Предприниматель без дохода: налоги и отчётность
01 января 2021 Пригодится для: Предприниматели
ФЛП ошибочно полагают, что, раз они не ведут деятельность и не получают доход, платить налоги и подавать отчётность не нужно.
Довольно много вопросов поступает от ФЛП: платить ли ЕН, если месяц-два нет деятельности и дохода? Отвечаем сразу всем.
Как платить ЕН, если нет дохода
ФЛП на 1-й и 2-й группе. Если не ведёте хоздеятельность и не получаете дохода, но при этом не закрыли ФЛП, платить ЕН вы всё равно обязаны.
Платить налог надо за каждый месяц, не позднее 20-го числа:
- 1-я группа — 210,2 грн;
- 2-я группа — 944,6 грн.
Штраф за неуплату — 50% от ставки ЕН (п. 122.1 НКУ), ещё и пеня начисляется.
Как предпринимателю оформить налоговый отпуск
На законных основаниях не платить ЕН 1–2-я группы без наёмных работников могут один месяц в году на время отпуска или на больший период в случае болезни и если у вас есть больничный. Но только если подали в налоговую заявление.
Если накопилась задолженность по ЕН и вы не погашаете её два квартала подряд, обязаны перейти на общую систему. Или статуса единщика вас лишит налоговая. И к задолженности по единому налогу прибавится штраф и пеня за каждый день просрочки уплаты.
Аннулировали регистрацию единщика задним числом: что делать
Поэтому, если деятельность временно не ведёте, просто перейдите на 3-ю группу ЕН. Сделать это можно в начале квартала.
Ведь ФОП 3-й группы единый налог платят от дохода, значит при нулевом доходе ничего платить не должны, но должны подавать декларацию за квартал без дохода.
Другими словами, если в третьем квартале дохода не было, все равно подаёте декларацию с показателями первого и второго кварталов (консультация в ЗІР, подкатегория 107.01.07).
Нулевая декларация по единому налогу
Сейчас налоговики в консультации в ЗІР, подкатегория 107.01.07: если у ФЛП вообще не было дохода в отчётном году и нет объектов налогообложения, декларацию можно не подавать.
Но мы рекомендуем сдать декларацию с нулевыми показателями, даже если нет предпринимательского дохода, ведь налоговики могут передумать насчёт неподачи нулёвок:
- на 1–2-й группах — раз в год, за 2020 год подать декларацию надо до 1 марта 2021 года (рекомендуем подавать);
- на 3-й группе — раз в квартал, в течение 40 дней после окончания квартала. За три квартала 2020 года до 9 ноября, за весь 2020 год — до 9 февраля 2021 года включительно.
А если подавали нулевые отчёты за кварталы 2020 года, тем более надо подать нулевую декларацию за год.
В графах, где нужно указать сумму дохода за период, проставляются прочерки. Или не заполняете, если подаёте электронный отчёт. В разделе для отражения налоговых обязательств ФЛП 1–2-й групп указывают сумму начисленного и уплаченного налога. На 3-й группе — прочерки.
Как заполнить декларацию по единому налогу за три квартала 2020 года
ЕСВ платить обязательно
Платить ЕСВ обязаны все предприниматели, в том числе единщики, даже если не получают доход, были на больничном или в отпуске. Минимальный платёж — 22% от минимальной зарплаты.
В 2020 году это:
- 3117,18 грн в квартал или 1039,06 грн в месяц — с января по август.
- 3300 грн в квартал или 1100 грн в месяц — с сентября по декабрь. Минимальный платёж по ЕСВ за III квартал — 3178,12 грн, за IV квартал — 3300 грн.
А ещё в связи с карантином можно было не начислять и не уплачивать ЕСВ за себя за март, апрель и май:
- ФЛП на общей системе и единщикам;
- лицам, которые осуществляют независимую профдеятельность;
- членам фермерского хозяйства, если они не относятся к лицам, которые подлежат страхованию на других основаниях.
Если во время карантина не платите ЕСВ за другие месяцы, такая неуплата считается задолженностью, но штрафы и пеню налоговики не начисляют.
ФЛП на общей системе с 2021 года вернули право не уплачивать ЕСВ, если нет дохода.
Предприниматель на общей системе
Не уплачивают ЕСВ только предприниматели — пенсионеры по возрасту и лица с инвалидностью.
Как предпринимателю платить ЕСВ за себя
Как отчитываться по ЕСВ
Отчитываться по уплаченным суммам ЕСВ по форме Д5 нужно независимо от того, была ли деятельность, раз в год, до 9 февраля, в следующем году за отчётным. За 2020 год надо подать отчёт до 9 февраля 2021 года включительно.
За несвоевременную подачу придётся уплатить штраф 340 грн.
