ФЛП: колорист, бровист, парикмахер, мастер маникюра

03 февраля 2022 Пригодится для: Предприниматели

Парикмахер на дому

На практике парикмахеры, мастера маникюра и другие специалисты сферы эстетических услуг часто обслуживают клиентов на дому — в своей или арендованной квартире или выезжают к клиенту.

Нередко такие услуги мастера предоставляют без открытия ФЛП, как обычные физлица, а это уже нарушение закона. Ведь деятельность считается предпринимательской, если занимаетесь ею систематически и получаете регулярный доход (ст. 42 ХКУ, ст. 1 ЗУ «О предпринимательстве»).

Наше дело вас предупредить, что за ведение предпринимательской деятельности без госрегистрации админответственность — от 17 до 34 тыс. грн с конфискацией заработанных денег.

О вашем промысле легко может прознать налоговая и другие органы, на вас могут пожаловаться недовольные клиенты, соседи.

Значит, надо регистрировать ФЛП.

Какую группу ЕН выбрать

Для предпринимателей, которые предоставляют парикмахерские, эстетические услуги, услуги маникюра и прочее, идеально подходит упрощёнка.

1-я группа ЕН. Платить налог надо каждый месяц, в 2022-м — 248,10 грн в месяц. Последний день уплаты — 20-е число месяца.

1-я группа единого налога

Лимит дохода — 1 085 000 грн в год, если получите больше — надо перейти на «старшую» группу ЕН, к примеру, на 2-ю.

Если надумаете расширяться, имейте в виду, что на 1-й группе нельзя нанимать работников.

2-я группа. ЕН в в 2022-м — 1300 грн в месяц.

Лимит дохода — 5 421 000 грн в год.

2-я группа единого налога

Если планируете также продавать косметику, есть резон выбрать именно 2-ю группу. Но на 2-й группе нужно использовать РРО.

Наёмные работники — максимум 10 человек.

3-я группа платит ЕН от дохода. ФЛП подойдёт ставка 5% без НДС. Если нет дохода, ЕН не платите. ФЛП из сферы красоты не выбираю эту группу, т.к. это не выгодно по налогам.

Лимит дохода — 7 585 500 грн в год.

Как платить единый налог в 2022 году

Ещё ФЛП всех групп обязаны раз в квартал платить, можно и раз в месяц — 22% от минимальной зарплаты, установленной на период, за который уплачиваете взнос.

• С января по сентябрь 2022 года минимальный платёж по ЕСВ составит 1430 грн в месяц, или 4290 грн за квартал (22% от минималки).
• С октября 2022 г. — 1474 грн (т.к. минималка будет 6,7 тыс. грн). И 4422 грн в квартал.

Как предпринимателю платить ЕСВ за себя

Не платят только предприниматели с инвалидностью и пенсионеры по возрасту. А также ФЛП, которые одновременно являются наёмными работниками (трудятся по основному месту работы) и взнос за них платит работодатель.

На упрощёнке вы будете вести только учёт доходов. Расходы на расходные материалы, оборудование, аренду и пр. не учитываются.

Как правильно брать аванс, если ты стилист

Какой КВЭД выбрать

КВЭД 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты»: в рамках него могут работать парикмахеры, мастера маникюра, визажисты, косметологи, бровисты.

Есть нюанс касательно предоставления косметологических услуг ФЛП на 1-й группе в рамках КВЭДа 96.02.

Ранее полтавские налоговики предостерегали, что предпринимателя 1-й группы запрещено предоставлять косметологические услуги. Другими словами, из КВЭДа 96.02 им разрешена только часть «предоставление услуг парикмахерскими». Поскольку в перечне бытовых услуг (п. 291.7 НКУ) указаны «услуги парикмахерских» (письмо ГУ ГФС в Полтавской области от 22.02.2017 г. № 294/16-31-13-01-24). 

Но есть консультация в ЗІР, подкатегория 107.01, где сказано: ФЛП 1-й группы с КВЭД 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты» также имеет право предоставлять услуги маникюра, педикюра, визажа, косметологии и массажа лица.

Парикмахеры и косметологи часто в дополнение к основному виду деятельности продают профессиональную косметику по уходу за кожей и волосами. Так вот, дополнительно надо зарегистрировать ещё несколько видов деятельности:

• КВЭД 20.42 — «Производство парфюмерных и косметических средств»;
• КВЭД 47.75 — «Розничная торговля косметическими товарами и туалетными принадлежностями в специализированных магазинах»;
• КВЭД 47.91 «Розничная торговля, осуществляемая фирмами почтового заказа или по сети интернет», в части онлайн-торговли.

Правда, все эти КВЭДы нельзя использовать, если работаете на 1-й группе, ведь таким предпринимателям разрешается торговать только на рынке.

Если будете сдавать в субаренду рабочие места в салоне, также зарегистрируйте КВЭД 68.20Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества. На 1-й группе запрещён такой вид деятельности, как аренда. Если вы на 1-й группе взяли в субаренду место в салоне — так можно.

А вот если надумаете проводить мастер-классы, надо зарегистрировать КВЭД 63.99 «Предоставление прочих информационных услуг, н.о.д.г.».

