Труд домашних работников

13 ноября 2024

Определение терминов

Для начала уточним новые термины, которые будут использоваться в статье о домашних работниках.

1. Домашние работники — это физлица старше 16 лет, осуществляющие домашний труд в рамках трудовых отношений с работодателем. Лица младше 16 лет не обладают правом быть домашними сотрудниками.
2. Домашний труд — это работа, выполняемая для домохозяйства по трудовому соглашению. Важно отметить, что работа не имеет признаков домашнего труда, если она проводится нерегулярно и не превышает 40 часов в месяц.
3. Работодатель домашнего сотрудника — это физлицо, пребывающее членом домохозяйства, с которым заключено трудовое соглашение на выполнение домашнего труда.

Домохозяйство — это группа лиц, совместно живущих в едином жилом помещении или его части, обеспечивающих себя всем требуемым для жизни, ведущих общее хозяйство, объединяющих и расходующих средства. Домохозяйство способно исчисляться и одним лицом.

Прием на работу

При оформлении трудовых отношений с домашними сотрудниками существуют некоторые неопределенности. Однозначно требуется заключение письменного трудового соглашения с такими сотрудниками. Для этого перечень случаев, перечисленных в части 1 статьи 24 КЗоТ, когда письменная форма обязательна, дополняется новым пунктом 63 — при заключении трудового договора с домашним работником. 

Однако, по нашему мнению, такие дополнения излишни, поскольку и ранее требовалось заключать письменное трудовое соглашение, если работодатель — физическое лицо (см. пункт 6 части 1 статьи 24 КЗоТ).

Информирование ГНСУ

Об фиксации трудового соглашения с домашним сотрудником работодатель должен уведомить ГНСУ. Без этого работника запрещено допускать к работе. Информирование будет осуществляться по той же форме, которая используется для уведомления о приеме на работу и заключении гиг-контракта работодателями — компаниями и ФЛП, а также резидентами Дія Сіті. 

В постановление КМУ от 17.06.2015 No 413 будут внесены соответствующие изменения (см. проект постановления КМУ от 17 июня 2015 г. No 413» на сайте Федерации профсоюзов). Домашних сотрудников предлагается указывать в графе 5 уведомления с новой категорией лица — «5».

Оформление трудового соглашения приказом

Требование оформления трудового соглашения приказом (распоряжением) работодателя остается в статье 24 КЗоТ без изменений. Однако в новой статье 1733 КЗоТ присутствует норма, в которой о приказе не упоминается. Указано, что именно трудовой договор пребывает основанием для допуска домашнего сотрудника к работе после  получения  релевантного уведомления ГНСУ.

Таким образом, возможно, что трудовое соглашение с домашним работником можно не оформлять приказом (распоряжением).

Работа, отдых и документальное оформление

Рабочее время и время отдыха. На домашних работников полагаются положения КЗоТКодекс законов о труде о продолжительности рабочего времени и времени отдыха с учетом особенностей, установленных новой статьей 1735 этого Кодекса. В общем случае нормальная длительность рабочего времени домашнего сотрдника не должна превышать 40 часов в неделю. Однако, если из-за специфики домашнего труда соблюсти это требование невозможно, допускается введение подытоженного учета рабочего времени.

Учет своего рабочего времени домашний сотрудник ведет самостоятельно в удобной для него форме и согласовывает его с работодателем в сроки, прописанные в трудовом соглашении. Домашний сотрудник также наделён правом на перерыв для приема пищи, еженедельный отдых (выходные дни) и отпуска в тех же размерах и видах, что и обычный сотрудник.

Особенности трудового договора. Трудовое соглашение с домашним сотрудником может оговаривать периоды ожидания, которые внедряются в состав рабочего времени. Порядок компенсации таких периодов определяется в трудовом договоре и может быть реализован в виде:

• Оплаты в величине, оговоренном в трудовом соглашении, но не меньше зафиксированного законом минимального уровня оплаты труда;
• Либо предоставления другого свободного времени с сохранением заработной платы.

