1-я группа единого налога

02 апреля 2020 Пригодится для: Предприниматели 1–2-я группы ЕН

ЕН — 210,2 грн в месяц, подача отчётности раз в год, можно торговать на рынках и оказывать услуги населению.

Как зарегистрироваться

Когда будете регистрироваться ФЛПФизическое лицо — предприниматель , одновременно с регистрационным заявлением подаёте заявление о применении упрощённой системы налогообложения.

Как заполнить декларацию ФЛП 1–2-й групп ЕН

На 1-ю группу можно перейти со «старшей» и даже с ОСОбщая система налогообложения, главное, чтобы показатели деятельности соответствовали требованиям работы на 1-й группе.

Так, если в заявлении укажете виды деятельности, которыми нельзя заниматься на 1-й группе, единщиком вас не зарегистрируют.

Как зарегистрироваться предпринимателем

Ограничение дохода

Для каждой группы ЕН действует ограничение по размеру дохода, который можно получить в течение года.

Для 1-й группы лимит равен 1 млн грн в год (со 2 апреля 2020 года), было 300 тыс. грн в год.

Как считать лимит дохода в 2020 году

Старый лимит действовал 92 дня 2020 года, с 1 января по 1 апреля включительно.

Новый будет действовать в течение 274 календарных дней: со 2 апреля по 31 декабря:

  • 300 тыс. грн × 92/366 к. д. = 75 409,83 грн;
  • 1 млн грн × 274/366 к. д. = 748 633,87 грн.

Другими словами, лимит дохода на весь 2020 год равен 824 тыс. грн.

Чем заниматься на 1-й группе

Можно торговать в розницу с торговых мест на рынках. Если это магазин, и даже если он на территории рынка, — ФЛП на 1-й группе там торговать нельзя (ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегория 107.01).

Ещё можно предоставлять бытовые услуги исключительно населению (пп. 1 п. 291.4 НКУ).

Коды КВЭД для 1-й группы ЕН

В п. 291.7 НКУ перечислены виды услуг, которые считаются бытовыми и разрешены на 1-й группе.


Если захотите заниматься новыми видами деятельности, сначала уточните дозволен ли этот КВЭД на вашей группе, если да — регистрируете его у госрегистратора, а потом вносите в реестр единщиков.

Ещё есть ряд видов деятельности, запрещённых на едином налоге.

Чем нельзя заниматься на едином налоге

С какой даты вы — единщик

При регистрации на 1-й группе есть нюанс, единщиком вы считаетесь только с первого числа следующего месяца.

25 марта зарегистрировали ФЛП и подали заявление на упрощёнку — плательщиком ЕН станете с 1 апреля и первый раз ЕН надо платить уже за апрель.

Другими словами, предпринимателем вы считаетесь с 25 марта, а единщиком — с 1 апреля.

За эти 7 дней марта вы считаетесь ФЛП на общей системе, и за этот период вам придётся подать декларацию об имущественном состоянии и доходах по итогам года (консультация в ЗІР, подкатегория 104.09).

Если был доход в этот периоды, укажите его в этой декларации и уплатите НДФЛНалог на доходы физических лиц и военный сбор по правилам для общесистемщиков.

Срок подачи такой декларации — 40 календарных дней после окончания отчётного года (ст.177.5.2 НКУ), за 2020 год надо подать не позднее 09.02.2021 г.

Новые ФЛП: как заполнять декларацию о доходах

Лучше доход в этот переходный период не получать.

Ставка ЕН

Ставка ЕН на 1-й группе — до 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц. В 2020 году — это 210,2 грн в месяц.

Прожиточный минимум меняется несколько раз в год, но для расчёта ЕН берём размер, который действует на 1 января. 

Для 1-й группы ставку ЕН устанавливают местные советы, зависит она от видов деятельности и на деле в вашем городе или посёлке может быть ниже 10%. 

