Все о ФЛП на 3 группе в 2023 году

11 апреля 2023

В отличие от 1 и 2 группы, на данной группе могут работать как ФЛП, так и юридические лица.

Что нужно знать предпринимателям об условиях работы на 3 группе налогообложения, какой лимит дохода для данной группы, какими видами деятельности может заниматься ФЛП и как платить меньше налогов, узнаете из подготовленного материала.

3 группа ФЛП: регулирование и условия деятельности

Налоговый кодекс определяет, что на 3 группе единого налога имеют право работать предприятия, годовой доход которых не превышает 1167 минимальных заработных плат.

По состоянию на 2023 год "минималка" составляет 6700 грн.

Таким образом, максимальный доход на 3 группе не должен превышать 7 818 900 грн.

На данной группе, как правило, осуществляют деятельность предприятия, оказывающие услуги.

Перечень видов деятельности, которые запрещены для «единщиков» (1,2 и 3 группы), определен ст. 291.5 НКУНалоговый кодекс Украины.

ФЛП выбирают 3 группу чаще всего, когда их деятельность связана с:

• креативной индустрией;
• маркетингом;
• блоггерством;
• работой с контентом.

Также 3 группу выбирают перевозчики, арендодатели, сдающие в аренду недвижимость, предприниматели, оказывающие услуги по ремонту и т.д.

В общем, преимуществом данной группы является то, что она не предусматривает ограничений по поводу того, кому можно предоставлять услуги, как 1 и 2 группа.

Предприятия на 3 группе могут предоставлять услуги физическим лицам, ФЛП, юридическим лицам независимо от формы собственности. Кроме того, получателями услуг могут быть и зарубежные компании.

Как зарегистрировать 3 группу ФЛП

Что касается регистрации ФЛП 3 группы налогообложения, то она достаточно проста и в отношении других групп является самой быстрой.

Регистрация происходит обычно на второй рабочий день после подачи заявления предпринимателем.

При этом периода пребывания на общей системе налогообложения с момента подачи заявления и до 1 числа следующего месяца, как это происходит в ФЛП 1 и 2 группы, нет.

Зарегистрировать ФЛП можно в онлайн-режиме, что является самым быстрым и простым способом, или посетив отделение налоговой службы.

Какие налоги должен платить предприниматель

ФЛП 3 группы может выбрать одну из трех налоговых ставок:

• 2% ЕНЕдиный налог на упрощенной системе;
• 3% ЕН + НДСНалог на добавленную стоимость;
• 5% ЕН.

При этом по ставке 2% платить ЕН нужно ежемесячно, а 3% и 5% – раз в квартал.

Для того, чтобы уменьшить налоговую нагрузку, предприниматели имеют право, на основании ст. 292.4 НКУ, уплачивать налог не с суммы всего дохода, а именно с вознаграждения.

В таком случае облагаться налогом будет только сумма вознаграждения предпринимателя, которая должна быть указана в договоре, а не вся сумма, которую он получит на счет от клиента.

Также предприниматели должны платить ЕСВЕдиный социальный взнос.

Размер ЕСВ в 2023 году составляет 1474 грн за месяц. Уплата ЕСВ «за себя» необязательна на период действия военного положения.

Отчетность (для ставок в 3% и 5%) представляется по накопительной системе, то есть доход, полученный за отчетный квартал, суммируется с предыдущим кварталом.

Кроме того, предприниматели, имеющие наемных работников, должны платить еще НДФЛНалог на доходы физических лиц 18% и военный сбор 1,5% на каждого специалиста, и ежеквартально представлять объединенную отчетность за каждый месяц отдельно.

Если ФЛП сами осуществляют оплату за товары или услуги другим ФЛП, то они должны представлять отчет 4ДФ.

Способы расчета с клиентами

Для ФЛП 3 группы доступен как наличный, так и безналичный расчет.

То есть они могут получать оплату за предоставленные услуги как деньгами «на руки», так и на счет в банке.

Количество банковских счетов, которые имеет право открыть ФЛП на данной группе, не ограничено, они могут быть как в гривне, так и в любой другой валюте.

К банковским счетам могут быть привязаны разные платежные сервисы, в том числе и иностранные, ведь 3 группа предусматривает прием платежей из-за границы.

При получении платежей в большинстве случаев необходимо использовать РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат)..

Прибыль компании обязана фиксироваться в журнале учета дохода. При этом для ФЛП на 3 группе, не уплачивающих НДСНалог на добавленную стоимость, требований к форме этого учета нет, поэтому он может вестись удобным для предпринимателя способом, например, в электронной таблице или в бумажном журнале. Вести учет расходов потребности нет, а итог дохода необходимо подводить раз в месяц.

Неденежные расчеты (бартер, взаимозачет, обмен, выдача подарочных сертификатов) ФЛП на 3 группе производить запрещено. Нарушение этого запрета станет причиной перевода предпринимателя на общую систему налогообложения, предусматривающую большее налоговое бремя.

