Звітність і податки за 2019 рік

06 грудня 2019 Стане у пригоді для: Підприємці

ФОП 1–2-ї груп ЄП

Єдиний податок. До 20 грудня включно вам треба сплатити останній у цьому році платіж із ЄП за грудень у сумі:

• 1-й групі — 192,10 грн;
• 2-й групі — 834,6 грн.

Як заповнити декларацію ФОП 1–2-ї груп ЄП

А вже із січня 2020 року сума ЄП підвищиться:

• 1-а група платитиме 210,2 грн на місяць (10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб станом на 01.01.2020 р., це 2102 грн);
• 2-а — 944,6 грн на місяць (20% від мінімальної зарплати на 01.01.2020 р. — 4723 грн).

1-а група ЄП

Про всяк випадок нагадуємо, що ставку ЄП для цих груп установлюють місцеві ради, залежить вона від видів діяльності. Мінімальна ставка може бути нижче, ніж 10 або 20%. Так, ФОП на 2-й групі може платити не 20, а 10% від мінімалки.

А ще, на думку податківців, якщо підприємець веде діяльність на території декількох адміністративних одиниць, до нього застосовується максимальна ставка для групи.

Як повернути переплату з податків

Буває, що ставка змінюється, а підприємець не відстежив цей момент і продовжує платити за старою ставкою, через що може виникнути недоплата.

Якщо у вас є заборгованість із податку, доведеться сплатити штраф — 50% від суми єдиного податку.

2-а група єдиного податку

Із жовтня діють IBAN-рахунки для сплати податків, дізнатися свій можна на сайті місцевої податкової або в кабінеті платника в розділі «Стан розрахунків з бюджетом».

Останній день сплати ЄП для 1-ї та 2-ї груп у 2020 році:

• за січень — 20.01;
• за лютий — 20.02;
• за березень — 20.03;
• за квітень — 20.04;
• за травень — 20.05;
• за червень — 19.06;
• за липень — 20.07;
• за серпень — 20.08;
• за вересень — 18.09;
• за жовтень — 20.10;
• за листопад — 20.11;
• за грудень — 18.12.

Декларація з ЄП. Подаєте раз на рік, протягом 60 днів після закінчення року, за який звітуєте.

За 2019 рік подати декларацію треба до 29 лютого включно.

Якщо прострочите подання, штраф 170 грн.

Декларація підприємця-єдинника

Ліміт доходу залишається в тих самих межах: для 1-ї групи — 300 тис. грн на рік, для 2-ї — 1,5 млн грн на рік, втім з 2021 року підвищать до 2,5 млн грн.

Декларація ФОП на 3-й групі за рік

3-я група ЄП

Декларацію з єдиного податку за 2019 рік треба подати до 10 лютого, бо 9 лютого — неділя й останній день подання переноситься на наступний робочий.

Підприємець на 3-й групі єдиного податку

Єдиний податок ви платите у вигляді відсотка від доходу, раз на квартал. 3% від доходу — платники ПДВ, 5% від доходу — ФОП без ПДВ.

19 лютого — останній день сплати ЄП за четвертий квартал. Нагадуємо, що за квартали, коли доходу нема, ви ЄП не сплачуєте.

Платити ЄП у 2020 році будете так:

• за I кв. — до 20.05 включно;
• II кв. — до 19.08;
• III кв. — до 19.11;
• IV кв. — до 19.02.2021.

ЄСВ підприємця на ЄП

Останній день сплати ЄСВ за IV квартал 2019 року — 20 січня. Внесок сплачують до 19 січня, але ця дата випадає на вихідний.

Мінімальний платіж із внеску в 2019 році — 2754,18 грн на квартал, або 918,06 грн на місяць.

У 2020 році мінімальний платіж із внеску буде 3117,18 грн за квартал, або 1039,06 грн на місяць (22% від мінімалки — 4723 грн).

Штраф за прострочення — 20% від суми платежу, пеня — 0,1% за кожен день прострочення сплати.

Звітність із ЄСВ, форма Д5. Треба подати до 10 лютого включно. Штраф за неподання й подання із запізненням — 170 грн.

Як підприємцю сплачувати ЄСВ за себе

Якщо хочете змінити групу ЄП

Строк подання заяви залежить від причини зміни групи — це ваше рішення чи вимушений крок через перевищення ліміту доходу.

Як змінити групу єдиного податку

Перевищили ліміт доходу на 1–2-й групі й переходите на «старшу». Заяву подаєте не пізніше 20 січня 2020 року (п. 293.8 ПКУ). Із суми перевищення треба сплатити підвищену, 15%-ву, ставку ЄП. І відобразити цю суму в декларації з ЄП. 

Змінюєте групу ЄП за власним рішенням або ставку ЄП у рамках 3-ї групи. Заяву подаєте не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу. Тобто, щоб працювати на новій групі із січня 2020 року, заяву подаєте до 16 грудня (пп. 298.1.5 ПКУ).

Що вказати в заяві: у п. 5.1 — дату переходу на нову групу, п. 5.2 — відмітка про те, що змінюєте групу, також треба вказати поточну групу й групу, на яку переходите, і нову ставку ЄП.

