Ошибки ФЛП на ЕН в работе с налоговой

12 сентября 2023

Какие ошибки допускают ФЛП на ЕНЕдиный налог в работе с налоговой, разберемся далее в статье.

Ошибки ФЛП на ЕН

Большинство ошибок предприниматели совершают по невнимательности или элементарному незнанию требований НКУНалоговый кодекс Украины относительно особенностей деятельности ФЛП.

1.    Прием предпринимателем платежей на счет физического лица, а не на счет ФЛП.

Сюда же относится и получение дохода через сервисы приема онлайн-платежей и последующий перевод средств на личный счет предпринимателя.

В таком случае при проверке налоговики заинтересуются, почему задекларированный доход не совпадает с указанным доходом в банковских выписках.

Если ФЛП захочет выйти из ситуации и указать, что доход был получен в наличной форме, вероятно, на него будет наложен штраф за отсутствие фискализации платежей. Ведь при наличных расчетах с клиентами/покупателями должно использоваться РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат)..

Следовательно, предприниматель при получении дохода обязан использовать исключительно счет ФЛП или производить фискализацию платежей с помощью РРО, если речь идет о наличных расчетах.

К тому же, полученная прибыль на личную карту предпринимателя может быть расценена как доход физлица и обложена налогом: 18% НДФЛНалог на доходы физических лиц и 1,5% военного сбора.

2.    Осуществление предпринимательской деятельности без РРО.

С января 2022 года законодательством предусмотрено обязательное использование РРО/ПРРОПрограммный регистратор расчётных операций для фискализации полученных платежей.

Однако в связи с войной это требование на время было не обязательно для выполнения, поскольку проверки предприятий были приостановлены и, соответственно, никакая ответственность за нарушение не предусматривалась.

Но с 1 октября 2023 г. на основании Закона № 3219-IX, за отсутствие РРО и не осуществление фискализации платежей предпринимателей ждут штрафные санкции.

Напомним, что РРО должны использовать все ФЛП, кроме:

• 1 группы на ЕН;
• предпринимателей, получающих расчеты непосредственно на ключ-карту Приват Банка от клиентов этого банка;
• предпринимателей, получающих оплату товаров или услуг на IBAN-счета.
• ФЛП, которые предоставляют услуги онлайн и получают платежи через сервисы дистанционных переводов средств.

Во всех остальных случаях налоговики вправе потребовать подтверждение происхождения средств и деятельности по зарегистрированным КВЭДКлассификации видов экономической деятельности и проверять наличие РРО.

Поэтому до 1 октября рекомендуется установить на предприятие РРО и выдавать чеки при расчетах с покупателями/клиентами.

3.    Деятельность по незарегистрированным КВЭД.

Распространенной ошибкой среди ФЛП является получение платежей по незарегистрированным видам экономической деятельности.

Часто это случается из-за невнимательности отправителей средств, указывающих в назначении платежа тот КВЭД, по которому предприниматель не работает.

К примеру, при покупке мебели, указывают не оплата «за товар», а оплата «за производство мебели».

Другой же причиной возникновения проблем с налоговой через КВЭД является осуществление ФЛП определенных видов деятельности, которые он не зарегистрировал (или не внеслась обновленная информация по новым КВЭД в Единый госреестр юрлиц, ФЛП и общественных формирований).

За деятельность по незарегистрированным КВЭД предприниматель может быть снят с ЕН тем числом, когда был зафиксирован факт нарушения.

Поэтому рекомендуется выполнять следующие действия:

• взять за правило регулярно проверять полученные платежи, а именно их назначение;
• при регистрации новых КВЭД убедиться, что информация обновилась в Госреестре.

К тому же, ограничений по количеству КВЭД, которые можно зарегистрировать, нет.

Поэтому еще в начале регистрации ФЛП следует продумать все возможные виды деятельности, которые может осуществлять предприятие, и сразу внести их в заявление.

Или добавить нужные КВЭД при возникновении такой необходимости на любом этапе развития своего бизнеса, тем более, сделать это можно довольно быстро в онлайн-режиме через сервис Дия.

