Сплатити податки й відзвітувати за 2018 рік

06 грудня 2018 Стане у пригоді для: Підприємці

Підприємець на спрощеній системі

Єдиний податок. До 20 грудня включно підприємці 1-ї та 2-ї груп спрощеної системи мають сплатити єдиний податок за грудень.

Як платити єдиний податок

Якщо ходите в боржниках, маєте ще й сплатити штраф — 50% від суми єдиного податку.

3-я група. Сплатити ЄПЄдиний податок треба до 19 лютого включно. Сума залежатиме від доходу, який отримаєте й задекларуєте в IV кварталі.

5% від доходу платять ФОПФізична особа — підприємець без ПДВПодаток на додану вартість , 3% від доходу — платники ПДВ.

ЄСВ підприємця. ЄСВ сплачують до 19 січня 2019 року. Дата випадає на вихідний, тому останній день сплати ЄСВ за IV квартал 2018 року — 21 січня, понеділок. 

2754,18 грнза квартал — мінімальний платіж із ЄСВ у 2019Ви повинні заплатити 2457,18 грн — це мінімальний платіж із внеску. А за підсумками 2018 року у вас має бути сплачено ЄСВ 9828,72 грн.

За прострочення сплати доведеться заплатити штраф — 20% від суми й пеню — 0,1% за кожен день прострочення сплати.

Декларація з єдиного податку. 1–2-а групи подають до 1 березня 2019 року.

3-я група — до 11 лютого включно, власне до 9 лютого, але оскільки це субота, останній день сплати переноситься.

Декларація підприємця-єдинника

Навіть якщо ви не вели діяльності, звітність із єдиного податку все одно слід подавати.

Звітність із ЄСВ. Її треба встигнути подати до 11 лютого включно (з урахуванням перенесення з 10 лютого, неділі). Заповнювати треба форму Д5.

За прострочення подання звітності податкова оштрафує на 170 грн; якщо це повторне порушення протягом року, штраф буде вже 1020 грн.

Підприємець на загальній системі

ПДФО підприємця. Протягом року ви вже платили авансові платежі з податку, тож на кінець року вам треба:

1. Підрахувати чистий дохід за 2018 рік (дохід мінус підприємницькі витрати).
2. Розрахувати з нього 18% ПДФО.
3. Відняти вже сплачені авансові внески з ПДФО.
4. Суму, що залишилася, сплатити в бюджет до 19 лютого 2019 року.

Військовий збір. Платити потрібно раз на рік до 19 лютого. Ставка військового збору 1,5%, обкладається весь чистий дохід підприємця за рік.

Ось приклад для наочності.

Підприємець у 2018 році заробив чистого доходу:

I квартал — 30 тис. грн, сплатив ПДФО 5,4 тис. грн;

II квартал — 20 тис. грн, ПДФО — 3,6 тис. грн;

III квартал — 50 тис. грн, ПДФО — 9 тис. грн;

IV квартал — 40 тис. грн.

 До 19 лютого ФОП має доплатити:

— 7,2 тис. грн — ПДФО;

— 2,1 тис. грн — військовий збір.

Усього за 2018 рік із 140 тис. чистого доходу треба сплатити 27,3 тис. податків.

За несплату податків заплатите штраф — 25% від суми, а за прострочення сплати до 30 днів — 10%, понад 30 — 20%.

Декларація про доходи підприємця на загальній системі
Із чистого доходу ФОП на загальній системі також платять ЄСВ.

ЄСВ підприємця. Платіж із ЄСВ за IV квартал треба внести до 21 січня (з урахуванням перенесення).

Протягом року ви сплачували авансові платежі з ЄСВ від чистого доходу або в мінімальному розмірі — 2457,18 грн на квартал. Тепер вам треба просто доплатити ЄСВ.

1-й крок. Чистий дохід за 2018 рік розподіліть по місяцях:

• якщо дохід менше 3723 грн — ЄСВ за такий місяць буде 819,06 грн (3723 грн × 22%);
• від 3723 до 55845 грн — множите на 22%;
• більше 55845 грн — ЄСВ за місяць 12285,90 (55845 грн × 22%).

2-й крок. Порахувати загальну суму ЄСВ за рік. Відняти авансові платежі із внеску, які вже заплатили. Суму, яка вийде, сплатити до подання звіту з ЄСВ за 2018 рік.

Якщо весь рік платили ЄСВ від чистого доходу, треба доплатити внесок у розмірі 22% чистого доходу за IV квартал:

I квартал — 30 тис. грн, ЄСВ — 6,6 тис. грн;

II квартал — 20 тис. грн, ЄСВ — 4,4 тис. грн;

III квартал — 50 тис. грн, ЄСВ — 11 тис. грн;

IV квартал — 40 тис. грн, ЄСВ — 8,8 тис. грн.

