Як заповнити декларацію за 2021 рік ФОП 1–2-ї груп ЄП

23 січня 2022 Стане у пригоді для: Підприємці 1-2-га групи ЄП

Строки подання

1–2-а групи подають декларацію з ЄП раз на рік, протягом 60 днів після закінчення року. 

За 2021 рік подати декларацію треба до 1 березня 2022 року включно, тобто з 1 січня по 1 березня триває звітний період.

Якщо протягом року ви змінили групу ЄП, декларацію за рік подаєте в строки, передбачені для поточної групи, на якій працюєте.

Інакше кажучи, якщо перше півріччя працювали на 2-й групі, а потім перейшли на 3-ю, декларацію подаєте в строки для 3-ї групи, а це 40 днів після закінчення року, тобто до 9 лютого включно.

Як заповнити декларацію ФОП на 3-й групі за 2021 рік

Якщо відмовилися від спрощеної системи, декларацію треба подати в строки подання звітності за квартал (пп. 296.5.1 ПКУ).

Декларація ФОП на єдиному податку — 2021 р. (паперова форма) 

Заповнити та подати декларацію можна на папері чи в електронному вигляді, приміром через кабінет платника.

Що вказувати в загальній інформації

У рядку «01» — тип декларації «звітна».

Коли обирати тип «нова звітна»: якщо до закінчення звітного періоду декларацію вже подали, податкова її прийняла, а потім ви самостійно знайшли помилки, виправили їх і подаєте декларацію повторно.

Нову звітну декларацію можна подавати скільки завгодно разів до 2 березня, будь-які помилки, які виявите після цієї дати, можна буде виправити, подавши декларацію зі статусом «уточнююча».

«02» — указуєте період, за який звітуєте, — рік.

Відмітку напроти рядка «03» ставлять, якщо подають уточнюючу декларацію за минулі періоди.

«04» — назва податкової, куди подаєте декларацію. Обов'язково перевірте правильність найменування вашої податкової. Якщо подаєте звіт в електронній формі, ці дані будуть заповнені автоматично.

«05» і «06» — ПІБ і адреса реєстрації підприємця, поточна, зазначена в Єдиному держреєстрі та реєстрі єдинників.

«07» — 10-значний податковий номер. Якщо відмовилися отримувати його через релігійні переконання і про це є відмітка в паспорті — вкажіть серію й номер паспорта.

Рядок «08» «Особливі відмітки», його заповнюють лише ФОП:

• п. 8.1 — які подають декларацію за останній звітний період, на який припадає дата держреєстрації припинення діяльності;
• п. 8.2 — якщо ФОП подає декларацію за останній звітний період, у якому перейшов на загальну систему.

Як заповнювати перший розділ 

Рядок «09» передбачений для зазначення чисельності найманих працівників. Якщо працівників не маєте, ставите прочерк. ФОП, у яких співробітники є, вказують число за місяць, коли їх була найбільша кількість.

Не враховуйте працівниць у декреті й у відпустці для догляду за дитиною (пп. 291.4.1 ПКУ).

Виконавців, із якими працюєте за договорами ЦПХДоговір цивільно-правового характеру, тут не враховуєте (консультація в ЗІР, підкатегорія 107.1).

На 1-й групі заборонено наймати працівників, на 2-й можна, але максимум 10 осіб. Порушення цього правила може призвести до втрати права працювати на спрощеній системі.

«10» — укажіть коди КВЕД, за якими отримували дохід у 2021 році. Указувати КВЕДи, за якими доходу не було, не треба. Так, якщо у вас зареєстровано п'ять КВЕДів, а працювали ви за двома, вказуєте ці два.

Для автоматичного заповнення, натисніть на три крапки:

Оберіть потрібний код КВЕД з довідника:

Як додати ще один рядок для коду КВЕД. Натисніть правою кнопкою миші на комірку з номером КВЕД. 

Як бути, якщо подаєте декларацію з нульовими показниками: зазвичай вказують основний КВЕД.

Податківці можуть не прийняти декларацію з помилками в рядках «01»–«07».

Показати сплачений ЄП

1-а група заповнює розділ ІІ, 2-а — розділ ІІІ. Заповнюються за єдиним принципом.

Треба вказати сплачений за 2021 рік єдиний податок. Суми вказуєте в розрізі кварталів, незалежно від того, чи були вони фактично сплачені (консультація в ЗІР, підкатегорія 107.08).

Суму доходу вказуєте в рядках «01» та «03» з копійками.

Як заповнити розділ II декларації для 1-й групи

У 2021 році платіж з ЄП становив — 227 грн на місяць. 

Має вийти так: 681 грн в квартал, якщо платите ЄП за ставкою 10%.

Як заповнити розділ III декларації для 2-й групи

У 2-ї групи ЄП становив 1200 грн на місяць, 3600 грн у квартал, якщо сплачуєте ЄП за максимальною для групи ставкою — 20% від мінімалки.

Дохід за 2021 рік укажіть у рядку «03».

Якщо нічого не порушували, це все, вам залишається поставити дату й підпис, якщо заповнюєте декларацію на папері, в електронному вигляді — автоматично.

ФОП був у податковій відпустці або на лікарняному

Якщо у вас немає найманих працвників, на місяць відпустки й період хвороби, яка триває довше 30 днів, можна отримати від податкової звільнення від сплати ЄП.