Перехід: із загальної системи на спрощену, з єдиного податку на ЗС

Перехід зі спрощеної системи на загальну

У вас не має бути боргів із ЄП, лише в такому разі вас переведуть на загальну систему. Заяву про перехід треба подати до 20 грудня включно (пп. 298.2.1 ПКУ).

Заява про застосування спрощеної системи оподаткування — 2019

Підприємець на загальній системі

ПДФО підприємця. Сплачують його від чистого доходу. Протягом року ви вже платили авансові платежі з цього податку, за підсумками року вам треба:

1. підрахувати чистий дохід за 2019 рік (дохід мінус підприємницькі витрати);
2. розрахувати із цієї суми 18% ПДФО;
3. відняти вже сплачені авансові платежі з податку;
4. суму, що залишилася, сплатити до 19 лютого 2020 року.

Військовий збір платите раз на рік, ставка ВЗ — 1,5%, обкладається весь чистий дохід підприємця за рік, та сама сума, яка оподатковується ПДФО.

ВЗ за 2019 рік треба сплатити до 19 лютого включно.

Підприємець на загальній системі

Ось приклад для наочності.

ФОП у 2019 році заробив 200 тис. грн чистого доходу:

• I квартал — 40 тис. грн, за підсумком кварталу сплатив ПДФО 7,2 тис. грн;
• II квартал — 50 тис. грн, сплатив — 9 тис. грн;
• III квартал — 50 тис. грн, податок — 9 тис. грн;
• IV квартал — заробив 60 тис. грн, податок — 10,8 тис. грн.

До 19 лютого треба доплатити:

• 10,8 тис. грн ПДФО;
• 3 тис. грн — військовий збір.

Усього за 2020 рік із 200 тис. чистого доходу треба сплатити 39 тис. грн податків.

Штрафують за несплату на 25% від суми. За прострочення сплати до 30 днів — 10% від суми, якщо прострочення понад 30 днів — 20%.

Декларація про доходи підприємця на загальній системі

Декларацію про майновий стан і доходи, разом із додатком Ф2 «Розрахунок податкових зобов'язань з ПДФО та ВЗ», подаєте до 9 лютого, але ця неділя. І з урахуванням перенесення останній день подання — 10 лютого 2020 року.

ЄСВ підприємця на ЗС

ЄСВ на ЗС також сплачують із чистого підприємницького доходу. Тобто за кожен квартал платите 22% від чистого доходу.

Дозволяється вносити авансові платежі в мінімальному розмірі — у 2019 році це 2754,18 грн на квартал. Тоді за підсумками року треба доплатити внесок, щоб загальна сума платежів за рік була 22% від чистого доходу.

1-й крок. Чистий дохід за 2019 рік розподіліть за місяцями:

дохід менше 4173 грн на місяць, отже ЄСВ за такий місяць буде 918,06 грн (4173 грн × 22%);

від 4173 грн до 62595 грн — множите на 22%;

більше 62595 грн — ЄСВ за місяць 13770,90 грн (62595 грн × 22%).

2-й крок. Обчислюєте загальну суму ЄСВ за рік. Віднімаєте від неї авансові платежі, які вже сплатили. А суму, яка вийде, сплатіть до подання звіту з ЄСВ за 2019 рік.

Якщо весь рік платили ЄСВ від чистого доходу, треба доплатити внесок у розмірі 22% чистого доходу за IV квартал:

I кв. — 40 тис. грн, ЄСВ — 8,8 тис. грн;

II кв. — 50 тис. грн, ЄСВ — 11 тис. грн;

III кв. — 50 тис. грн, ЄСВ — 11 тис. грн;

IV кв. — 60 тис. грн, ЄСВ — 13,2 тис. грн.

Якщо взагалі не працювали або у вас мінусові показники, ви все одно сплачуєте ЄСВ, але в мінімальному розмірі, у 2019 році — 2754,18 грн на квартал, або 918,06 грн на місяць.

Право підприємця платити ЄСВ у мінімальному розмірі за місяці, коли дохід не отримував, підтверджує і недавня Постанова Другого апеляційного адмінсуду від 20.11.2019 р. у справі № 520/3186/19.

Платити внесок треба до 19 числа місяця, який слідує за звітним кварталом: до 19 квітня, до 19 липня, до 19 жовтня й до 19 січня. Крайній строк сплати ЄСВ за підсумками подання звітності з внеску випадає на останній день подачі звіту Д5, а це 10 лютого 2020 року.

Розрахунок за формою 1ДФ

У IV кварталі виплачували дохід фізособам: співробітникам, контрагентам — ФОП і фізособам за ЦПД — треба подати податковий розрахунок за формою № 1ДФ. Останній день — 10 лютого 2020 року.

Розрахунок № 1ДФ: коли подавати і як заповнити

Декларація про доходи

Якщо в 2019 році отримували непідприємницький дохід, як звичайна фізособа, ви маєте подати декларацію про майновий стан і доходи. Про який дохід мова: спадщина, надання нерухомості в оренду тощо. Перелік таких доходів — у п. 164.2 ПКУ.

Подати декларацію за 2019 рік треба до 4 травня 2020 року. Сплатити ПДФО із цього доходу — до 1 серпня.

Загальносистемники свої доходи фізособи вказують у декларації, яку подають у статусі підприємця на початку року.