Если выбрана компенсация в виде оплаты, продолжительность оплачиваемых периодов ожидания не должна завышать 10% от установленной трудовым договором продолжительности рабочего времени. Кроме того, в рабочее время включается время сопровождения домашним работником члена домохозяйства во время отдыха последнего.

В случаях, оговоренных трудовым соглашением, домашний сотрудник может привлекаться к сверхурочным работам и работам в выходные дни.

Документальное оформление

Как уже упоминалось, с домашним работником оформляется письменный трудовой договор. В течение срока действия договора в него могут быть внесены изменения, которые оформляются также в письменной форме в виде дополнительного соглашения.

Интересным аспектом является то, что часть 7 новой статьи 1733 КЗоТ позволяет сторонам самостоятельно разрешать вопрос о необходимости ведения трудовой книжки домашнего работника и первичной учетной документации. Однако в КЗоТ и Законе No 3680 не уточняется, о какой именно документации идет речь. Можно предположить, что это кадровая документация, такая как приказы или распоряжения, но точные разъяснения от контролирующих органов были бы полезны.

Прочее бытовое

Дополнительные условия трудового договора. Трудовой договор с домашним сотрудником может предусматривать дополнительные права, гарантии, социально-бытовые льготы и взаимные обязательства сторон, помимо тех, что установлены законодательством. Например, в договоре может быть указано платное или безвозмездное предоставление работодателем жилья домашнему работнику. Если жилье предоставляется на платной основе, то, в соответствии с частью 3 новой статьи 1734 КЗоТ, в трудовом договоре следует указать, что жилье предоставляется на платной основе, и отдельно заключить договор аренды. 

Важно отметить, что работодатель не имеет права самостоятельно проводить отчисления из заработной платы работника в счет платы за пользование жильем.

Увольнение. Инициировать расторжение трудового договора с домашним работником может как работник, так и работодатель. В целом основания для увольнения стандартны, но есть некоторые особенности:

1. Введено специальное основание для увольнения — совершение домашним работником виновных действий, которые нанесли или могли нанести ущерб жизни или здоровью члена домохозяйства (новый пункт 31 части 1 статьи 41 КЗоТ). Увольнение по этому основанию допускается даже во время отпуска или временной нетрудоспособности работника.
2. В случае увольнения по пункту 1 части 1 статьи 40 КЗоТ (изменения в организации производства и труда, сокращение численности или штата работников), работодатель должен предупреждать работника об увольнении не менее чем за 14 дней, если иное не оговорено трудовым соглашением.
3. Домашний сотрудник имеет право незамедлительно расторгнуть трудовой договор в одностороннем порядке, если член домохозяйства совершил виновные действия, которые посягают на его честь, достоинство или вмешиваются в его личную жизнь (см. часть 6 новой статьи 1736 КЗоТ). Это предполагает увольнение по инициативе работника на основании статей 38 или 39 КЗоТ.

О факте и основаниях расторжения трудового договора работодатель обязан уведомить ГНСУ в письменной форме в течение трех дней со дня увольнения работника. Как именно это будет происходить, пока неизвестно.

Документальное оформление увольнения. Требования к оформлению увольнения по инициативе работника в новой статье 1736 КЗоТ не установлены. Если увольнение происходит по инициативе работодателя, он может подготовить дополнительное соглашение к трудовому договору и подписать его с работником. 

Возможен также вариант, при котором дополнительное соглашение не оформляется, а работнику направляется уведомление о расторжении трудового договора способом, предусмотренным договором, или заказным письмом с описью вложения. Работник вправе потребовать от работодателя внесения записи о прекращении трудового договора в сам договор.

Окончательный расчет. Новая часть 4 статьи 47 КЗоТ указывает, что на работодателя — физическое лицо, использующего труд домашних работников, распространяются требования этой статьи с учетом положений главы XI-A КЗоТ. 

