ФЛП 3 группа: актуальная информация для деятельности в 2024 году

18 июня 2024

ФЛП 3 группа: основные аспекты деятельности

На 2024 год лимит дохода для 3 группы составляет 1167 «минималок» по состоянию на 1 января – 8 285 700 грн.

Сумма дохода предпринимателя исчисляется по полученным платежам. Следует иметь в виду, если ФЛП самостоятельно пополняет себе счет, сумма перечисления также считается доходом. Это следует учитывать, чтобы не превысить предусмотренный предел.

Ограничений в количестве наемных работников для 3 группы нет, однако 8 трудоустроенный специалист должен иметь инвалидность. Несоблюдение этого требования может обернуться для предпринимателя наложением штрафа от 70 000 грн.

Налоговая ставка для 3 группы может быть 5% или же 3%+НДСНалог на добавленную стоимость.

Размер ЕСВЕдиный социальный взнос с 1.04.2024 г. и до конца года составляет 1760 грн. На период военного положения освобождаются от обязанности платить ЕСВ следующие категории ФЛП:

• пенсионеры;
• лица с инвалидностью;
• трудоустроенные на ставку лица, за которых платит ЕСВ работодатель.

Разрешенные способы расчетов – наличные и безналичные. Бартер, подарочные сертификаты, взаимозачет и другие неденежные формы расчетов для ФЛП 3 группы запрещены.

Ограничения на сдачу недвижимости для 3 группы предусмотрены следующие:

• для коммерческой – 400 м2;
• для жилой – 900 м2.

Автомобили, как и недвижимость, можно сдавать в аренду.

Лишить права заниматься предпринимательской деятельностью на 3 группе могут за следующие нарушения:

• превышение лимита дохода;
• получение платежей по незарегистрированным КВЭДКлассификации видов экономической деятельности;
• неуплата налогового долга на сумму 3060 грн и более в течение 6 месяцев.

Виды деятельности, которыми запрещено заниматься «единщиками» на 3 группе, определены ст. 291.5 НКУ.

Чаще выбирают данную группу предприниматели, оказывающие услуги в IT-сфере, в креативной индустрии, маркетинге, аренде, перевозках.

Регистрация ФЛП 3 группы

Предприниматель после подачи заявления на регистрацию ФЛП 3 группы сразу регистрируется на упрощенной системе налогообложения. В отличие от регистрации 1 или 2 группы, которая предусматривает так называемый переходный период с момента подачи заявления на регистрацию до 1 числа следующего месяца, в течение которого ФЛП работает на общей системе.

Рекомендуется после подачи заявки на регистрацию проверить в Электронном кабинете проработана ли она и зарегистрирован ли ФЛП на 3 группе. Как правило, на проработку заявки налоговикам нужно несколько дней.

После того, как ФЛП официально зарегистрирован, можно открывать счет в банке и начинать предпринимательскую деятельность.

При регистрации важно определиться с видами деятельности, которые будет осуществлять предприятие, и перечислить соответствующие КВЭД в форме заявки, указав один из них как главный.

КВЭД также можно добавить через Электронный кабинет и после регистрации ФЛП на любом этапе деятельности.

Важно, чтобы предприниматель получал платежи исключительно по зарегистрированным КВЭД, ведь несоблюдение этого требования может стать причиной перевода на общую систему налогообложения.

Получение платежей

Получать платежи «единщики» 3 группы могут как наличные, так и безналичные.

При получении наличных или оплате картой обязательно использование РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат)./ПРРОПрограммный регистратор расчётных операций.

Что касается безналичных расчетов, то предприниматель имеет право получать оплату как непосредственно на счет, так и пользоваться разными платежными сервисами. Важно отслеживать, чтобы платежи поступали по зарегистрированным КВЭД

Без кассовых аппаратов могут обойтись те ФЛП, которые получают платежи непосредственно на свои IBAN-счета при предоставлении дистанционных услуг или продаже товаров через интернет и через платежные системы, например, Payoneer.

Ограничений по количеству банковских счетов ФЛП не предусмотрено. Также предпринимателю разрешено иметь счета в иностранной валюте.

Обращаем внимание, что на 3 группе ФЛП, которые не являются плательщиками НДС, необходимо осуществлять учет доходов, правда форма учета произвольная (это может быть как бумажный вариант, так и электронный). Если у ФЛП счет открыт только один, то достаточно иметь выписку из банка о полученных платежах за месяц.

Если же ФЛП получает средства на иностранные счета, то до конца года он должен перечислить их на счет в украинском банке. Этот доход включается в общий доход предпринимателя.

Разъяснение налоговиков о порядке открытия иностранных счетов, в частности в системах PAYONEER и WISE, и требования к работе с ними можно найти на сервисе «Зир».

При этом в отчетности суммы дохода, полученные на иностранные счета, указываются в гривнах по курсу Нацбанка на момент получения платежа.

ФЛП на 3 группе 3% +НДС

Предпринимателям, среди клиентов которых есть плательщики НДС, выгоднее работать на налоговой ставке 3% и платить НДС с полученного дохода при этом компенсировать НДС при покупке товаров или заказе услуг у других предприятий.

Чаще всего такой вариант выбирают предприятия, занимающиеся грузовыми, пассажирскими перевозками, строительными работами и т.д.

Плательщики НДС должны вести учет товарных запасов и учет доходов и расходов по утвержденной форме.

Ведение первичного учета документов и налоговая отчетность

Обязательно необходимо вести первичный учет документов предпринимателям на 3 группе, являющимся плательщиками НДС. Также это требование распространяется на тех ФЛП, которые осуществляют продажу рисковых групп товаров.

Другим поставщикам услуг вести первичный учет документов необязательно.

ФЛП на 3 группе сдают налоговую отчетность раз в квартал, то есть 4 раза в год. В годовой отчет должно быть добавлено приложение по ЕСВ в случае его уплаты предпринимателем.

Предприниматели, имеющие трудоустроенных специалистов, раз в квартал должны подавать объединенную отчетность за наемных работников и выплатам физлицам и ФЛП.

Плательщики НДС ежемесячно обязаны подавать декларацию по НДС и регистрацию налоговых накладных.

Договор и акт приема/передачи выполненных работ

Кроме непосредственного предоставления IBAN-счета, на который клиент осуществляет перевод средств, ФЛП может с ним подписать договор, выставить счет и после получения средств предоставить акт приема/передачи выполненных работ.

Договор с клиентом не обязателен, однако именно им можно определить ключевые аспекты сотрудничества, что может быть как в интересах предпринимателя, так и в интересах клиента.

Если же ФЛП занимается продажей товаров или услуг через сайт, то на нем должен быть размещен договор оферты и политика конфиденциальности.

Налоговики не выдвигают требования об обязательном подписании акта приема/передачи выполненных работ. Однако этот документ может пригодиться при прохождении финансового мониторинга в банке для подтверждения прозрачности деятельности ФЛП или при рассмотрении дела в суде как факт предоставления предпринимателем услуги клиенту, если последний утверждает обратное.

Подводя итоги, заметим, что деятельность на 3 группе на едином налоге для ФЛП имеет много преимуществ. Однако важно соблюдать законодательные требования по работе на данной группе, чтобы непреднамеренная ошибка не стала причиной лишения права работать на упрощенной системе налогообложения.

Как определить лимит дохода ФЛП при изменении группы налогообложения?