Отчётность и налоги за 2019 год

06 декабря 2019 Пригодится для: Предприниматели

Когда платить и сколько, когда подать заявления, чтобы с нового года работать на новой группе или системе налогообложения.

ФЛП 1–2-й групп ЕН

Единый налог. До 20 декабря включительно вам надо уплатить последний в этом году платёж по ЕН за декабрь в сумме: 

  • 1-й группе — 192,10 грн;
  • 2-й группе — 834,6 грн.

Как заполнить декларацию ФЛП 1–2-й групп ЕН

А уже с января 2020 года сумма ЕН повысится:

  • 1-я группа будет платить 210,2 грн в месяц (10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 01.01.2020 г., это 2102 грн);
  • 2-я944,6 грн в месяц (20% от минимальной зарплаты на 01.01.2020 г. — 4723 грн).

1-я группа единого налога

На всякий случай напоминаем, что ставку ЕН для этих групп устанавливают местные советы, зависит она от видов деятельности. Минимальная ставка может быть ниже, чем 10 или 20%. Так, ФЛП на 2-й группе может платить не 20, а 10% от минималки.

По мнению налоговиков, если предприниматель ведёт деятельность на территории нескольких административных единиц, к нему применяется максимальная ставка для группы.

Как вернуть переплату по налогам

А ещё бывает, что ставка меняется, а предприниматель не отследил этот момент и продолжает платить по старой ставке, из-за чего может возникнуть недоплата.

Если у вас есть задолженность по налогу, придётся уплатить штраф — 50% от суммы единого налога.

2-я группа единого налога

С октября действуют новые IBAN-счёта для уплаты налогов, узнать свой можно на сайте местной налоговой или в кабинете плательщика в разделе «Стан розрахунків з бюджетом».

Последний день уплаты ЕН для 1-й и 2-й групп в 2020 году:

  • за январь — 20.01;
  • за февраль — 20.02;
  • за март — 20.03;
  • за апрель — 20.04;
  • за май — 20.05;
  • за июнь — 19.06;
  • за июль — 20.07;
  • за август — 20.08;
  • за сентябрь — 18.09;
  • за октябрь — 20.10;
  • за ноябрь — 20.11;
  • за декабрь — 18.12.

Декларация по ЕН. Подаёте раз в год, в течение 60 дней после окончания года, за который отчитываетесь.

За 2019 год подать декларацию надо до 29 февраля включительно.

Если просрочите подачу, штраф 170 грн.

Лимит дохода остаётся в тех же пределах: для 1-й группы — 300 тыс. грн в год, для 2-й — 1,5 млн грн в год, но с 2021 года повысят до 2,5 млн грн.

Декларация ФЛП на 3-й группе за 2019 год

3-я группа ЕН

Декларацию по единому налогу за 2019 год надо подать до 10 февраля, потому что 9 февраля — воскресенье и последний день подачи переносится на следующий рабочий.

3-я группа единого налога

Единый налог вы платите в виде процента от дохода, раз в квартал. 3% от дохода — плательщики НДС, 5% от дохода — ФЛП без НДС.

19 февраля — последний день уплаты ЕН за четвёртый квартал. Напоминаем, что за кварталы, когда дохода нет, вы ЕН не уплачиваете.

Платить ЕН в 2020 году будете так:

  • за I кв. — до 08.05 включительно;
  • II кв. — 19.08;
  • III кв. — 19.11;
  • IV кв. — 19.02.2021.

ЕСВ предпринимателя на упрощёнке

Последний день уплаты ЕСВ за IV квартал 2019 года — 20 января. Взнос уплачивают до 19 января, но эта дата выпадает на выходной, а значит переносится.

Минимальный платёж по взносу в 2019 году — 2754,18 грн в квартал, или 918,06 грн в месяц.

В 2020 году минимальный платёж по взносу будет 3117,18 грн за квартал, или 1039,06 грн в месяц (22% от минималки — 4723 грн).

Штраф за просрочку — 20% от суммы платежа, пеня — 0,1% за каждый день просрочки уплаты.

Как предпринимателю платить ЕСВ за себя

Отчётность по ЕСВ, форма Д5. Надо подать до 10 февраля включительно. Штраф за неподачу и подачу с опозданием — 170 грн.

Если хотите поменять группу ЕН

Срок подачи заявления зависит от причины смены группы — это ваше решение или вынужденная мера из-за превышения лимита дохода.

Как поменять группу единого налога

  1. Превысили лимит дохода на 1–2-й группе и переходите на «старшую». Заявление подаёте не позднее 20 января 2020 года (п. 293.8 НКУ). С суммы превышения надо уплатить повышенную, 15%-ю, ставку ЕН. И отразить эту сумму в декларации по ЕН. 
  2. Меняете группу ЕН по своему решению или ставку ЕН в рамках 3-й группы. Заявление подаёте не позднее чем за 15 календарных дней до начала нового квартала, т. е., чтобы работать на новой группе с января 2020 года, заявление подаёте до 16 декабря (пп. 298.1.5 НКУ).

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

Что указать в заявлении: в п. 5.1 — дату перехода на новую группу, п. 5.2 — отметка, что меняете группу, также надо указать текущую группу и группу, на которую переходите, и новую ставку ЕН.

Переход с упрощённой системы на общую

У вас не должно быть долгов по ЕН, только в таком случае вас переведут на общую систему. Заявление о переходе надо подать до 20 декабря включительно (пп. 298.2.1 НКУ).