Группы единого налога для ФЛП

Когда платить ЕН

Уплачивать ЕН надо ежемесячно — до 20-го числа текущего месяца, авансом наперёд. До 20 апреля — за апрель, до 20 мая за май и т.д.

Вы можете уплатит налог за весь отчётный год наперёд, но не более чем до конца календарного года.

Последний день уплаты может выпасть на выходной или праздник, значит уплатить ЕН надо успеть в предшествующий ему рабочий день.

Даже если дохода нет, платить ЕН надо.

Штраф за просрочку и неуплату ЕН — 50% от ставки налога (п. 122.1 НКУ), в 2020 году — это 105,10 грн, если платите по ставке 10%.

Пеню платить надо если задолженности больше 90 дней. Она начисляется с первого рабочего дня, следующего за последним днём предельного срока уплаты ЕН (пп. 129.1.1 НКУ). 

Задолженность по ЕН два квартала подряд — налоговая аннулирует вашу регистрацию единщика и автоматически переведёт на общую систему.

Как законно не платить ЕН

На 1-й группе можно взять налоговый отпуск на один календарный месяц в году. Просто заранее подайте в свою налоговую заявление. Важно, чтобы месяц был календарный — с 1-го по 30-е или 31-е. 

Как предпринимателю оформить налоговый отпуск

Если болеете месяц или больше тоже можно получить освобождение от уплаты ЕН, но обязательно должен быть больничный.

Заявление об освобождении от уплаты ЕН надо подать сразу после болезни.

И конечно, нельзя работать и получать доход.

Виды деятельности на 1-й группе — розничная торговля и дозволенные услуги — не позволяют получать доход во время отпуска или болезни, и если всё же выручку в этот период вы получали, от уплаты ЕН не освобождаетесь (письмо Миндоходов № 832).

Больничный предпринимателя

Декларация по ЕН

Раз в год единщики 1-й группы подают декларацию по ЕН, в ней они указывают доход, который заработали за год, и сумму уплаченного налога.

Срок подачи — до 60 дней после окончания года.

Если последний день подачи декларации приходится на выходной, конечная дата переносится на следующий за ним рабочий день.Как заполнить декларацию ФЛП 1–2-й групп ЕН

Так декларацию за 2020 год надо подать до 1 марта 2021 года. 

Если просрочите подачу, будет штраф — 340 грн.

ЕСВ

Начисляется взнос ежемесячно, минимальный размер — 22% от минимальной зарплаты.

В 2020 году с января по август минимальный платёж по ЕСВ был — 3117,18 грн в квартал или 1039,06 грн в месяц.

С сентября — 1100 грн в месяц, потому что минималка повысилась до 5 тыс. грн.

Платить ЕСВЕдиный социальный взнос можно раз в квартал. Последний день уплаты — 19-е число месяца, который следует за кварталом, за который его уплачивают (консультация в ЗІР, подкатегория 301.04.02).

Если последний день уплаты выпал на выходной, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Крайний срок уплаты и минимальная сумма ЕСВ в 2020 году:

  • за I квартал — 2078,12 грн, до 20 апреля включительно (освобождение от уплаты за март из-за карантина);
  • за II квартал — 1039,06 грн, до 20 июля (освобождение от уплаты за апрель и май из-за карантина);
  • за III квартал — 3178,12 грн, до 19 октября;
  • за IV квартал — 3300 грн, до 19 января 2021 года.

Если взнос не платить или заплатить позже, надо уплатить (п. 2 ч. 11 и ч. 10 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»):

  • штраф — 20% неуплаченной суммы ЕСВ;
  • пеню — 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день просрочки.

Не платят ЕСВ предприниматели — пенсионеры по возрасту и инвалиды (ч. 4 ст. 4 ЗУ «О ЕСВ»).

Отчёт по ЕСВ

Отчёт по ЕСВ (форму Д5) подавать надо раз в год. За 2020 год надо подать до 9 февраля 2021 года

Штраф за неподачу или несвоевременную подачу — 340 грн.

