Могут ли бизнесы работать с криптовалютой в Украине

20 февраля 2025 Пригодится для: Предприниматели

Криптовалюта стала глобальным явлением, кардинально изменив подходы к финансовым операциям. Для бизнеса она представляет собой новые возможности, такие как снижение транзакционных издержек, анонимность, глобальная доступность и защита от инфляции в локальных валютах. Однако в большинстве стран, включая Украину, использование криптовалюты сопровождается юридической неопределённостью, что создаёт трудности для её внедрения в деловую практику.

Сейчас Украина находится на этапе формирования законодательной базы для регулирования криптовалют. Вопросы их налогообложения, правового статуса и интеграции в хозяйственную деятельность остаются актуальными. Рассмотрим подробнее, какие возможности и ограничения существуют для бизнеса в использовании криптовалют.Труд домашних работников

Почему криптовалюта интересна бизнесу?

Криптовалюты, такие как Bitcoin, Ethereum и другие, стали популярны благодаря следующим характеристикам:

1. Децентрализация. Управление криптовалютой осуществляется через блокчейн-технологии, исключающие необходимость участия банков или третьих сторон.
2. Международный доступ. Криптовалюты легко использовать для трансграничных операций без необходимости конвертации валют.
3. Минимальные комиссии. В отличие от банковских платежей или традиционных платёжных систем, операции с криптовалютами обходятся дешевле.
4. Анонимность и безопасность. Блокчейн обеспечивает прозрачность транзакций, сохраняя при этом конфиденциальность участников.

Однако, несмотря на эти преимущества, использование криптовалюты связано с правовыми и налоговыми рисками, особенно в странах с нерегулированным рынком.

Текущий статус криптовалюты в Украине

В Украине криптовалюта официально не признана средством платежа или финансовым активом. Закон «О виртуальных активах», принятый в 2022 году, так и не вступил в силу из-за отсутствия изменений в Налоговом кодексе. В результате операции с криптовалютой не получили официального статуса, что создаёт сложности для бизнеса.Как вывести деньги из ООО

Государственная налоговая служба Украины подчёркивает, что криптовалюта пока не урегулирована и её использование сопряжено с неопределённостью. Для предприятий это означает повышенные риски в случае проверки налоговыми органами.

На счет регулирования оборота криптовалюты в Украине подробнее мы разбирались в статье “Налогообложение криптовалюты в Украине. Нормативное регулирование”.

Возможности использования криптовалюты в бизнесе

Компании на общей системе налогообложения

Предприятия на общей системе налогообложения имеют возможность работать с криптовалютой, однако с определёнными ограничениями. Например:

• Бухгалтерский учёт криптовалюты. Согласно международным стандартам финансовой отчётности (МСФО), криптовалюта признаётся нематериальным активом или запасом (товаром), но не денежным средством. Это означает, что компании должны учитывать её как актив на балансе, что требует дополнительных усилий для оценки и документирования.
• Налогообложение. Доходы от операций с криптовалютой должны облагаться налогом на прибыль. Однако порядок расчёта таких доходов в Украине пока не разработан.

Компании на упрощённой системе налогообложения

Для предпринимателей на упрощённой системе налогообложения (1–3 группы) использование криптовалюты ограничено. Законодательство требует, чтобы все расчёты велись исключительно в денежной форме — наличными, безналичными или электронными деньгами. Криптовалюта не входит в эту категорию, и её использование может привести к потере статуса плательщика единого налога.

Как бизнес обходит ограничения?

Некоторые компании используют криптовалюту через посредников, таких как криптовалютные биржи. Этот подход позволяет избежать прямого получения криптовалюты на баланс компании. Типичная схема:Ключевые изменения для ФЛП в 2025 году

1. Клиент оплачивает товар или услугу криптовалютой.
2. Криптовалюта переводится на счёт биржи, где конвертируется в фиатные деньги.
3. Биржа перечисляет средства на банковский счёт компании, удерживая комиссию.

Этот способ позволяет избежать юридических и налоговых осложнений, но требует дополнительных затрат на услуги биржи.

Международный опыт регулирования

В ряде стран криптовалюты получили официальное признание, что упрощает их использование в бизнесе.

1. США. Криптовалюта рассматривается как имущество. Доходы от операций с криптовалютой облагаются налогом на прирост капитала. Бизнес активно использует криптовалюту для онлайн-платежей, а крупные компании, такие как Tesla, внедряют её в расчёты.
2. Сингапур. Регуляторы определяют криптовалюту как цифровой актив. Операции с криптовалютой облагаются налогами, но законодательство гибкое и поддерживает инновации.
3. Европейский Союз. Регламент MiCA («Markets in Crypto-Assets») устанавливает единые правила для работы с криптовалютами в странах ЕС. Это повышает прозрачность и безопасность рынка.
4. Япония. Криптовалюта официально признана средством платежа, а её рынок регулируется для защиты инвесторов.

Украина может использовать международный опыт для разработки собственной нормативной базы.

Законопроекты в Украине

В Верховной Раде зарегистрированы два законопроекта, которые должны урегулировать операции с криптовалютой:

1. Законопроект №10225:

• Введение налога на прибыль от операций с криптовалютой.
• Исключение криптовалютных операций из-под действия НДС.
• Запрет использования криптовалюты предприятиями на упрощённой системе налогообложения.

2. Альтернативный законопроект №10225-1:

• Введение чёткой классификации виртуальных активов.
• Создание реестра поставщиков услуг, связанных с криптовалютой.
• Определение полномочий регуляторов (Минцифры и НБУ).

Эти законопроекты могут изменить рынок криптовалют в Украине, сделав его более прозрачным и доступным для бизнеса.

Риски использования криптовалюты

1. Правовая неопределённость. Отсутствие регулирования повышает риски для предприятий, использующих криптовалюту.
2. Волатильность. Резкие колебания стоимости криптовалюты могут привести к убыткам.
3. Киберугрозы. Хакерские атаки на кошельки и биржи остаются серьёзной проблемой.

Выводы

1. Правовая неопределённость: В Украине отсутствует чёткое законодательное регулирование криптовалют, что создаёт риски для бизнеса.

2. Ограничения для упрощённой системы: Компании на едином налоге (1–3 группы) не могут использовать криптовалюту в расчётах из-за требований вести операции только в денежной форме.

3. Возможности для общей системы: Предприятия на общей системе налогообложения могут работать с криптовалютой, но должны учитывать сложность бухгалтерского учёта и налоговые риски.

4. Международный опыт: Страны, такие как США, ЕС, Япония и Сингапур, уже внедрили эффективные механизмы регулирования криптовалют, которые могут быть адаптированы в Украине.

5. Будущее законодательства: Принятие законопроектов №10225 и №10225-1 в 2025 году может урегулировать использование криптовалют, установив правила налогообложения и классификации виртуальных активов.

6. Практическое применение: Бизнесы обходят ограничения, используя криптобиржи для конвертации криптовалюты в фиатные деньги, но это требует дополнительных расходов.

7. Риски: Основные риски включают волатильность криптовалют, правовую неопределённость и угрозу кибератак.

8. Рекомендации бизнесу: На текущем этапе использовать криптовалюту стоит осторожно, с учётом правовых, налоговых и операционных рисков, а также ожидаемых изменений в законодательстве.