Якщо взагалі не працювали або вийшли в мінус, без чистого доходу, мінімальний розмір ЄСВ-платежів у 2018 році буде 9828,72 грн, або 2457,18 грн на квартал.

Декларація про майновий стан і доходи, включно з додатком Ф2 «Розрахунок податкових зобов'язань з ПДФО та ВЗ» подається до 9 лютого. З урахуванням перенесення 11 лютого 2019 року — останній день подання.

Звіт із ЄСВ треба подати до 10 лютого 2019 року. Строк теж переноситься на 11 лютого, оскільки 10-е число — вихідній. 

Звіт із ЄСВ у підприємця

За кожне неподання декларації або звіту штраф 170 грн.

Розрахунок за формою 1ДФ

Якщо ви в IV кварталі 2018 року виплачували дохід фізособам — це можуть бути ваші наймані робітники й/або підприємці — треба подати Податковий розрахунок за формою № 1ДФ. Останній день — 11 лютого.

Розрахунок № 1ДФ: коли подавати і як заповнити

Наймані працівники

Окрім щоквартального звіту за формою № 1ДФ, треба подати щомісячний звіт із ЄСВ (форма Д4) за грудень 2018 року до 21 січня.

Якщо в 2018 році у вас були наймані працівники, крім виплати їм зарплати не менше від мінімальної — 3723 грн, ви також платили до бюджету не менше від 819,06 грн на місяць.

Мінімальні витрати на кожного працівника склали не менше 4542,06 грн на місяць, або 54504,72 грн за рік.

Декларація про доходи

Єдинникам подавати декларацію про майновий стан і доходи потрібно, якщо мали статус підприємця й отримували дохід як звичайна фізособа. Наприклад, набули спадщину, здавали в оренду нерухомість. Повний перелік доходів, які треба декларувати, є в п. 164.2 ПКУПодатковий кодекс України.

Подати декларацію за 2018 рік треба до 3 травня 2019 року. Сплатити ПДФО із цього доходу — до 1 серпня.

На загальній системі непідприємницькі доходи показують у тій самій декларації, яку подають як підприємці.

Звірка за рік

Звірятися з податковою щодо податків і зборів не обов'язково, але радимо це робити хоча б раз на рік, щоб переконатися, що не маєте боргу і сплатили податки на правильні рахунки.

Особливо це варто зробити ФОП, яким допомагають платити податки й вести звітність знайомі або найманий бухгалтер. Адже потім для вас може стати неприємним сюрпризом пропущений платіж або нездана декларація. Доведеться погашати штрафи й пеню, що набігла за тривалий період.

Якщо у вас є ключ ЕЦПЕлектронний цифровий підпис, звірку можете зробити через кабінет платника податків.

Ще звірку можете зробити в усіх ЦОП Центр обслуговування платників без попереднього запису й заяв, при собі потрібно мати паспорт і РНОКППРеєстраційний номер облікової картки платника податків.

Зміна групи єдиного податку

Якщо вирішили перейти на «старшу» групу єдиного податку або, навпаки, на «молодшу», вам треба встигнути до 14 грудня подати заяву в податкову. Заповнювати слід п. 5.2. «Зміна ставки єдиного податку»: з групи на групу.

Заява про застосування спрощеної системи оподаткування

Якщо змінюєте групу через те, що в IV кварталі перевищили обсяг доходу, дозволений для 1–2-ї груп ЄП, заяву про перехід маєте подати не пізніше 20 січня 2019 року.

Єдинники 3-ї групи, які хочуть змінити ставку ЄП, теж мають подати заяву про це до 14 грудня.

Перехід: із загальної системи на спрощену, з єдиного податку на ЗС

Перехід зі спрощеної системи на загальну

Якщо перевищили обсяг доходу на 3-й групі ЄП, переходити треба на загальну систему, а заяву подати до 20 січня. У п. 5.4. «Відмова від спрощеної системи оподаткування» слід поставити позначку навпроти причини переходу. .

А працювати на загальній системі ви повинні вже з 1 січня 2019 року.

Перейти на загальну систему зі спрощеної можна за власним бажанням, якщо немає боргів із податків. Заяву про перехід треба подати до 21 грудня включно (пп. 298.2.1 ПКУ).

Вирішили перейти із загальної системи на єдиний податок

Щоб перейти із загальної системи на спрощену, треба подати до податкової заяву й розрахунок доходу за попередній календарний рік, строк подання — до 14 грудня.

Взагалі строк подання заяви про застосування спрощеної системи й розрахунку — не пізніше ніж за 15 днів до початку наступного кварталу.

У заяві в п. 5.1. «Обрання або перехід на спрощену систему оподаткування» вказуєте дату початку роботи на єдиному податку і групу ЄП.