Место ведения деятельности

При заполнении заявления о применении упрощёнки, помимо данных о ФЛП, выбранной группе ЕН, видах деятельности, надо также указать место ведения деятельности — это точный адрес помещения, в котором будете работать.

Если со временем что-то поменяется — вы арендуете рабочее место в другом салоне или возьмёте помещение в аренду — надо будет внести изменения в реестр единщиков — уведомить налоговую, подав заявление и указав новый адрес. Подать можно через кабинет плательщика, форма — Заявление о применении упрощённой системы налогообложения. 

Заполнить и подать заявление можно через кабинет плательщика.Чтобы найти форму заявления перейдите «Введення звітності» —«Створити» — форма F0102003.

Поставьте отметку напротив — Внесення змін.

Отчётность и налоги

Если будете работать на 1-й или 2-й группе ЕН, вам надо ежемесячно платить единый налог, раз в квартал — ЕСВ и раз в год подавать два отчёта: декларацию по ЕН и отчёт по ЕСВЕдиный социальный взнос это Приложение 1 к декларации по ЕН.

Как заполнить декларацию за 2021 год ФЛП 1–2-й групп ЕН

Что с РРО

На 1-й группе требования использовать РРО нет.

А вот на 2-й группе вы обязаны использовать РРО или программный РРО, если проводите расчёты наличными или платёжными картами.

Как ФЛП использовать РРО в 2022 году

Наличные и безнал

Вы можете принимать оплаты от клиентов наличными и платёжными картами. Можете работать только с наличными — это не запрещено. Но вы можете лишиться клиентов, которым принципиально платить картой.

Дорогой эквайринг, уход от налогов — основные причины, почему ФЛП не подключают терминалы или, подключив, ссылаясь на технические проблемы, используют его через раз. В законе нет требования, что все подряд ФЛП обязаны принимать оплаты картами, терминал обязательно должен быть, если используете РРО.

Если всё же решили принимать оплаты картами, у нас есть статья про эквайринг.

Торговый эквайринг: подключение, комиссия, абонплата и учёт

Сначала вам надо открыть предпринимательский счёт и заключить с банком договор эквайринга.

Просить клиента перекинуть оплату на карту физлица рискованно.

В салоне работает несколько ФЛП. Нет необходимости устанавливать несколько терминалов, можно настроить один на приём оплат на нескольких СПДСубъект предпринимательской деятельности (предприниматели и юридические лица), этот момент надо учесть при заключении договора эквайринга.

МСС-код продавца — это категория продавца, присваивается точке при настройке POS-терминала, у вас это «красота и здоровье». Банки всячески поощряют клиентов использовать карты при оплате покупок и возвращают процент с покупок определённой категории товара в виде кешбэка.

Уголок потребителя, цены на услуги

Уголок потребителя обязательно должен быть в парикмахерской, салоне красоты, барбершопе, маникюрном кабинете, чтобы клиенты могли получить информацию о ФЛП, услугах, которые он предоставляет, и ценах на них.

Уголок потребителя в салоне красоты

Сотрудники

Если бизнес расширяется и вы решили нанять помощников, их надо оформлять по трудовому договору, на полный день или на полставки, как вам удобно. Дело в том, что парикмахеры, мастера маникюра не могут сотрудничать с вами по договору ГПХДоговор гражданско-правового характера, это касается и администратора.

Предприниматель очень рискует, когда оформляет с такими специалистами не трудовые, а гражданско-правовые договоры.

Оформление работников: продавцы, официанты, менеджеры, дизайнеры, уборщики

А вот человека, который будет отвечать за уборку, можно оформить по гражданско-правовому договору.

ФЛП на субаренде

Вы арендовали помещение салона или часть и сдали в субаренду рабочее место или кабинет в салоне красоты предпринимателю-парикмахеру, косметологу, специалисту по маникюру — вам ничем это не грозит. Они платят вам арендные платежи, вы включаете эти деньги в доход.

Что важно: чтобы вы были минимум на 2-й группе ЕН, а в договоре с арендодателем помещения была прописана возможность субаренды.

А вот если сдали место обычному физлицу, это всегда риск для вас: а вдруг проверка и ваши отношения с субарендатором признает трудовыми — якобы это ваш наёмный работник, которого вы не оформили. 

Как сдавать и арендовать недвижимость, если ты предприниматель

Субарендатор — вы. Позаботьтесь, чтобы у вас был на руках письменный экземпляр договора.

Не стоит договариваться на словах, т. к. аренда без договора будет считаться для вас получением бесплатной услуги, а стоимость бесплатных услуг надо включать в предпринимательский доход.

Вы сами за себя ведёте учёт, принимаете оплаты наличными либо на предпринимательский счёт, платите налоги и подаёте отёчность.

Уведомление 20-ОПП

По закону после заключения договора аренды вам надо подать в налоговую уведомления по форме 20-ОПП. В этом отчёте ФЛП сообщает налоговикам об имуществе, которое использует в хоздеятельности. Аренда салона — как раз такой случай.

Уведомление 20-ОПП: как подают ФЛП

Правда, предприниматели часто игнорируют это требование или вовсе не знают о нём. 

Штраф за неподачу — 340 грн.