Заявление о применении упрощённой системы налогообложения — 2019

Предприниматель на общей системе

НДФЛ предпринимателя. Уплачивают его от чистого дохода. На протяжении года вы уже платили авансовые платежи по налогу, по итогам года вам надо:

  1. подсчитать чистый доход за 2019 год (доход минус предпринимательские расходы);
  2. рассчитать с этой суммы 18% НДФЛ;
  3. вычесть уже уплаченные авансовые платежи по НДФЛ;
  4. оставшуюся сумму уплатить в бюджет до 19 февраля 2020 года.

Военный сбор платите раз в год, ставка ВС — 1,5%, облагается весь чистый доход предпринимателя за год, та же сумма, что облагается НДФЛ.

ВСВоенный сбор за 2019 год тоже надо уплатить до 19 февраля включительно.

Предприниматель на общей системе

Рассмотрим на примере.

ФЛП в 2019 году заработал 200 тыс. грн чистого дохода:

  • I квартал — 40 тыс. грн, по итогам квартала уплатил НДФЛ 7,2 тыс. грн;
  • II квартал — 50 тыс. грн, уплатил — 9 тыс. грн дохода;
  • III квартал — 50 тыс. грн, налог — 9 тыс. грн;
  • IV квартал — заработал 60 тыс. грн, налог — 10.8 тыс. грн.

До 19 февраля надо доплатить:

  • 10,8 тыс. грн НДФЛ;
  • 3 тыс. грн — военный сбор.

Всего за 2020 год со 200 тыс. чистого дохода надо уплатить 39 тыс. грн налогов.

За неуплату оштрафуют на 25% от суммы за просрочку уплаты до 30 дней — 10% от суммы, если просрочка свыше 30 дней — 20%.

Декларация о доходах предпринимателя на общей системе

Декларация об имущественном состоянии и доходах, включая приложение Ф2 «Расчёт налоговых обязательств по НДФЛ и ВС», подаётся до 9 февраля, но это воскресенье. С учётом переноса последний день подачи — 10 февраля 2020 года.

ЕСВ предпринимателя на ОС

ЕСВ на ОС также уплачивают с чистого дохода ФЛП. То есть за каждый квартал платите 22% от чистого дохода. Можно вносить авансовые платежи в минимальном размере — в 2019 году это 2754,18 грн в квартал. Тогда по итогам года надо доплатить взнос, чтобы общая сумма платежей за год была 22% от чистого дохода.

На сегодня действует такая схема:

1-й шаг. Чистый доход за 2019 год распределите по месяцам:

  • доход меньше 4173 грн в месяц, значит ЕСВ за такой месяц будет 918,06 грн (4173 грн × 22%);
  • от 4173 грн до 62595 грн — умножаете на 22%;
  • больше 62595 грн — ЕСВ за месяц 13770,90 грн (62595 грн × 22%).

2-й шаг. Считаете общую сумму ЕСВ за год. Вычитаете из неё авансовые платежи, которые уже уплатили. А сумму, которая получится, уплатите до подачи отчёта по ЕСВ за 2019 год.

Если весь год платили ЕСВ от чистого дохода, надо доплатить взнос в размере 22% чистого дохода за IV квартал:

  • I кв. доход ФЛП — 40 тыс. грн, ЕСВ с этой суммы — 8,8 тыс. грн;
  • II кв. с дохода 50 тыс. грн, ЕСВ — 11 тыс. грн;
  • III кв. — 50 тыс. грн, ЕСВ — 11 тыс. грн;
  • IV кв. — 60 тыс. грн, ЕСВ — 13,2 тыс. грн.

Если вообще не работали или у вас минусовые показатели, вы всё равно уплачиваете ЕСВ, но в минимальном размере, в 2019 году — 2754,18 грн в квартал, или 918,06 грн в месяц.

Право предпринимателя платить ЕСВ в минимальном размере за месяцы, когда доход не получал, подтверждает и недавнее Постановление Второго апелляционного админсуда от 20.11.2019 г. по делу № 520/3186/19.

Платить ЕСВ надо до 19 числа месяца, который следует за отчётным кварталом: до 19 апреля, до 19 июля, до 19 октября и до 19 января. Крайний срок уплаты ЕСВ по итогам подачи отчётности во взносу выпадает на последний день подачи Д5, а это 10 февраля 2020 года

Расчёт по форме 1ДФ

В IV квартале выплачивали доход физлицам: сотрудникам, контрагентам — ФЛП и физлицам по ГПД — надо подать налоговый расчёт по форме № 1ДФ. Последний день — 10 февраля 2020 года.

Расчёт № 1ДФ: когда подавать и как заполнить

Декларация о доходах

Если в 2019 году получали непредпринимательский доход, как обычное физлицо, вам надо подать декларацию об имущественном состоянии и доходах. О каком доходе речь: наследство, сдача недвижимости в аренду и пр. Перечень таких доходов — в п. 164.2 НКУ.

Подать декларацию за 2019 год надо до 4 мая 2020 года. Уплатить НДФЛ с этого дохода — до 1 августа.

Общесистемщики свои доходы физлица указывают в декларации, которую подают в статусе предпринимателя в начале года.

Задайте свой вопрос

Все вопросы

Будьте всегда в курсе

Подпишитесь и получайте на почту свежие статьи о ведении бизнеса
и новостной дайджест.

Подборки