Документальная налоговая проверка на предприятии: что должен делать инхаус-юрист

16 июля 2024 Пригодится для: Предприниматели

Действия юриста, направленные на защиту интересов и прав предприятия можно разделить на несколько этапов: мониторинг включения в проверку; возникновение оснований для проведения проверки; подготовка защиты к началу проверки; защиту во время и после проведения проверки. Но в зависимости от вида налоговой проверки будут несколько отличаться и сами действия.Аутсорсинг и аутстафинг: что такое и как работает

Плановая проверка

Должен происходить ежемесячный мониторинг изменений в план-график налоговых проверок. В случае выявления предприятия в графике необходимо осуществить проверку соответствия критериев на включение в плановую проверку и критерии отсрочки проверки (утрата/повреждение документов; зона возможных боевых действий; опасность проверки и т.п.). При этом не следует забывать мониторить изменения в законодательстве по этим же критериям.
В случае выявления обстоятельств, которые по законодательству делают невозможным проведение проверки, в письменном виде уведомить об этом налоговый орган, с целью исключения из плана-графика или отсрочки проверки.
В случае невозможности отсрочки проверки, оповещения о включении в план-график бухгалтерской службы. Проведение совещания по выявлению слабых мест (отсутствие оригиналов документов, отсутствие подписей на документах, спорность проведения хозяйственной операции, отсутствие учета некоторых операций или сомнения в его правильности и т.п.). По результатам такого совещания необходимо установить порядок устранения недостатков с установлением конкретных сроков и ответственных лиц. При необходимости провести привлечение сторонних специалистов, подать запросы на налоговые консультации.
При проведении проверки следить за порядком получения запросов от налоговых органов и содержания и полноты ответа на них (фиксировать предоставление документов и ответов).
При получении акта проверки убедиться в получении всех приложений и зафиксировать время и количество полученных документов (количество листов акта и приложений к нему). Не соглашаться с содержанием и заключением акта, о чем указать в самом акте.
После изучения акта проверки подготовить и подать возражения и копии документов, опровергающих заключение акта. При необходимости провести привлечение сторонних специалистов.
Обжаловать налоговое уведомление-решение в ГНС Украины, привлекая представителей Совета бизнес-омбудсмена (подается соответствующая жалоба).

Внеплановая или фактическая проверка

Следует осуществить проверку соответствия критериев на проведение проверки и критериев отсрочки проверки (утрата/повреждение документов; зона возможных боевых действий; опасность проверки и т.п.). Не забывать мониторить изменения в законодательстве по этим же критериям.
Перед допуском на внеплановую выездную или фактическую проверку производится проверка условий допуска к проверке (статья 81 Налогового кодекса Украины). В случае выявления обстоятельств, которые по законодательству делают невозможным проведение проверки, необходимо указать об этом в акте, удостоверяющем факт отказа в допуске. Дополнительно необходимо в письменном виде уведомить об этом налоговый орган, указав о своей правовой позиции.
Дальше действия будут аналогичными, что и для плановой проверки.

Отдельно следует указать о проверках по результатам "валютного контроля". Юрист должен ставить внешнеэкономические операции на контроль сразу после их заключения и отслеживать сроки. Если происходят события, которые могут повлиять на сроки выполнения операций, следует понимать последствия применения ВЭД-пени.

Для предотвращения ее начисления: проанализировать наличие/возникновение форс-мажорных обстоятельств и получить соответствующую подтверждающую справку; своевременно обратиться в суд или во внесудебном порядке о взыскании с нерезидента задолженности за невыполненным ВЭД-контрактом.ФЛП 2 группы в 2024 году: все, что нужно знать об условиях деятельности

То есть на инхаус-юриста, прежде всего, возложена функция предупреждения негативных последствий от возможных проверок. Он должен осознавать риски проведения проверок и заранее предупредить о них управленческий персонал. Если юрист достаточно квалифицирован и опытен в налоговом праве, он может самостоятельно успешно осуществлять сопровождение как самой проверки, так и обжалования ее результатов.