Якщо таке звільнення у вас було в 2021 році, і ЄП ви не платили, такий місяць у квартальному розрахунку платежів не враховуєте.

ЄП за квартал, у якому була відпустка чи лікарняний:

• у 1-ї групи — 454 грн, замість 681 грн;
• у 2-ї групи — 2400 грн, замість 3600 грн.

Приміром, ФОП 1-ї групи був у податковій відпустці в липні. І єдиний податок у третьому кварталі сплачував за два місяці. Розділ II декларації він заповнює так:

Якщо ФОП 2-ї групи був на лікарняному в травні. Розділ II його декларації виглядатиме так, про що проінформував податківців:

Перевищили ліміт доходу

Суму перевищення вказуєте в рядках «02», якщо ви на 1-й групі, у рядку «04» — ФОП 2-ї групи.

Ліміт доходу в 2021 році складав:

• Для 1-ї групи — 1 002 000грн на рік.
• Для 2-ї групи — 5 004 000 грн на рік. 

Із суми перевищення вам треба буде сплатити ЄП за ставкою 15%.

І до 20 січня подати заяву про перехід на 3-ю групу або на загальну систему.

Як змінити групу єдиного податку

Були порушення умов роботи на ЄП

Про які порушення йдеться:

• отримання доходу за забороненими на спрощеній системі КВЕДами;
• отримували дохід за забороненими на вашій групі ЄП видами діяльності;
• дохід за КВЕДами, не внесеним до реєстру єдинників;
• використовували негрошові розрахунки (бартер і взаємозалік).

Порушення на ЄП: за що можна вилетіти зі спрощеної системи

Рядки декларації для відображення забороненого доходу:

• «02» — заповнює 1-а група;
• «04» — 2-а група.

У книзі обліку ці суми вказують у графі «8», а якщо у вас стара форма книги — у рядку «9».

Підвищена ставка ЄП. Заборонений дохід оподатковується 15% ЄП. Суму ЄП до сплати вказуєте в рядку «09».

Як діяти, якщо отримали заборонений дохід: за законом ви зобов'язані перейти на загальну систему із кварталу, який настає після порушення. Тобто якщо порушення було в IV кварталі, з I кварталу 2022 року ви маєте почати працювати на ЗС.

Заяву про перехід треба подати до 20-го числа місяця, що йде після кварталу, у якому було порушення (п. 293.8 ПКУ), тобто до 20 січня.

Перехід: із загальної системи на спрощену, з єдиного податку на ЗС

Якщо не покажете, що отримували заборонений дохід, і не перейдете на ЗС. Податкова може виявити це порушення й анулювати вашу реєстрацію платника ЄП заднім числом.

Наприклад, порушення сталося IV кварталі 2021 року, у декларації ви це не відобразили, заяву про перехід не подали, й продовжили праціювати на єдиному податку.

Якщо під час перевірки податкова виявить це порушення, вас переведуть на загальну систему примусово заднім числом, тобто з 1 січня 2021 року й перерахують податки за правилами для ЗС.

Анулювали реєстрацію єдинника заднім числом: що робити

Протягом року змінювали групу ЄП

У річній декларації заповнюєте розділи для обох груп, указуєте, скільки заробили на одній групі й скільки на іншій.

А також сплачені на 1-й або 2-й групі авансові платежі з ЄП.

Якщо в першому півріччі працювали на 3-й групі, потім перейшли на 2-гу, в декларації за рік ви заповнюєте розділи I, III, IV и V.

У розділі III укажіть результати роботи на 2-й групі: сплачений податок та дохід:

У Розділі IV дохід за час роботи на 3-й группі:

А в Розділі V, вже сплаченный на 3-й групі єдиний податок.

Зареєстрували ФОП у грудні 2021, єдинник із січня 2022 року

Для ФОП 1–2-ї груп діє правило: єдинниками вони вважаються з 1-го числа місяця, який іде за місяцем подання заяви на спрощену систему.

Якщо зареєстрували ФОП у грудні 2021 року, подали заяву на спрощену систему, але єдинником 1-ї чи 2-ї групи ви станете лише с 1 січня 2022 року.

Оскільки на спрощеній системі в 2021 році ви жодного дня не працювали, то й декларацію з ЄП не подаєте. Тобто перший раз декларацію з ЄП ви подаватимете за підсумками 2022 року. А за 2021 рік подаєте декларацію про майновий стан і доходи .

Як подати

Електронна декларація. Якщо є ЕЦП, заповнити й надіслати онлайн декларацію з ЄП можна через кабінет платника, розділ «Введення звітності», вибираєте період «рік» і форму декларації з ЄП для 1–2-ї груп. Ще можна скористатися сервісом «Таксер».

Як ФОП подавати звітність у податкову: онлайн, поштою, особисто

Граничний строк відправлення звіту — остання година 2 березня (п. 49.5 ПКУ). Як правило, сервери податкової можуть працювати з перебоями, тому краще не відкладати подання декларації на останній день.

Декларація на папері. Заповнюєте два екземпляри й несете в податкову особисто ви чи ваш представник, можна надіслати й поштою.

Поштою два екземпляри надсилаєте мінімум за 5 днів до кінця строку подання декларації.