3 группа ФЛП: все, что нужно знать предпринимателям о деятельности в 2025 году

06 мая 2025

3 группа ФЛП: регистрация ФЛП

Предприниматели выбирают 3 группу ФЛП, так как она предусматривает достаточно удобные условия ведения бизнеса, имеет высокий предел лимита дохода и включает в себя довольно обширный перечень видов деятельности, которыми можно заниматься в рамках упрощенной системы налогообложения.

Чтобы зарегистрировать ФЛП, нужно выполнить всего несколько действий.

1. Подать заявку через сервис «Дия» о регистрации ФЛП.
2. Указать КВЭДКлассификации видов экономической деятельности (виды деятельности, которые будет осуществлять предприниматель).

На 3 группе нельзя использовать КВЭД, работа по которым предусматривает:

• азартные игры;
• обмен валют;
• банковскую деятельность;
• почтовую деятельность;
• организацию концертов;
• научные опыты.

Регистрация осуществляется достаточно быстро – в течение 2-3 дней. Датой регистрации является дата подачи заявки (в отличие от ФЛП 1 или 2 группы, которые с момента подачи заявки и до 1 числа следующего месяца работают на общей системе налогообложения).

Важно после подачи заявки проверить получение статуса плательщика единого налога. Бывают случаи, что «Дия» не передает заявку в налоговую или там ее по каким-то причинам отклонили. Сделать это можно в Электронном кабинете плательщика в разделе «Учетные данные налогоплательщика».

В поле «Дата перехода на упрощенную систему» ​​должна быть указана следующая информация:

• дата подачи заявки о регистрации ФЛП (или переходе из другой системы налогообложения или группы);
• 3 группа (напротив должна стоять отметка «активно»)
• налоговая ставка: 5% или 3% + НДСНалог на добавленную стоимость (напротив должна стоять отметка «активно»).

Если данные о регистрации внесены, ФЛП зарегистрировано правильно.

После успешной регистрации предприниматель должен иметь:

1. Выписку из ЕГРЕдиный государственный реестр юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований (можно распечатать из портала «Дия»).
2. Выписку плательщика единого налога (можно получить в Электронном кабинете налогоплательщика).

Принимать платежи рекомендуется после получения этих документов.

Получение платежей

Лимит годового дохода ФЛП на 3 группе составляет 1667 минимальных зарплат, что в 2025 году 9 336 000 грн. Превышение лимита является поводом для лишения ФЛП права работать на упрощенной системе налогообложения.

Принимать платежи предприниматель имеет право как на банковский счет ФЛП, так и наличными (обязательное использование РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат)./ПРРОПрограммный регистратор расчётных операций).

При открытии бизнес-счета важно придерживаться нескольких рекомендаций.

1. Указывать запланированную сумму дохода наибольшую из прогнозируемых. Если фактический доход будет значительно выше суммы, указанной при открытии счета, это может стать основанием для осуществления финмониторинга.
2. Контролировать все платежи, поступающие на счет, чтобы среди них не было подозрительных, в назначениях которых указан незарегистрированный вид деятельности, осуществленных на крупные для недавно открывшегося ФЛП суммы и т.п. Первые полгода после открытия счета банк особенно тщательно следит за операциями предпринимателя.
3. Не снимать с банковского счета огромные суммы средств. Снятие 50% средств со счета может стать причиной финмониторинга.
4. Не превышать «месячный» предел дохода. Банк условно делит годовой лимит на 12 месяцев и следит, чтобы не было значительного превышения дохода за месяц/квартал. Если предприниматель использует большую часть лимита через несколько месяцев после открытия, банк будет проверять его деятельность.

Следует иметь в виду, что можно открывать счета в нескольких банковских учреждениях. Это позволит распределить оборот и избежать излишнего внимания со стороны банков.

ФЛП также имеет право получать средства на платежные системы (Payoneer, Wise, Revolut), однако обязательно должен перечислять их на свой предпринимательский счет с последующей уплатой налогов с дохода.

Предприниматели на 3 группе имеют право получать средства:

• от физических и юридических лиц;
• за товары и услуги;
• как в Украине, так и из-за границы;
• как от плательщиков НДСНалог на добавленную стоимость, так и от неплательщиков.

Для работы на упрощенной системе разрешены только денежные формы расчетов (бартер, подарочные сертификаты, возвратная финпомощь запрещены).

Отчетность и налоговые ставки

Для ФЛП на третьей группе в 2025 году размеры налогов составляют:

• 5% единый налог или 3% единый налог + НДС (от 0 до 20% в зависимости от типа товаров);
• 1% военный сбор;
• ЕСВЕдиный социальный взнос – 1760 грн/месяц.