Однако эта глава Кодекса не устанавливает особого порядка и сроков проведения окончательного расчета с увольняющимся работником. В статье 47 КЗоТ также упоминается о документальном сопровождении увольнения, что, вероятно, является главным аспектом, на который хотели обратить внимание законодатели. Тем не менее, официальные разъяснения от Минэкономики были бы полезны.

Налогово-ЕСВшное

НДФЛ и военный сбор. На наш взгляд, домашние работники должны самостоятельно уплачивать НДФЛНалог на доходы физических лиц (18%) и военный сбор (1,5%) со своих трудовых доходов на основе годового декларирования. Объясним почему.

Пунктом 171.1 НКУ зафиксировано, что лицо, ответственное за начисление, удержание и уплату налога с доходов в виде заработной платы, является работодателем, который выплачивает такие доходы в пользу плательщика налога. Кто же считается работодателем для целей налогообложения доходов физлиц? В соответствии с подпунктом 14.1.222 НКУ, это:

• Юрлицо;
• Самозанятое лицо, которое применяет наемный труд физических лиц на основании оформленных трудовых договоров и несет обязанности по выплате заработной платы, а также начислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц в бюджет.

Таким образом, НКУ рассматривает физическое лицо в качестве работодателя только в том случае, если оно имеет статус самозанятого лица и выплачивает заработную плату наемному работнику. Работодатель домашнего работника, выплачивающий ему трудовой доход, в эту категорию не попадает. Поэтому домашний работник должен самостоятельно уплачивать налоги со своего трудового дохода. Это соответствует общим правилам, когда одно физическое лицо получает доходы от другого физического лица. Однако возможно, что у налоговых органов будет свое мнение по этому вопросу.

ЕСВ. Работодатель домашнего работника не считается его страхователем (см. обновленный абзац четвертый пункта 1 части 1 статьи 4 Закона Украины от 08.07.2010 No 2464-VI, далее — Закон No 2464). Поэтому он не уплачивает ЕСВЕдиный социальный взнос с зарплаты домашнего работника.

Если домашний работник хочет иметь страховой стаж (для больничных или пенсии), он должен самостоятельно оформить договор о добровольном участии в системе общеобязательного государственного социального страхования. Ставка ЕСВ составляет 22%. Размер взноса определяется работником самостоятельно, но не может превышать 22% от максимальной базы начисления ЕСВ и быть меньше минимального страхового взноса (см. новую часть 14 2 статьи 8 Закона No 2464).

Итог. Официальный домашний работник, который, например, получает минимальную зарплату и беспокоится о своем страховом стаже, должен будет уплатить со своей зарплаты 41,5% в виде налогов, сборов и взносов (18% НДФЛ + 1,5% военный сбор + 22% ЕСВ). Будет ли это способствовать легализации домашнего труда? Вряд ли.

Если работник или работница не желает уплачивать ЕСВ, это их право. 

Никакого принуждения нет, все добровольно. Однако в таком случае пенсионный стаж не будет формироваться, и они не будут иметь права на больничные и пособие по беременности и родам. Тем не менее, НДФЛ и военный сбор с трудового дохода нужно будет уплатить в любом случае.

Работа ФЛП в собственной квартире: разрешено, но с нюансами

• С домашним работником необходимо заключать письменное трудовое соглашение. Работодатель обязан уведомлять ГНСУ о приеме на работу и увольнении домашнего работника.
• На домашних работников распространяются положения о длительности рабочего времени и времени отдыха, установленные КЗоТ, с учетом особенностей, оговоренных новой статьей 1735 этого Кодекса.
• Учет рабочего времени домашний работник ведет самостоятельно.
• Работодатель домашнего работника не считается его страхователем. Если домашний работник хочет, чтобы у него формировался страховой стаж, он должен оформлять договор о добровольном участии в системе социального страхования и самостоятельно уплачивать ЕСВ.