Условия деятельности ФЛП 3 группы на ставке 3% + НДС

НКУ (ст. 296.1) определено, что предприниматели, работающие на 3 группе и уплачивающие налог в размере 3% + НДС, не могут вести учет доходов и расходов в произвольной форме.

Форма учета утверждена приказом Минфина №405 от 30.11.2022г.

Работать на данной ставке выгодно предпринимателям, часто закупающим товары за рубежом, которые при растаможке платят на них НДС. После этого они вправе сумму НДС компенсировать.

Для предприятий деятельность на ставке 3% предусматривает уплату НДС с полученного дохода и возможность компенсировать НДС из суммы расходов, совершенных другому предпринимателю-плательщику НДС.

Получение платежей

ФЛП на 3 группе ЕН имеют право получать расчет с клиентами или покупателями наличными или осуществлять его в безналичной форме.

При этом предприниматели могут просто сообщить номер своего счета и получить оплату. Рекомендуется подчеркивать, что в пометках к платежу клиент должен указывать тот вид деятельности, который зарегистрированный в ФЛП.

Также ФЛП на данной группе могут выставлять счета на оплату предоставленных услуг, в которых самостоятельно указывать названия услуг и реквизиты для оплаты.

Что касается акта выполненных работ, то как и со счетом его наличие не является обязательным. Однако именно этот документ является подтверждением того, что клиент получил услугу, за которую произвел оплату, и может выступать доказательством порядочности предпринимателя в случае спорных вопросов или при рассмотрении дела в суде.

В противном случае клиент может отрицать то, что ему была предоставлена услуга или настаивать, что она была предоставлена не в полном объеме или не должным образом, и через суд взыскать сумму, переведенную на счет ФЛП в полном объеме.

Таким образом, этот документ является своеобразной «страховкой» для самого ФЛП, поэтому его рекомендуется выставлять в тех случаях, когда необходимо подтвердить факт выполнения работ документально.

Клиентам, находящимся за границей, достаточно сделать инвойс, в котором указать кем и кому была предоставлена услуга, ее название и реквизиты для оплаты. Этот документ создается на украинском языке и языке той страны, откуда будет производиться оплата.

Инвойс подписывается предпринимателем, оплата по выставленному инвойсу является подтверждением принятия клиентом этого документа.

Относительно договора, то его наличие также необязательно. Договоренность о сотрудничестве может быть устной. Однако если одна из сторон настаивает на детализации условий сотрудничества, то можно их согласовать и утвердить в письменном виде.

Но для предпринимателей, предоставляющих услуги в интернете и имеющих собственные сайты, наличие договора публичной оферты обязательно, как и политики конфиденциальности.

Наличие этих двух документов на интернет-ресурсах требуется законодательством.

Более того, согласно закону GDPR, которым регулируется защита персональных данных, требования к наполнению сайтов, в том числе и соблюдению прав их посетителей, достаточно строги. Поскольку Украина выбрала курс на евроинтеграцию, то прогнозируется, что уже скоро украинское законодательство, касающееся электронной коммерции, будет доработано в соответствии с европейскими стандартами.

Те же ФЛП, которые имеют интернет-ресурсы и целевая аудитория которых находится за границей, уже сейчас должны соблюдать требования GDPR, поскольку этот закон имеет экстерриториальный принцип действия и его нарушители могут быть оштрафованы, независимо от места их фактического нахождения.

Кому на 3 группе необходимо РРО

С января 2022 г. должны были вступить в действие изменения к закону о РРО, однако из-за войны их выполнение не проверяется и, соответственно, нарушения не фиксируются.

Так, согласно внесенным изменениям необходимость наличия РРО на предприятии определяется способами получения платежей от клиентов.

Таким образом, предприниматели имеют право получать платежи без РРО, если они производятся на IBAN-счет. В других случаях нужно производить фискализацию платежей.

Хотя на данный момент наличие кассовых аппаратов не проверяется, ожидается, что уже с июля 2023 г. их наличие будет требоваться в обязательном порядке. Более того, при отсутствии РРО предприниматель может быть привлечен к ответственности.

1 группа ФЛП 2023: требования, лимиты дохода, разрешенные виды деятельности

ФЛП 2 группа: изменения в 2023 году, лимит дохода, налоги и отчеты

Деятельность на 3 группе для предпринимателей, предоставляющих услуги, имеет много преимуществ, поскольку не предусматривает никаких запретов относительно тех, кому они могут предоставляться.

В то же время работа на данной группе предполагает более серьезное ведение учета доходов, а в случае уплаты НДС – еще и расходов.

Также предпринимателям рекомендуется мониторить изменения в законодательстве, которые прогнозируются уже в этом году, чтобы ненамеренно не нарушить НКУ.