Уплачивать налоги нужно раз в квартал. Наличие налогового долга в размере более 3 060 грн в течение 2 кварталов подряд является поводом для перевода на общую систему налогообложения.

Предоставлять отчетность необходимо также ежеквартально по накопительному методу.

Сроки подачи деклараций:

• за 1 квартал (январь-март) – с 1 апреля по 9 мая;
• за 2 квартал (апрель-июнь) – с 1 июля по 9 августа;
• за 3 квартал (июль-сентябрь) – с 1 октября по 9 ноября;
• за 4 квартал (октябрь-декабрь) – с 1 января по 9 февраля следующего года.

В четвертом квартале к отчету прилагается приложение по ЕСВ – через него списывается уплаченный ЕСВ и начисляется стаж.

Категории предпринимателей, которые могут не платить ЕСВ:

• лица пенсионного возраста;
• лица с инвалидностью;
• военнослужащие;
• трудоустроенные лица, за которых ЕСВ платит работодатель,
• лица, зарегистрированные на временно оккупированной территории.

Единый налог и военный сбор уплачиваются только с дохода. Если его нет, можно не платить, однако отчет желательно подать.

Первичные документы

ФЛП должен иметь подтверждение полученных платежей. Кроме налоговых проверок, это необходимо для успешного прохождения финансового мониторинга.

Подтвердить законность получения платежа могут следующие документы:

• выписка из банка (из ФЛП-счета);
• выписка из кассового аппарата (для наличных расчетов).

Полученные платежи предприниматели должны зафиксировать в книге учета доходов. Ее ведение разрешено в произвольной форме, поэтому наличия выписок о полученных платежах будет достаточно.

Кроме этого, документами, подтверждающими происхождение средств, являются:

• договоры,
• инвойсы,
• счета на оплату,
• акты или накладные.

Штраф за отсутствие первичных документов составляет 1020 грн (если ФЛП не продает технику, ювелирные изделия, не осуществляет других специфических видов деятельности).

Особенности деятельности плательщиков НДС:

• наличие налоговой накладной на каждую покупку и продажу;
• обязательный учет товарных запасов;
• ведение книги учета доходов и расходов в утвержденной форме (не произвольной).

Наличие первичных документов важно не только для прохождения налоговой проверки или финансового мониторинга, но и для решения спорных вопросов в суде с клиентами/покупателями.

Использование РРО/ПРРО

Если ФЛП предоставляет услуги дистанционно и получает оплату на IBAN-счет или через эквайринговые сервисы, то он может не использовать РРО/ПРРО. Совершенно законно без кассового аппарата могут работать предприниматели, деятельность которых связана со сферой IТ-услуг, маркетинга, продажей образовательных онлайн-курсов.

В обязательном порядке осуществлять фискализацию платежей должны ФЛП, получающие платежи наличными или через POS-терминалы за услуги, которые предусматривают физический контакт с клиентом/покупателем (продажа товаров, предоставление услуг в сфере красоты, консультации и т.п.).

Как ФЛП на третьей группе может тратить средства?

После уплаты налогов ФЛП имеет право свободно распоряжаться заработанными денежными средствами.

Вырученные на гривневый счет средства предприниматель может:

• снимать наличными деньгами (рекомендуется снимать не более 50% от поступлений);
• производить расчеты картой (можно беспрепятственно оплачивать товары и услуги ключ-картой ФЛП);
• перечислить на личную карту, после чего средства можно тратить без ограничений.

Если же средства на валютном счете ФЛП, то из-за военных ограничений рассчитываться напрямую из него нельзя. Можно:

• хранить валюту на счете;
• обменивать часть валюты на гривны, после чего проводить платежи.

Отправлять средства со счета ФЛП на счета других физлиц не рекомендуется. Такие переводы будут облагаться налогом в размере: 18% НДФЛНалог на доходы физических лиц + 1,5% военный сбор + ЕСВ. К тому же, у контролирующих органов могут возникнуть подозрения в том, что такие платежи являются выплатой заработной платы нетрудоустроенному работнику, что является нарушением законодательства о труде.

Подводя итоги, подчеркиваем, деятельность на 3 группе единого налога предусматривает строгое соблюдение требований относительно лимита дохода, видов деятельности, использования РРО/ПРРО в случаях, когда оно обязательно. Нарушение налогового законодательства может привести к штрафным санкциям и лишению права работать на упрощенной системе налогообложения.

Налоговики признают личные средства предпринимателя доходом: абсурдная, но реальная угроза для ФЛП на ЕН