Для подтверждения правомерности деятельности, ФЛП рекомендуется иметь выписку из Госреестра плательщиков ЕН с перечнем всех зарегистрированных КВЭД.

4.    Деятельность, не соответствующая группе ЕН.

Серьезной ошибкой является деятельность предпринимателя, не предусмотренная группой налогообложения, на которой он работает.

Например, ФЛП 2 группы оказывает услуги предпринимателям на общей системе налогообложения, в то время, когда имеет право предоставлять только физическим лицам и ФЛП на ЕН.

При обнаружении данного нарушения предприниматель будет снят с ЕН тем числом, когда был зафиксирован факт деятельности, не соответствующий налоговой группе. Кроме того, за весь период с момента выявления нарушения и до настоящего времени доход ФЛП будет облагаться налогом в размере 41,5%.

Поэтому перед началом предпринимательской деятельности следует ознакомиться с нормами НКУ (ст.291) по работе на каждой группе ЕН.

5.    Неверное определение отчетного периода.

Банальная ошибка из-за непонимания определения термина «квартал» и понятия фактически полученного дохода в течение отчетного периода становится причиной допущения ошибок при подаче деклараций и уплаты налогов.

Напоминаем, что налоговый квартал – это три месяца, начиная с января. Всего в году 4 квартала.

При заполнении налоговой отчетности ФЛП должен указывать размер фактически полученного дохода за определенный период.

Например, за первый квартал необходимо указать полученный на счет ФЛП или наличными доход с 1 января по 31 марта.

6.    Декларирование чистой прибыли, а не полученного дохода.

Также распространенной ошибкой, допускаемой предпринимателями при декларировании своих доходов, является вычет из него расходов и указание размера чистой прибыли.

ФЛП на ЕН должны оперировать исключительно суммой полученного дохода, на которую и начисляются налоги.

Обращаем внимание, что в качестве дохода фиксируется сумма, на которую была осуществлена продажа товаров или предоставлена услуга, а не та сумма, которую получил ФЛП на свой счет после снятия банковской комиссии.

Например, при расчете интернет-эквайрином на 1000 грн именно эту сумму необходимо указывать в декларации как доход, даже если фактически на счет ФЛП зачислено 980 грн, а 20 грн было снято за услуги банка. Ведь именно 1000 грн - доход, а 20 грн - это расходы предпринимателя.

7.    Оплата на счет ФЛП, зарегистрированного на временно оккупированной территории.

Если компания или ФЛП производит оплату на счет предпринимателя, зарегистрированного на оккупированной территории, то она считается выплатой физлицу. На основании этого плательщик выступает налоговым агентом и должен уплатить налоги – 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.

Поэтому предприниматели должны отслеживать адрес регистрации получателя средств во избежание неприятностей с налоговой в будущем.

8.     Не представление приложения 4ДФ

Предприниматели, осуществляющие выплаты с дохода физическим лицам или другим ФЛП, должны заполнять приложение 4ДФ и уплачивать налог на сумму произведенных платежей в размере 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.

Например, если ФЛП арендует помещение у физлица на основании договора и регулярно осуществляет арендную плату, то он должен подавать с декларацией приложение 4ДФ и уплачивать начисленные на сумму арендной платы налоги. В случае аренды помещения в ФЛП, уплату налогов должен производить арендодатель.

И в заключение считаем нужным отметить, что соблюдение налогового законодательства Украины имеет большое значение для стабильного экономического развития страны и обеспечения финансовой дисциплины в обществе.

Выполнение налоговых обязанностей ФЛП является не только юридическим требованием, но и показателем гражданской ответственности и патриотизма, что способствует поддержанию экономической устойчивости и развитию государства в целом.

Поэтому очень важно быть осведомленным во всех нюансах предпринимательской деятельности и законодательных норм, регулируемых в рамках налоговой группы, на которой работает «единщик». Это поможет избежать неприятностей с налоговой из-за допущенных ошибок.

НДС-последствия для ФЛП, которые находились на ЕН 2%