Приостановить деятельность, закрыть ФЛП, вернуться на упрощёнку

20 декабря 2019 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН

Как приостановить деятельность ФЛП

Частая история, когда человек открывает ФЛПФизическое лицо — предприниматель , работает пару месяцев и решает деятельность приостановить. Но это не имеет смысла, т. к. вам всё равно надо как минимум платить ЕСВЕдиный социальный взнос.

Налоговая автоматически не закрывает ФЛП, который не уплачивает налоги и сборы и не сдаёт отчётность.

Даже если вы не работаете и не получаете доход, вы обязаны уплачивать ЕСВ — и на упрощённой, и на общей системе, по меньшей мере платёж в минимальном размере — 2754,18 грн в квартал в 2019 году. А если вы на 1-й или 2-й группе, вам надо ещё и ежемесячный платёж уплачивать. Также надо подавать отчётность.

ФЛП-единщики: КВЭДы, расходы, непредпринимательский доход

Ещё один распространённый кейс. ФЛП уезжает за границу, предпринимательскую деятельность не ведёт. Для себя он решил, что деятельность приостановлена, но тем временем за весь период его отсутствия накапливается задолженность по ЕСВ, штраф, растёт пеня. Деятельность не ведётся, но долги растут.

Хотим напомнить, что рассрочки по уплате задолженности по ЕСВ нет, и никого не будет волновать, что у вас нет денег погасить взнос, штраф и пеню.

Поскольку вы не можете прийти к госрегистратору и просить приостанавливать деятельность — такая опция не предусмотрена, рекомендуем закрыть ФЛП, который не используется.

Коротко — как закрыть ФЛП

У нас в журнале есть подробная статья о закрытии ФЛП, но вы всё равно просите рассказать алгоритм действий. Если коротко, вот чек-лист.

Как закрыть ФЛП

Подать заявление госрегистратору. Сделать это можно лично, через посредника или онлайн через сервис «Онлайн-дом юстиции». По закону заявление рассматривают в течение одного рабочего дня, и госрегистратор вносит в реестр запись о прекращении деятельности.

Если пойдёте к госрегистратору лично, можете запросить документ, подтверждающий закрытие, с печатью и подписью. Статус своего ФЛП можно отслеживать на сайте Минюста — «знаходиться у стані ліквідації».

С момента регистрации прекращения деятельности вам прекратят начислять налоговые обязательства.

Когда снимут с учёта в налоговой. Дата получения от госрегистратора сведений о прекращении предпринимательской деятельности — это дата снятия с учёта в налоговой.

Единщиков должны исключить из реестра плательщиков единого налога автоматически. Но этого могут не сделать, обязательно проверяйте. В некоторых налоговых до сих пор просят отдельно подать заявление об отказе от упрощёнки. Владельцам РРО надо подать заявление об аннулировании его регистрации.

Подать заявление о применении упрощёнки с отказом теперь можно онлайн через программу налоговой «Єдине вікно» (код формы — F/J 0102003), подача через кабинет плательщика пока не реализована.

Следующий этап — подать ликвидационную отчётность в налоговую за период работы до закрытия и уплатить налоги.

Срок подачи:

1. У единщиков, по мнению налоговой, в сроки для квартальной отчётности: в течение 40 календарных дней после окончания квартала. В форме декларации нет поля для отметки «ликвидационная», поэтому подаёте декларацию со статусом «отчётная». В любом случае не затягивайте и не дожидайтесь последнего дня подачи.
2. Предприниматель на общей системе. Подаёт декларацию об имущественном состоянии и доходах, включая Приложение Ф2. На это отводится 30 календарных дней с даты прекращения деятельности.

Отчёт по ЕСВ № Д5 подаётся с отметкой «ликвидационный».

Отчёт по ЕСВ у предпринимателя

Заплатить задолженность по налогам, если есть. По ЕСВ, единщикам — по ЕН, общесистемщикам — по НДФЛ и военному сбору. 

Сверка по налогам: внимательно отнеситесь к этому, потому что бывшие ФЛП получают уведомления от налоговой о задолженности и штрафах по предпринимательским налогам.

А ещё, если вы решитесь повторно зарегистрироваться ФЛП, вас не зарегистрируют из-за налоговой задолженности.

Ещё будьте внимательны с уплатой последних платежей. Если подали заявление в последний день месяца, запись в реестр могли внести в начале следующего месяца, а значит, за этот месяц вам нужно уплатить ЕСВ. Обязательно проверьте дату записи прекращения деятельности в реестре.

Как подтвердить, что сдавал отчётность и платил налоги

Как проверить, есть ли задолженность: в кабинете плательщика вкладка «Стан розрахунків з бюджетом». Лично сделать сверку в налоговой.

