники 1-ї групи подають декларацію з ЄП, у ній вони вказують дохід, який заробили за рік, і суму сплаченого податку.

Строк подання — до 60 днів після закінчення року.

Якщо останній день подання декларації припадає на вихідний, кінцева дата переноситься на наступний за ним робочий день.

Так, декларацію за 2019 рік треба подати до 2 березня 2020 року. Останній день випадає на 29 лютого — це субота.

Декларація підприємця-єдинника

Якщо прострочите подання, буде штраф — 170 грн.

ЄСВ

Нараховується внесок щомісяця, мінімальний розмір — 22% від мінімальної зарплати. У 2019 році це 2754,18 грн за квартал, або 819,06 грн за місяць.

Платити ЄСВЄдиний соціальний внесок можна раз на квартал. Останній день сплати — 19-е число місяця, що йде за кварталом, за який його сплачують (консультація в ЗІР, підкатегорія 301.04.02).

Якщо останній день сплати випав на вихідний, він переноситься на наступний за ним робочий день.

У 2019 році ЄСВ треба платити:

  • за I квартал — до 19 квітня;
  • за II квартал — до 19 липня;
  • за III квартал — до 19 жовтня;
  • за IV квартал — до 20 січня 2020 року.

Якщо внесок не платити або заплатити пізніше, маєте також сплатити (п. 2 ч. 11  й ч. 10 ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»):

  • штраф — 20% несплаченої суми ЄСВ;
  • пеню — 0,1% суми недоплати ЄСВ за кожен день прострочення платежу.

Не платять ЄСВ підприємці — пенсіонери за віком та інваліди (ч. 4 ст. 4 ЗУ «Про ЄСВ»).

Звіт з ЄСВ

Звіт з ЄСВ (форму Д5) подавати треба раз на рік. За 2019 рік треба подати до 9 лютого 2020 року. Але ця неділя, тож останній день подання переноситься на робочий день — 10 лютого.

Штраф за неподання або несвоєчасне подання — 170 грн.

Розмір доходу

Для кожної групи ЄП діє обмеження щодо розміру доходу, який можна отримати протягом року. Для 1-ї групи ліміт 300 тис. грн на рік.

300 тис.ліміт доходу 1-ї групи

Коли платити підвищену ставку ЄП

Якщо отримали дохід понад 300 тис. грн, із суми перевищення треба сплатити підвищену ставку ЄП — 15%. Але можна перейти на 2-гу чи 3-ю групу.

Ще 15% ЄП сплачують підприємці-порушники з доходу, який отримують за забороненими операціями:

  1. Отримали дохід від заборонених на ЄП або на 1-й групі видів діяльності.
  2. Отримали дохід за кодом КВЕД, який не внесли до реєстру платників ЄП.
  3. Використовували негрошові форми розрахунків — бартер, взаємозалік тощо.

Це все серйозні порушення, якщо їх допустили, доведеться добровільно відмовитися від спрощеної системи й подати в податкову заяву про перехід на загальну систему не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового кварталу, що йде за тим, у якому допущено порушення (пп. 298.2.1 ПКУ).

Перехід: із загальної системи на спрощену, з єдиного податку на ЗС

Зміна групи ЄП

Щоб перейти на одну зі «старших» груп ЄП, треба подати заяву в податкову не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу (пп. 298.1.5 ПКУ).

Так, якщо хочете з III кварталу змінити групу, заяву потрібно подати до 14 червня, з IV кварталу — до 13 вересня.

Якщо переходите на «старшу» групу тому, що перевищили ліміт у 300 тис. грн, до податкової треба подати:

  • заяву про перехід не пізніше 20-го числа місяця, що йде за календарним кварталом, у якому було перевищення. Якщо дохід перевищено в I кварталі, заяву маєте подати до 19 квітня;
  • декларацію за квартал, у якому перевищено дохід. Строк — 40 днів після закінчення кварталу.

Дохід фізособи

На 1-й групі багато обмежень, список заборонених видів діяльності значно довший, ніж дозволених. Наприклад, як ФОП ви не можете здавати в оренду нерухомість, але можете робити це як звичайна фізособа й платити з такого доходу ПДФО й військовий збір.

Якщо ж отримуєте дохід за КВЕДами, забороненими на 1-й групі, як ФОП у рамках ставки 10% ЄП — це порушення, коли це з'ясується, вас оштрафують і анулюють реєстрацію єдинника.

Наймані працівники

Ще вас можуть позбавити реєстрації єдинника, якщо укладете договір із найманим працівником. На 1-й групі трудові відносини під забороною.

Але якщо вам потрібна послуга, ви можете оформити з фізособою договір ЦПХДоговір цивільно-правового характеру.

Якщо потрібен продавець чи помічник, який має виконувати роботу щодня за графіком, ЦПД не підходить. Щоб не ризикувати й не вхопити штраф, краще перейти на 2-гу групу й узяти працівника офіційно.

Як вести облік

ФОП на 1-й групі помиляються, коли думають, що звільнені від ведення обліку й зберігання первинних документів.

Ви зобов'язані вести книгу обліку доходів, записувати туди доходи за підсумками кожного дня. І на підставі цих сум заповнювати декларацію з ЄП.

Все, що потрібно знати підприємцю про книгу обліку доходів

А дані в книзі мають підтверджуватися первинними документами, якщо раптом до вас прийдуть із перевіркою, їх обов'язково попросять податківці.

Продаж підтверджують товарний чек або розрахункова квитанція, один екземпляр ви зобов'язані віддати покупцю, а свій екземпляр зберігати три роки з дати подання декларації, у якій використовували ці дані.

Готівка і безготівкові розрахунки

Ви можете працювати лише з готівкою або відкрити підприємницький рахунок, поставити POS-термінал і приймати безготівкові оплати теж. Обмежень немає.

РРО

Якщо торгуєте складними побутовими товарами, які підлягають гарантійному ремонту, треба використовувати РРОРеєстратор розрахункових операцій (касовий апарат)..

До переліку складних побутових товарів входять триколісні велосипеди, коляски для ляльок, самокати, ознайомтеся зі списком товарів, при торгівлі якими слід використовувати РРО.

Питають

Усі питання

Будьте завжди в курсі

Підпишіться й щотижня отримуйте на пошту свіжі статті про ведення бізнесу
і дайджест з новинами.

Підбірки