Когда платить повышенную ставку ЕН

Если получили доход сверх 1 млн грн, с суммы превышения надо уплатить повышенную ставку ЕН — 15%. Но можно перейти на 2-ю или 3-ю группу.

Ещё 15% ЕН платят предприниматели-нарушители, с дохода, который получают по запрещённым операциям:

  1. Получили доход от запрещённых на ЕН или на 1-й группе видов деятельности.
  2. Получили доход по коду КВЭД, который не внесли в реестр плательщиков ЕН.
  3. Использовали неденежные формы расчётов — бартер, взаимозачёт и пр.

Это всё серьёзные нарушения, если их допустили придётся добровольно отказаться от упрощёнки и подать в налоговую заявление о переходе на общую систему не позднее чем за 10 календарных дней до начала нового квартала, следующего за тем, в котором допущено нарушение (пп. 298.2.1 НКУ);

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

Изменение группы ЕН

Чтобы перейти на одну из «старших» групп ЕН надо подать заявление в налоговую не позднее чем за 15 календарных дней до начала нового квартала (пп. 298.1.5 НКУ).

Так, если хотите с III квартала сменить группу заявление нужно подать до 14 июня, с IV квартала — до 13 сентября.

Если переходите на «старшую» группу потому, что превысили лимит в 1 млн грн в налоговую надо подать:

  • заявление о переходе не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором было превышение. Если доход превышен в i квартале, заявление надо подать до 19 апреля;
  • декларацию за квартал, в котором превышен доход. Срок — 40 дней после окончания квартала.

Как поменять группу единого налога

Доход физлица

На 1-й группе много ограничений, список запрещённых видов деятельности сильно больше, чем разрещённых. К примеру, как ФЛП вы не можете сдавать в аренду недвижимость, но можете делать это как обычное физлицо и платить с такого дохода НДФЛ и ВС. 

Если же получаете доход по КВЭДам запрещённым на 1-й группе, как ФЛП в рамках ставки 10% ЕН — это нарушение, когда это выяснится вас, оштрафуют и аннулируют регистрацию единщика.

Наёмные работники

Ещё вас могут лишить регистрации единщика, если заключите договор с наёмным работником. На 1-й группе трудовые отношения под запретом.

Но если вам нужна услуга, вы можете оформить с физлицом договор ГПХДоговор гражданско-правового характера.

Если нужен продавец или помощник, который должен выполнять работу ежедневно по графику, договор ГПХ не подходит. Чтобы не рисковать и не заполучить штраф, лучше перейти на 2-ю группу и взять работника официально.

Как вести учёт

ФЛП на 1-й группе ошибаются, когда думают, что освобождены от ведения учёта, сбора и хранения первички.

Вы обязаны вести книгу учёта доходов, записывать туда доходы по итогам каждого дня. И на основании этих сумм заполнять декларацию по ЕН.

Всё, что нужно знать предпринимателю о книге учёта доходов

А данные в книге должны подтверждаться первичными документами, если вдруг к вам придут с проверкой, их обязательно потребуют налоговики.

Продажи подтверждают товарный чек или расчётная квитанция, один экземпляр вы обязаны отдать покупателю, а свой экземпляр хранить три года с даты подачи декларации, в которой использовались эти данные.

Наличные и безналичные расчёты

Вы можете работать, только с наличными или открыть предпринимательский счёт, поставить POS-терминал и принимать безналичные оплаты тоже. Ограничений нет.

РРО

Вообще 1-я группа РРО не использует, но если торгуете сложными бытовыми товарами, которые подлежат гарантийному ремонту, куда входят трёхколёсные велосипеды, коляски для кукол, самокаты, кассовый аппарат придётся использовать. Ознакомьтесь со списком товаров при торговле которыми надо использовать РРО.

Задайте свой вопрос

Все вопросы

Будьте всегда в курсе

Подпишитесь и получайте на почту свежие статьи о ведении бизнеса
и новостной дайджест.

Подборки