Закрыть предпринимательские счета в банке. Крайний срок для этого не установлен. Можете распечатать выписку по операциям за последние три года и попросить менеджера банка поставить печать и подпись.

Проверка налоговой. Вы можете написать заявление о проведении проверки, а можете и не писать — это ваше решение, и заставлять вас инициировать проверку инспектор не имеет права. Но в любой момент вас могут вызвать на аудит предпринимательской деятельности, впрочем, могут и не вызвать.

Налоговая проверка у предпринимателя

Ключ ЭЦП. Не торопитесь блокировать электронную подпись, она понадобится вам для подписания ликвидационных отчётов, а ещё чтобы просматривать данные в кабинете плательщика. Также вы можете использовать её как обычное физлицо, для доступа к различным государственным сервисам.

К тому же вы можете захотеть зарегистрировать ФЛП повторно, а с ЭЦП это можно сделать онлайн.

Ключ ЭЦП: получение, продление, отмена

Не хотите закрываться — смените группу

Этот вариант подходит для 1–2-й групп, если человек временно не собирается использовать ФЛП, но закрываться не хочет, можно перейти на 3-ю группу. Тогда ЕН вы платить не будете, т. к. на этой группе налог уплачивается в виде процента от дохода.

А вот ежеквартальный платёж по ЕСВ всё равно придётся уплачивать.

Можно перейти на общую систему, но общесистемщики также обязаны уплачивать ЕСВ, как минимум 22% от минималки, если нет чистого дохода.

Как поменять группу единого налога

Как узнать, что перевели на другую группу

Часто ФЛП, подав заявление о переходе на новую группу ЕН, переживают — а перевели ли, не потерялось ли заявление, правильно ли заполнил. Налоговики не сообщают об успешном переводе, ждать звонков или писем не стоит.

Но вы самостоятельно можете проверить информацию в реестре единщиков по 10-значному ИНН и ФИО.

Или через сервис OpenDataBot в мессенджере, к примеру Viber. Вы вводите свой налоговый номер, а бот выдаёт вам такую информацию по вашему ФЛП.

Если в заявлении о переходе всё указали правильно, изменения в реестр плательщиков ЕН налоговики вносят в день подачи заявления. А с первого числа первого месяца нового квартала вы будете на новой группе.

Как вернуться на упрощёнку

Предпринимателя за долги по единому налогу или другие нарушения перевели на общую систему. Он хочет закрыть ФЛП и опять зарегистрироваться предпринимателем на ЕН.

Аннулировали регистрацию единщика задним числом: что делать

Вернуться на упрощённую систему можно, но не раньше, чем через год, даже если закроете сейчас ФЛП.

Вам надо погасить задолженность, если вы этого до сих пор не сделали, т. к. с долгами по налогам на упрощёнке вас не зарегистрируют.

Как доказать, что задолженность по налогам возникла не по моей вине

Вопрос от предпринимателей: налоги должен был платить бухгалтер, жена, знакомый, вы давали на это деньги, но откуда-то возникла недоимка, есть ли вариант не платить штрафы, если неуплата или недоплата произошла по случайности?

По закону за своевременную уплату налогов отвечает предприниматель, это его задача проконтролировать, чтобы обязательства были уплачены в срок. Если виной человеческий фактор со стороны ФЛП — это не повод для отмены санкций за неуплату обязательств. И штрафы придётся уплатить.

Что-то доказывать имеет смысл, если налоги несвоевременно зачислены на нужные счета по вине банка (п. 129.6 НКУ). То есть вы уплатили деньги в срок, а банк платёж провел с опозданием. Тогда предприниматель не будет нести ответственность. У вас на руках должны быть копии платёжных документов, подтверждающих, что налоги уплатили вовремя. Их вместе с заявлением надо предоставить в ГНС.

Не распространённая ситуация, но встречаются истории, когда человек по просьбе родственников или знакомых соглашается зарегистрироваться предпринимателем, идёт к госрегистратору, подаёт документы, или за него это делает посредник.

Через его ФЛП деятельность ведут третьи лица — муж, брат, сват. Человек не контролирует этот процесс, это может продолжаться годами. И в какой-то момент получает письмо от налоговой, что он должник — обязан уплатить налоги, штрафы и пени.

Есть ли вариант не платить — скорее нет. Чтобы долги не накапливались, лучше закрыть ФЛП.

Как действовать, если вы не давали согласия на регистрацию ФЛП и вообще не в курсе, что вас зарегистрировали предпринимателем, — обращайтесь к юристу для решения вашей ситуации.