Чи можуть бізнеси працювати з криптовалютою в Україні

20 лютого 2025 Стане у пригоді для: Підприємці

Криптовалюта стала глобальним явищем, кардинально змінивши підходи до фінансових операцій. Для бізнесу вона являє собою нові можливості, такі як зниження транзакційних витрат, анонімність, глобальна доступність і захист від інфляції в локальних валютах. Однак у більшості країн, включно з Україною, використання криптовалюти супроводжується юридичною невизначеністю, що створює труднощі для її впровадження в ділову практику.

Наразі Україна перебуває на етапі формування законодавчої бази для регулювання криптовалют. Питання їх оподаткування, правового статусу та інтеграції в господарську діяльність залишаються актуальними. Розглянемо детальніше, які можливості та обмеження існують для бізнесу у використанні криптовалют.Який вибір кращий: ФОП чи юрособа?

Чому криптовалюта цікава бізнесу?

Криптовалюти, такі як Bitcoin, Ethereum та інші, стали популярними завдяки таким характеристикам:

Децентралізація. Управління криптовалютою здійснюється через блокчейн-технології, що виключають необхідність участі банків або третіх сторін.
Міжнародний доступ. Криптовалюти легко використовувати для транскордонних операцій без необхідності конвертації валют.
Мінімальні комісії. На відміну від банківських платежів або традиційних платіжних систем, операції з криптовалютами обходяться дешевше.
Анонімність і безпека. Блокчейн забезпечує прозорість транзакцій, зберігаючи при цьому конфіденційність учасників.

Однак, незважаючи на ці переваги, використання криптовалюти пов'язане з правовими та податковими ризиками, особливо в країнах із нерегульованим ринком.

Поточний статус криптовалюти в Україні

В Україні криптовалюту офіційно не визнано засобом платежу або фінансовим активом. Закон «Про віртуальні активи», ухвалений 2022 року, так і не набув чинності через відсутність змін у Податковому кодексі. У результаті операції з криптовалютою не отримали офіційного статусу, що створює складнощі для бізнесу.

Державна податкова служба України підкреслює, що криптовалюта поки що не врегульована і її використання пов'язане з невизначеністю. Для підприємств це означає підвищені ризики в разі перевірки податковими органами.

Щодо регулювання обігу криптовалюти в Україні докладніше ми розбиралися у статті “Оподаткування криптовалюти в Україні Нормативне регулювання”.

Можливості використання криптовалюти в бізнесі

Компанії на загальній системі оподаткування

Підприємства на загальній системі оподаткування мають можливість працювати з криптовалютою, проте з певними обмеженнями. Наприклад:

Бухгалтерський облік криптовалюти. Згідно з міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ), криптовалюта визнається нематеріальним активом або запасом (товаром), але не грошовим засобом. Це означає, що компанії мають обліковувати її як актив на балансі, що вимагає додаткових зусиль для оцінки та документування.
Оподаткування. Доходи від операцій з криптовалютою повинні обкладатися податком на прибуток. Однак порядок розрахунку таких доходів в Україні поки що не розроблено.

Компанії на спрощеній системі оподаткування

Для підприємців на спрощеній системі оподаткування (1-3 групи) використання криптовалюти обмежене. Законодавство вимагає, щоб усі розрахунки велися виключно в грошовій формі - готівкою, безготівковими або електронними грошима. Криптовалюта не входить до цієї категорії, і її використання може призвести до втрати статусу платника єдиного податку.Ключові зміни для ФОП у 2025 році

Як бізнес обходить обмеження?

Деякі компанії використовують криптовалюту через посередників, таких як криптовалютні біржі. Цей підхід дозволяє уникнути прямого отримання криптовалюти на баланс компанії. Типова схема:

Клієнт оплачує товар або послугу криптовалютою.
Криптовалюта переводиться на рахунок біржі, де конвертується у фіатні гроші.
Біржа перераховує кошти на банківський рахунок компанії, утримуючи комісію.

Цей спосіб дає змогу уникнути юридичних і податкових ускладнень, але потребує додаткових витрат на послуги біржі.

Міжнародний досвід регулювання

У низці країн криптовалюти отримали офіційне визнання, що спрощує їхнє використання в бізнесі.

США. Криптовалюту розглядають як майно. Доходи від операцій з криптовалютою оподатковуються податком на приріст капіталу. Бізнес активно використовує криптовалюту для онлайн-платежів, а великі компанії, такі як Tesla, впроваджують її в розрахунки.
Сінгапур. Регулятори визначають криптовалюту як цифровий актив. Операції з криптовалютою оподатковуються, але законодавство гнучке і підтримує інновації.
Європейський Союз. Регламент MiCA («Markets in Crypto-Assets») встановлює єдині правила для роботи з криптовалютами в країнах ЄС. Це підвищує прозорість і безпеку ринку.
Японія. Криптовалюта офіційно визнана засобом платежу, а її ринок регулюється для захисту інвесторів.
Україна може використовувати міжнародний досвід для розробки власної нормативної бази.

Законопроєкти в Україні

У Верховній Раді зареєстровано два законопроєкти, які мають врегулювати операції з криптовалютою:

1. Законопроєкт №10225:

Введення податку на прибуток від операцій з криптовалютою.
Виключення криптовалютних операцій з-під дії ПДВ.
Заборона використання криптовалюти підприємствами на спрощеній системі оподаткування.

2. Альтернативний законопроєкт №10225-1:

Запровадження чіткої класифікації віртуальних активів.
Створення реєстру постачальників послуг, пов'язаних із криптовалютою.
Визначення повноважень регуляторів (Мінцифри та НБУ).

Ці законопроєкти можуть змінити ринок криптовалют в Україні, зробивши його більш прозорим і доступним для бізнесу.

Ризики використання криптовалюти

Правова невизначеність. Відсутність регулювання підвищує ризики для підприємств, що використовують криптовалюту.
Волатильність. Різкі коливання вартості криптовалюти можуть призвести до збитків.
Кіберзагрози. Хакерські атаки на гаманці та біржі залишаються серйозною проблемою.Як вивести гроші з ТОВ

Висновки

Правова невизначеність: В Україні відсутнє чітке законодавче регулювання криптовалют, що створює ризики для бізнесу.
Обмеження для спрощеної системи: Компанії на єдиному податку (1-3 групи) не можуть використовувати криптовалюту в розрахунках через вимоги вести операції тільки в грошовій формі.
Можливості для загальної системи: Підприємства на загальній системі оподаткування можуть працювати з криптовалютою, але повинні враховувати складність бухгалтерського обліку та податкові ризики.
Міжнародний досвід: Країни, як-от США, ЄС, Японія та Сінгапур, уже впровадили ефективні механізми регулювання криптовалют, які можуть бути адаптовані в Україні.
Майбутнє законодавства: Ухвалення законопроєктів №10225 і №10225-1 у 2025 році може врегулювати використання криптовалют, встановивши правила оподаткування та класифікації віртуальних активів.
Практичне застосування: Бізнеси обходять обмеження, використовуючи криптобіржі для конвертації криптовалюти у фіатні гроші, але це вимагає додаткових витрат.
Ризики: Основні ризики включають волатильність криптовалют, правову невизначеність і загрозу кібератак.
Рекомендації бізнесу: На поточному етапі використовувати криптовалюту варто обережно, з урахуванням правових, податкових та операційних ризиків, а також очікуваних змін у законодавстві.